Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году

Содержание

Налоговое и валютное резидентство в 2019 году : подходы и обязанности

Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году

В процессе своей работы мы столкнулись с тем, что некоторые из наших клиентов до сих пор путают понятия налогового и валютного резидентства.

Это неудивительно, т. к в последние годы информация в части налогового законодательства РФ непрерывно обновляется. Давайте разбираться вместе.

Полагаю, что начать надо с терминологии, чтобы точно определить, что подразумевает законодательство под тем или иным понятием. Итак…

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

Исключения:

  • Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  • Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Также это могут являться компании, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством других стран, либо находящиеся в государстве иностранные дипломатические представительства.

Обычно понятие применяется к правам и обязательствам лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Говоря о валютном аспекте, следует отметить, что понятия «резидент» и «нерезидент» РФ в соответствии с налоговым и валютным законодательством РФ разнятся.

Причиной этому является, что налоговое и валютное законодательства России – это две разные области законодательства.

Согласно НК РФ гражданство физлица и налоговое резидентство физлица никак не связаны между собой.

Гражданин РФ может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами, однако при въезде на территорию России даже на 24 часа, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства.

Это было крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

Что же изменилось и как дела обстоят сейчас?

С 1 января 2018 все граждане России, а также иностранные граждане с ВНЖ и лица без гражданства, постоянно живущие в РФ, считаются валютными резидентами, независимо от места проживания.

Но физические лица — валютные резиденты, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для освобождения от ограничений валютного законодательства, необходимо предоставить скан-копию заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России, а также скан-копию ВНЖ или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Уважаемые подписчики и друзья!Вы всегда можете конфиденциально спросить или уточнить интересующий вас вопрос касательно сферы иммиграции за рубеж.

Еженедельно мы будем размещать дайджест с ответами на самые часто встречающиеся вопросы или предоставлять индивидуальную консультацию.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b62172524286300a954e765/5c6410e41e2fc800ad833e62

Налогообложение операций взаимозачета 2019

Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году

А в соглашения о зачете следует максимально тщательно и детально прописывать все нюансы сделки.

Законодательство определяет ситуации, в которых использование взаимозачета исключено: в первую очередь это случаи, когда возникает требование о возмещении причиненного ущерба здоровью. С полным перечнем таких исключений можно ознакомиться в 411 статье ГК РФ.

Составлением соглашения может заниматься представитель любой из сторон: любо юрист предприятия, любо сотрудник отдела бухгалтерии, либо специалист того структурного подразделения, в ведении которого находятся договоры, по которым достигнуты компромиссы на условиях взаимозачета.

  • Lic-r.ru
  • Проблема вычета НДС с аванса по расторгнутому договору, зачтенного в качестве встречного обязательства
  • Ндс при взаимозачете в 2019 году
  • Ндс при взаимозачете в 2018 году
  • Post navigation
  • Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году
  • Как протекает взаимозачет между организациями

Скачать образец

Проблема вычета НДС с аванса по расторгнутому договору, зачтенного в качестве встречного обязательства

Может ли продавец при расторжении договора принять к вычету НДС, уплаченный им с полученной в счет встречного обязательства предоплаты (п. 5 ст. 171 НК РФ)?

Руководствуясь п. 5 ст. 171 НК РФ, при расторжении договора после уплаты НДС с авансового платежа за предстоящие поставки товара продавец имеет право принять налог к вычету при условии возврата покупателю суммы авансового платежа.

В соответствии со ст.

Ндс при взаимозачете в 2019 году

Помимо этого, запрещается зачитывать обязательство по договору, исполнение которого не начиналось ни одной из сторон, так как в этой ситуации обязательства сторон продолжают оставаться формальными и не могут перейти в задолженность. Также стоит отметить, что зачитываемые требования не должны относиться к той категории требований, по которым не предусматривается возможность зачета.

Ндс при взаимозачете в 2018 году

Статьи Налогового Кодекса РФ охватывают все направления налогообложения, точно определяя необходимые термины, стороны и процессы. Этот свод положений и правил является основным Законом о налогообложении, который впитал в себя положительные исторические и экономические традиции нашего государства и мирового налогового права.

Post navigation

Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику, отгрузки и поступления оплаты от покупателя (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если зачет взаимных требований производится по частям, то доходы (расходы) следует признавать:

• на дату проведения взаимозачета (на сумму задолженности, подлежащей зачету); • на дату погашения остатка задолженности иным способом (например, в денежной форме).

Поскольку объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), поэтому проведение взаимозачета на расчет ЕНВД не повлияет.

Поскольку зачет взаимных требований отражает лишь факт оплаты полученных или переданных активов (погашение дебиторской или кредиторской задолженности), в бухучете к возникновению доходов или расходов он не приводит (п. 2 ПБУ 9/99, п.

К аналогичному выводу не так давно пришел и АС Московского округа (постановление № Ф05-11736 по делу № А40-158446).

Зачет взаимных требований — удобный и взаимовыгодный способ прекращения обязательств. В общих случаях проблем с НДС он не создает. Но осторожнее нужно быть с зачетом авансов. Хотя последние разъяснения Минфин дал в пользу налогоплательщиков на практике к вам все еще могут быть претензии.

Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 1 Закона РФ N 173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами в целях применения данного законодательного акта признаются, в частности, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территории Российской Федерации их филиалы, представительства и иные подразделения.

Подписание данного документа представителями всех трех организаций позволит отразить встречные требования на одинаковую сумму в бухгалтерском учете.

Главным преимуществом этого способа является то, что обоюдная задолженность будет ликвидирована в кратчайшие сроки без движения денежных средств на банковских счетах.

Из нашей статьи вы узнаете больше информации об акте взаимозачета между организациями и особенностях его составления.

Скачать образец трехстороннего акта взаимозачета можно будет далее.

Унифицированная форма документа не разработана на законодательном уровне, поэтому его составляют в свободной форме. В акте надо указать перечень документов, подтверждающих факт возникновения задолженности (договоры, накладные и др.), их номера и даты составления.

НК РФ предусматривает, что при расчете собственным имуществом (в том числе векселем третьего лица) вычету подлежат суммы налога, которые были фактически уплачены поставщику. Поэтому если суммы НДС при товарообменных операциях и расчетах ценными бумагами не были перечислены отдельным платежным поручением — покупатель не может получить налоговый вычет.

Как протекает взаимозачет между организациями

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. Минфин сдал зачет Правительство утвердило проект налогово-бюджетной политики (НБП) на 2018 год.

Минфин России продолжил в своем разъяснении поддерживать налогоплательщиков. В письме также напомнили об обязанности покупателя восстановить налог, принятый к вычету при перечислении предоплаты в соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ, если договор был расторгнут или изменен, а обязательства сторон погашены.

Однако в 2011 г. ситуация изменилась. В письме от 25.04.2011 г. № 03–07–11/109 Минфин высказал мнение, что продавец в случае расторжения договора не может принять к вычету НДС с авансов, если предоплата была зачтена в счет встречного обязательства.
Кроме того, продавец не вправе принять к вычету перечисленный с предоплаты НДС, не вернув аванс.

В данном документе Минфином рассмотрена распространенная ситуация, когда при расторжении договора по инициативе покупателя продавец вправе требовать компенсации убытков и уплаты неустойки.

Главное, чтобы по своей структуре данный документ соответствовал определенным нормам делопроизводства, кроме того, в плане содержания он должен включать некоторые обязательные сведения.

К ним относятся:

• наименование организаций, между которыми формируется соглашение, их реквизиты; • место и дата составления бланка.

В основной части документа следует обязательно зафиксировать:

• факт достигнутого соглашения; • ссылку на договоры, по которым оно проводится.

Если есть какие-то дополнительные условия или документы, которые прилагаются к данному соглашению, их необходимо отметить отдельным пунктом.

Оформление соглашения, также как и его содержание полностью отдано на откуп работникам компаний. Его можно писать на обыкновенном листе бумаги любого удобного формата или на фирменном бланке какой-нибудь из организаций, от руки или в печатном виде.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://yconsul.ru/nalogooblozhenie-operatsij-vzaimozacheta-2019

Взаимозачёт с нерезидентом

Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году
brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е. выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус. Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 3

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 4

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 5

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 6

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 7

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 8

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Page 9

brick, спасибо! я чувствовала, что облагаются НДС) В банке сказали, что им достаточно минусовый инвойс + от нас письмо-расшифровка в произвольной форме.Хотела с вами ещё посоветоваться….не хочу создавать новую тему, т.к. операция очень подобная.

Так вот…у нас есть план на год и, если мы его выполняем, наш поставщик-нерезидент начисляет нам бонус.

Делает он это аналогично ситуации, описанной выше, т.е.

выставляет минусовый инвойс и наша задолженность перед ним соответственно уменьшается на эту сумму. Понятно, что эту сумму я проведу, как доход, но опять встает вопрос НДС…

Если с гарантийным ремонтом всё понятно и можно определить место поставки оказанной услуги, то с бонусом немного сложнее….как думаете…

облагается НДС такой вот бонус?

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,1838031,1838628

В россии изменили правила валютного контроля, чтобы сотовым операторам легче жилось

Взаимозачет с нерезидентом в 2019 году

20.07.2018, Пт, 10:47, Мск , Игорь Королев

Госдума одобрила изменения в законодательстве о валютном контроле, которые позволяют российским телекоммуникационным компаниям осуществлять взаимозачет с иностранными операторами по договорам об оказании услуг международной электросвязи и международного роуминга.

Государственная Дума приняла в третьем окончательном чтении закон, упрощающий телекоммуникационным операторам взаиморасчеты с иностранными контрагентами в валюте. Документ был разработан тремя сенаторами и четырьмя депутатами, включая члена Совета Федерации Людмилы Боковой и председателя комитета по финансовым рынкам Госдумы Анатолия Аксакова.

Документ представляет из себя поправки в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Он расширяет перечень исключений, при которых компании-резиденты не обязаны перечислять на свои счета в российских банках выручу в рублях или иностранной валюте, полученную от зарубежных контрагентов.

Согласно принятому закону, указанная выше обязанность будет отсутствовать при проведении зачета требований по обязательствам, вытекающим из договоров об оказании услуг международной электросвязи, включая услуги международного роуминга.

Речь идет о взаимоотношениях между резидентами и нерезидентами, являющимися операторами связи, в том числе если расчеты между ними осуществляются с участием специализированных расчетных организаций.

Почему телекоммуникационным компаниям следует разрешить делать взаимозачет

Авторы документа в пояснительной записке к нему указывают, что сейчас Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» обязывает репатриировать средств, причитающиеся резидентам по условия внешнеторговых договоров. В ряде случаев данная норма понимается как фактический запрет на зачеты взаимных требований резидентов и нерезидентов по внешнеторговым контрактам, если такая возможность зачета прямо не предусмотрена законом.

Сотовым операторам разрешили валютный взаимозачет за международный роуминг

Такой подход подтверждается и судебной практикой. В то же время отсутствие прямой нормы о возможности телекоммуникационных компаний осуществлять зачет встречных требований с нерезидентами по договорам на оказание услуг международной электросвязи, включая международный роуминг, создает препятствия для работы таких компаний, говорится в пояснительной записке.

В то же время Регламент международной электросвязи, ратифицированный Россией, предусматривает возможность проведения зачета во взаиморасчетах организаций электросвязи. При этом международные договора, заключенные Россией, должны превалировать над национальным законодательством.

Предлагаемые изменения, по мнению их авторов, позволят устранить правовую неопределенность регулирования расчетов за услуги международной электросвязи и сблизить российское законодательство с нормами Регламента международной электросвязи, считают авторы принятого закона.

Почему при взаимозачетах используются специализированные организации

Кроме того, в пояснительной записке отмечается, что зачет встречных требований по договорам международной электросвязи между резидентами и нерезидентами осуществляется, в том числе, через специализированные расчетные организации (клиринговые дома).

К числу функций таких организаций относится обеспечение взаиморасчетов за услуги международного роуминга и услуги международного пропуска трафика, формирование и обмен счетами между партнерами, корректировка ранее выставленных счетов, получение и отправка платежей. Такого рода организации являются членами международной Ассоциации GSM и их использование регламентом Международного союза электросвязи.

Авторы документа добавляются, что российские операторы связи в отдельных случаях сталкиваются с задержкой платежей от иностранных операторов связи.

В связи с этим возможность проведения зачета встречных требований будет способствовать защите интересов участников российского телекоммуникационного рынка и повышению финансовой дисциплины.

Также практика взамиозачетов с участием специализированных организаций уже применятся в других отраслях, например, в транспортной.

Сколько денег российские операторы переводят за границу и сколько получают из-за рубежа

В пояснительной записке к документу отмечается еще одно обстоятельство. Сложившаяся практика применения услуг электросвязи ведет к дисбалансу между российскими и иностранными операторами связи.

Российские сотовые операторы платят иностранным контрагентам больше, чем получают от низ, так как количество абонентов-роумеров, выезжающих из России, и объем потребляемых ими услуг больше, чем число приезжающих в Россию абонентов-роумеров.

Так, иностранные сотовые операторы платят российским операторам по договорам роуминга порядка 14 млрд руб. в год, тогда как российские операторы по договорам роуминга платят своим иностранным партнерами 18,7 млрд руб.

в год. Аналогичным образом в сфере взаиморасчетов за передаваемый трафик иностранные операторы платят российским компаниям 25,6 млрд руб. ежегодно, тогда как российские операторы платят иностранным 60 млрд руб. ежегодно.
  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Источник: https://cnews.ru/news/top/2018-07-20_v_rossii_izmenili_pravila_valyutnogo_kontrolya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.