Валютные операции банков

Содержание

Счета в иностранной валюте: процедура открытия, особенности зачисления средств

Валютные операции банков

Согласно законодательству РФ, любые операции в иностранной валюте должны осуществляться с использованием банковских счетов. Для расчетов с зарубежными партнерами применяются два их вида: транзитный (для зачисления средств) и основной (на него деньги переводятся впоследствии).

Разберемся, как хранить и использовать средства в иностранных денежных единицах, рассмотрим особенности налоговых и иных обязательств, возникающих в отношении счетов с иностранной валютой.

Что такое валютный счет: цели и особенности

Валютный счёт от рублевого отличается только видом денежных средств, которые планируется хранить. Практическая польза очевидна: можно расплачиваться иностранной валютой на территории России или за рубежом и при этом не терять деньги во время конвертации. Основные правила, касающиеся функционирования счета, оговорены в ФЗ «О валютном регулировании».

В частности, ограничено число банков, способных предложить подобную услугу: для осуществления деятельности, связанной с денежными знаками других стран, требуется специальная лицензия ЦБ. В зависимости от объема прав и возможностей существуют:

  • генеральная лицензия — банк имеет право осуществлять операции с денежными знаками иных стран, как на территории России, так и за ее пределами;
  • расширенная — ограничивает число зарубежных банков-корреспондентов до 6 единиц;
  • разовая — разрешает проведение конкретной операции с иностранной валютой.

Прежде чем окончательно выбрать банковское учреждение для дальнейшего хранения средств, следует уточнить тип лицензии, а также срок её действия.

Физические лица, компании, индивидуальные предприниматели, согласно законодательству, имеют право на открытие инвалютных счетов. Это даст возможность проводить следующие виды операций с иностранной валютой:

  • текущие — денежные переводы по статьям экспорта и импорта, получение кредита (на срок до полугода), перечисления по процентам, дивидендам, а также выплата пенсий и заработной платы;
  • связанные с денежными операциями — инвестиции (в ценные бумаги, уставной капитал компаний за рубежом), покупка или аренда недвижимости, получение кредитов на срок от 6 месяцев и более, любые иные операции с валютными средствами.

После подачи соответствующей заявки на физическое или юридическое лицо банк формирует сразу несколько счетов:

  • транзитный — сюда попадают деньги, пришедшие из-за рубежа;
  • текущий (основной) — для зачисления средств, оставшихся после обязательной реализации части дохода;
  • специальный — на него зачисляется валюта, приобретаемая у российских банков.

Для юридических лиц валютный счёт раздвигает границы ведения бизнеса, а для обычных граждан предоставляет ряд преимуществ перед рублёвым:

  • можно покупать или продавать товары и услуги напрямую, не пользуясь обменными пунктами;
  • переводы за границу (например, близким, отдыхающим в других странах), оплата иностранного обучения и туристических поездок — не теряются проценты при конвертации валют, нет нужды прибегать к помощи платежных систем;
  • не нужно в путешествиях возить инвалюту в наличном виде;
  • удобно управлять финансами с мобильного телефона посредством интернет-банкинга.

Для юридических лиц

Если в выбранном банке у компании уже имеется р/с, то для открытия дополнительных достаточно подготовить заявление, отнести его в отделение банка и заполнить предложенный договор.

В остальных случаях банковское учреждение запрашивает определенный пакет документов, включающий:

  • уставные документы;
  • свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица;
  • образцы подписей сотрудников, допущенных к управлению счетом;
  • свидетельство о постановке на учет в госстатистике и налоговых органах.

Обратите внимание: все копии следует предварительно заверить у нотариуса.

В некоторых случаях банки требуют дополнительные документы, подтверждающие законность источников поступления валютных средств, а также информацию о перспективах (целях, направлениях и объеме) будущей внешнеторговой и экономической деятельности.

Не стоит удивляться, если в списке документов появится ревизорский акт или бухгалтерский отчет за последний период, контракты и соглашения с контрагентами, подтверждающие факт перевода денег из-за рубежа в ближайшее время.

Как правило, комиссии за открытие валютного счёта для компаний на РКО нет. Для новых клиентов банковские учреждения вводят сбор (около 1000 рублей), а обслуживание и интернет-банкинг предоставляют бесплатно. Об этих нюансах сотрудники учреждения предупреждают заранее.

Для физических лиц

Для открытия счёта гражданину РФ достаточно предъявить паспорт и заполнить заявление, чтобы банк предложил договор на открытие и обслуживание валютного счёта. В редких случаях для этого потребуются дополнительные документы (зависит от внутренней политики коммерческой структуры).

В результате по распоряжению гражданина деньги могут быть переведены:

  • на другие счета за границу, а также на счета магазинов, компаний, реализующих товары и услуги с оплатой в виде валюты;
  • на депозиты, срочные вклады.

Как и в случае с рублевыми счетами, банки начисляют проценты исходя из условий договора. При необходимости за определенное вознаграждение банки помогают с покупкой или реализацией валютных средств (причем разница курсов на момент приобретения и списания — не более 10 %).

Разрешенные законом валютные операции

Все граждане России, ИП, а также компании с разной формой хозяйствования имеют право открыть валютные счета для хранения средств, осуществления расчетов и операций, а также получения процентов (также в валютном виде).

При этом законодательством оговаривается список операций, которые можно проводить без каких-либо санкций или ограничений.

Текущие операции включают:

  • денежные переводы по России или за её пределы в рамках расчетов по покупке или реализации товаров, услуг или иных видов работ;
  • переводы в обе стороны, связанные с предоставлением кредитных средств для осуществления операций импорта и экспорта (на срок менее полугода);
  • кредиты, выдаваемые в виде наличных или безналичных средств, сроком до 6 месяцев (получение и предоставление);
  • начисление или получение доходов, связанных с движением капитала (например, процентов по вкладам);
  • социальные выплаты — пенсии, оплата труда, стипендии, алименты.

Помимо этого, закон отдельно рассматривает операции, связанные с движением средств:

  • любые инвестиции в иностранные компании;
  • приобретение ценных бумаг;
  • денежные переводы для покупки объектов недвижимости (включая здания разного назначения, землю и недра);
  • предоставление кредита на срок более 6 месяцев для осуществления деятельности, связанной с экспортными и импортными операциями, реализацией товаров, услуг и работ;
  • кредиты в виде безналичных или наличных средств (получение и предоставление) на срок более полугода;
  • иные валютные операции, не включенные в список текущих.

Сегодня банки могут предложить как отдельные счета по каждому виду валюты, так и мультивалютные, позволяющие работать с денежными единицами разных государств.

Важно! Несоблюдение требований по хранению и операциям с иностранными банковскими билетами влечет за собой штраф в размере всей валютной выручки.

Как происходит получение средств на валютный счёт в российском банке?

После того как резидент РФ по договору, акту или иному официальному документу получает оплату за товар, оказанные услуги или работу, формируется валютная выручка. Чтобы перевести и легализовать ее, следует открыть специальный счёт в банке (текущий, транзитный и специальный транзитный).

Далее алгоритм действий выглядит следующим образом:

  • отправляется уведомление в ФНС об открытии счета — при нарушении сроков подачи уведомления законом предусмотрены штрафы в размере до 5000 рублей;
  • каждый отдельный счёт предусматривает отдельное уведомление;
  • также следует сообщить о счетах филиалов (для юридических лиц);
  • в банк представляется пакет документов для легализации полученной суммы (обычно достаточно контракта и его копии, заверенной у нотариуса);
  • если сумма сделки составляет более $ 50 000, банк оформляет паспорт сделки (ПС).

Существует несколько причин, по которым банк отказывается оформлять ПС, а значит, и признавать валютную выручку законной:

  • расхождение сведений в контракте (договоре) и ПС;
  • несоблюдение требований законодательства в отношении разрешенных валютных операций;
  • неправильное оформление ПС;
  • отсутствие в контракте (договоре) пункта, предусматривающего факт поступления средств на р/с;
  • отсутствие заверенного перевода контрактной документации.

На каждого владельца валютного счета после оформления ПС составляется так называемое досье резидента, где учитываются все операции по средствам, пересекающим границу в том или ином направлении.

Для юридических компаний досье содержит следующие документы:

  • паспорт сделки (в оригинале);
  • нотариально заверенные копии контракта;
  • учетные карточки товаров;
  • заверенная у нотариуса копия таможенной декларации на груз;
  • иные документы, связанные с экспортом или импортом продукции.

Уточнить подробный перечень необходимых бумаг можно в справочной службе конкретного банка.

Особенности прохождения транзитного счёта

В инструкции, опубликованной Центробанком еще в 1992 году, а также в последующих дополнениях для юридических и физических лиц вводится обязанность зачисления любой выручки, полученной из-за рубежа, на транзитный счёт. Для этого требуется представить:

  • справку о валютных операциях;
  • заявление на перевод или продажу средств с транзитного счёта;
  • обоснование поступившей суммы (договор или контракт, акт выполненных работ, инвойс и т. д.).

Обратите внимание! Если основанием перевода служит договор с указанной суммой более $ 50 000 (или эквивалентной ей), необходимо дополнительно оформить паспорт сделки с присвоением индивидуального номера и визированием банковской службы. Законом определен крайний срок оформления — не позднее 2 недель с момента поступления средств. Он также прилагается к вышеперечисленным документам.

После проверки бумаг банк либо проводит разблокировку средств для дальнейших операций, либо запрашивает дополнительную информацию (или окончательно блокирует средства в случае подозрений в законности операции). Важно, что каждый раз при зачислении средств банк получает определенное вознаграждение (комиссию) за осуществление функций валютного контроля.

Если проверка не выявила нарушений, клиент может реализовать валютную сумму или перевести её на текущий счёт.

Важно! Так как курсы валют постоянно меняются, на всех валютных счетах производится регулярная переоценка остатков в перерасчете на рубли. Курсовая разница, возникающая при проведении операций, зачисляется на счёт в виде дебетовых или кредитовых поручений (авизо).

Обязательная продажа части валютной выручки: действует ли сейчас эта норма закона?

До 2007 года все физические и юридические лица, являющиеся резидентами РФ, обязаны были продавать (то есть переводить в рубли по действующему курсу) 25—75 % средств, поступающих на их счета в виде валюты. Не так давно депутаты повторно внесли в Государственную думу законопроект, возвращающий данную меру для ИП, коммерческих компаний и предприятий.

После череды споров и рассмотрений проект закона отклонили. Более того, Центробанк выступил с разъяснением, где прозвучало, что возвращение к обязательным продажам способно затормозить иностранные инвестиции в российскую промышленность и экономику. Кроме того, есть риск незапланированного роста инфляции, дестабилизации рынка.

Поэтому сегодня нормы обязательной реализации валютной выручки снижены до 0, то есть продавать средства с транзитного счёта не нужно, их можно сразу перевести на текущий.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/scheta-v-inostrannoj-valyute-osobennosti-provedeniya-operaczij-pri-raschetah-s-zagraniczej/

Валютный контроль в банке — что это и зачем он нужен?

Валютные операции банков

В России большинство операций проводится в отечественной валюте. Также проводятся операции и в иностранной валюте. Законодательство регулирует подобные движения и выявляет их законность.

Многие фирмы работают с зарубежными контрагентами, поэтому вынуждены вести с ними расчеты в инвалюте, преимущественно, в долларах. Обычно операции проводятся через банковские счета, где снова присутствует контроль. Это не прихоть банка, а требования законодательства.

Что такое валютный контроль?

Это набор действий по соблюдению участниками правил расчетов в валюте. Этими мерами государство действует на рынок нацвалюты. К мерам относится:

  • Регулирование приобретения валюты и расчетов в валюте на территории страны.
  • Выдача лицензий на деятельность, связанную с продажей и покупкой валюты.
  • Контроль за операциями импорта и экспорта.

Главным валютным контролером в России является ЦБ. По его указу подконтрольные ему организации – банки – ведут деятельность по мониторингу валютных операций. Они ответственны за правильность оформления валютных платежей и предоставление информации об отправителях и получателях в полном объеме.

Таким образом, целью валютного контроля является гарантия соблюдения валютного законодательства.

Виды валютного контроля

Выделяют несколько видов:

  • Предварительный. Он проводится до того момента, как будет проведена операция с валютой.
  • Текущий. Он ведется в процессе проведения операции.
  • Последующий контроль проводится после завершения операции.

Можно увидеть все виды контроля на примере: клиент переводит 10 т.р. долларов заграницу за приобретение товара. Банк просит предоставить документы, на основании которых будет проведена операции (предварительный контроль). Клиент предоставляет счет-фактуру на оплату.

Банк проверяет контрагента по наименованию, по банку-получателю, уточняет назначение платежа (текущий). После перевода банк может попросить документы от таможенных служб о доставке продукции.

Если продукция завезена, то вопросов нет, а если так и не поступила, а контрагент не вернул деньги, то к клиенту возникают вопросы (последующий).

Если клиент не идет на контакт и отказывается пояснять ситуацию, то банк может внести его в черный список подозрительных клиентов.

Иногда компания и не подозревает, что ее операции подлежат валютному контролю. Например,  владелец хостела заключил договор с сайтом поиска гостиниц (например,booking), и переводит ему комиссию за привлечение клиентов в рублях. Но эта компания иностранная (нерезидент), поэтому операции попадают под контроль.

Законодательная основа валютного контроля

Согласно ФЗ №173 от 10\12\2003г., валютное регулирование соответствует следующим нормам:

  • Запрещается государству незаконно вмешиваться в валютные операции.
  • Защищены права и интересы участников всех резидентностей при расчетах в валюте.
  • Создается внешне-, и внутриполитическое единство.
  • Благодаря контролю, государство проверяет легальность получения денег предпринимателями, не финансирует ли участник международный терроризм, не выводит ли деньги с целью ухода от налогов и пр.

Не все операции с валютой интересны главному регулятору, а только:

  • Расчеты с использованием ценных бумаг. Сделки с бумагами, чей номинал выражен в инвалюте, попадают под контроль.
  • Расчеты в инвалюте. Если стороны используют валюту для платежной или расчетной операции и отправкой денег заграницу, то такая сделка будет проведена после контроля.
  • Расчеты в инвалюте между нерезидентами и резидентами. Стороны обязаны соблюдать требования законодательства и их права не должны быть нарушены.

Избежать контроля не получится. При поступлении валюты в банк, она не сразу оказывается на счете. Для зачисления банк сначала проверяет, что за деньги к нему поступили.

При наличии сомнений банк вправе потребовать у получателя подтверждение легальности полученной валюты. Если клиент не может предоставить, то сумма отправляется обратно отправителю, не успев упасть на счет получателя.

Поэтому недобросовестные клиенты не смогут быстро получить и тут снять полученную валюту.

Как пройти валютный контроль?

Чтобы пройти контроль без проблем и не иметь проблем, участники должны соблюдать нескольких простых правил:

  • Расчеты в валюте ведутся через валютный счет, который открывается в банке.
  • Резиденты России не могут вести расчеты в инвалюте внутри страны, но бывают исключения, например, отец отправляет сыну валюту.
  • При валютных расчетах в крупных размерах нужно быть готовым предоставить банку данные о сроках исполнения обязательств контрагентами, а также о сроках поступления валюты на счета.
  • При переводе денег на личные счета, открытые заграницей, резидент страны обязан уведомить об этом налоговую.

При операциях на большие суммы нужно оформлять паспорт сделки. Это документы, где указана информация об участниках валютной операции, а также вся документация по сделке, например, выставленные к оплате счета.

Стоит понимать, что требования банка об информации по валютным операциям – это не его прихоть, а требование действующего законодательства. Если клиент планирует вести бизнес с иностранными компаниями\лицами, то ему стоит уточнить все нюансы по проведению валютных сделок.

Этапы валютного контроля

  • Участник валютной сделки готовит пакет документов, подтверждающих правомерность сделки.
  • Банк проводит операцию, соблюдая все этапы контроля. Операция проводится с валютного счета клиента банка.
  • При необходимости заводится паспорт сделки, а информацию вносится в нужные базы данных.
  • Внося деньги на счет для проведения операции.
  • Проводится валютный контроль. При положительном решении операция проводится банком.

Банк вправе потребовать документы, которые относятся к сделке, например, паспорта контрагентов, таможенные документы, паспорта сделок, счета-фактуры, договора и пр.

Штрафы за нарушение

Если на счет клиента поступили деньги, а банк потребовал подтверждения, то нужно подготовить все документы в требуемый срок. Обычно это от 3 до 10 рабочих дней.

Если сроки не выдержаны, то банк вправе наложить штраф за просрочку по валютному контролю, а это от 5 до 50 т.р. Важно уточнить, как банк уведомляет клиентов о поступившей сумме.

Это может звонок или просто уведомление в личном кабинете.

Таким образом, валютные сделки подлежат обязательному контролю. Этим самым исключаются случаи мошенничества и нелегального бизнеса.

Государство контролирует отток капитала заграницу, поскольку многие крупные фирмы или состоятельные частные лица пытаются сохранить заработанные средства от обесценивания.

Для этого капитал конвертируется в валюту и выводится в более стабильные страны. Законом не запрещено переводить валюту, но и наложены ограничения.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59a3f97b4ffd13bead0d083b/5bed9334cfec6100aea4d77f

Классификация валютных операций: полный видовой перечень

Валютные операции банков

Классификация валютных операций осуществляется по ряду признаков:

  1. По сроку выполнения
  2. По субъектам валютных операций
  3. По механизму осуществления
  4. По форме осуществления
  5. По целевому назначению
  6. По масштабу
  7. В зависимости от особенностей ведения бухгалтерского учета
  8. По влиянию на открытую валютную позицию
  9. По риску
  10. По формам расчетов

По сроку выполнения

Кассовые валютные сделки – сделки, осуществляющиеся в сроки не позднее второго рабочего дня с момента заключения договора. Данные соглашения могут предусматривать осуществление поставки валюты в день заключения договора, на следующий день, на второй день. К ним относятся валютные операции: Тод (TOD), Том (TOMorrow), Спот (SPOT).

Срочные валютные сделки – валютные операции по купле/продаже валютных ценностей со сроками поставки, превышающими два рабочих дня с момента заключения договора.

По субъектам валютных операций

Данный классификационный признак, осуществляющий деление валютных операций на виды, находится в прямой зависимости от участвующих субъектов.

Операции между резидентами и нерезидентами освобождены от каких-либо ограничений, кроме случаев, определенных статьей 11 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

  1. Совершение валютных операций (купля-продажа инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте) через уполномоченные банки и госкорпорацию развития «ВЭБ.РФ».
  2. Соблюдение требований ЦБ РФ по предоставлению информации о курсах иностранных валют и оформлению документов кредитными учреждениями при купле-продаже инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте.
  3. Требование определяющее идентификацию личности осуществляющей операции купли-продажи инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте. Идентификация физического лица осуществляется лишь по просьбе самого физического лица.

Операции между резидентами запрещены, кроме случаев, определенных п.1 статьи 9 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Операции между нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением случаев, определенных антимонопольным законодательством РФ при осуществлении валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ. Данные требования определены статьей 10 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

По механизму осуществления

Тод (TOD) – валютная операция, при которой покупатель осуществляет подачу заявки на конвертацию валюты, а кредитное учреждение (банк) осуществляет расчеты в этот же день по курсу этого дня. Данный вид операции является наиболее простым видом валютных сделок.

Том (TOMorrow) – вид валютных операций, позволяющий заключать договор за день до совершения сделки. При этом сведения о завтрашнем курсе конвертации валюты кредитное учреждение сообщает в день заключения договора.

Спот (SPOT) – валютные расчеты, при которых обязательства по конвертации валюты осуществляются на второй день после заключения договора. Курс фиксируемый в договоре носит название спотовый или курс «спот». Наиболее распространённый вид валютных операций.

Форвард (FORWARD) – наиболее распространенный инструмент валютного хеджирования. Данный вид валютных операций позволяет застраховаться от возможных колебаний курса валют, путем фиксирования курса покупки/ продажи валюты на будущую дату. Валютный форвард бывает:

  • поставочный валютный форвард;
  • беспоставочный (расчетный) валютный форвард.

Своп (SWAP) – своеобразная разновидность форвардных сделок, при которых покупка и продажа валюты происходит одновременно, с разными датами валютирования.

В случае если дата исполнения по покупке валюты является более близкой, то такой своп носит название «купил/продал», при осуществлении конверсионной сделки первоначально по продаже валюты своп будет называться «продал/купил».

В большинстве случаев конверсионные сделки осуществляются с одним кредитным учреждением (банком) и носят название чистый своп (pure swap).

Хотя возникают ситуации, когда встречные конверсионные сделки с разными датами валютирования на одну и ту же сумму заключаются с разными кредитными учреждениями (банками), в данном случае это будет сконструированный своп (engineered swap).

Опцион (OPTION) – особый вид валютных операций, при которых покупатель может не выполнять обязательства по приобретению валюты в объеме и по цене определенных договором. Кроме того, он наделяется правом разорвать договор в любой момент. В свою очередь продавец от выполнения условий договора не освобождается. Различают следующие виды опционов:

  • на продажу (put option);
  • на покупку (call option);
  • двусторонние опционы (double option).

Фьючерс (FUTURES) – валютная сделка, при которой обе стороны (покупатель и продавец) обязаны соблюдать условия, определенные договором (цена и срок поставки) при осуществлении купли-продажи базового актива (акции, валюта, нефть и т.д.). Суть данной операции заключается в фиксировании цены на конкретную дату в целях хеджирования валютных рисков.

По форме осуществления

Безналичные валютные операции – валютные операции, осуществляемые в безналичной форме.

Наличные валютные операции — валютные операции, осуществляемые в наличной форме. Как правило в данной форме осуществляются расчеты по обменным операциям и сделки спот в наличной форме.

По целевому назначению

Конверсионные валютные операции – это операции, связанные с обменом одной валюты на другую, т.е. с конвертацией валюты. Важным моментом при осуществлении данного вида сделок является валютный курс.

Валютный курс – это стоимость денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны или в международных денежных единицах.

Валютные операции хеджирования – это валютная сделка по покупке/продаже валюты, цель которой заключается в избежании рисков от возможных колебаний цен.

Спекулятивные валютные операции – это валютные операции, доход от которых формируется от колебаний курса валюты.

Оптовые валютные операции – валютные операции, осуществляющиеся между кредитными организациями (банками).

Розничные валютные операции — валютные операции, осуществляющиеся между кредитными организациями (банками) и их клиентами.

Валютная позиция – это соотношение активов и пассивов (требований и обязательств) у оператора валютного рынка в соответствующей валюте в условиях риска в связи с изменением валютного курса.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/finansovyiy-uchet/klassifikacziya-valyutnyh-operaczij-polnyj-vidovoj-perechen/

Валютные операции коммерческих банков

Валютные операции банков

Валютные операции занимают важное место в деятельности коммерческих банков, являясь одним из существенных источников их доходов. Основная доля валютных операций приходится на крупнейшие из них.

Они не только покупают и продают валюту, осуществляют международные расчеты, но и хранят запасы иностранной валюты, определяют курсы валют. Однако активность банков на валютном рынке зависит не только от величины банка, но и от его репутации.

Степени развития его филиальной сети, и оснащенности техническими средствами.

Валютные операции – это последовательные действия по оформлению и оплате документов и сделок в иностранной валюте. Валютой являются денежные знаки, находящиеся в обращении, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Различают национальную валюту, например, денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России и иностранную валюту – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящихся в обращении и являющихся законным средством наличного платежа на территории соответствующего государства (группы государств), средства на банковских счетах и во вкладах в денежных единицах иностранных государств, международных или расчетных денежных единицах.

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги (бумаги в иностранной валюте, выпущенные за рубежом) представляют собой валютные ценности.

Сущность валютных операций банков

В соответствии с законом от 10.12.

2003 №177-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», к валютным операциям относятся:

  • приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
  • вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  • перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Коммерческие банки совершают валютные операции на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России.

Банку могут быть выданы лицензии на валютные операции следующих видов:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (например, купля – продажа иностранной валюты, открытие и ведение банковских счетов);

2) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов, других операций с драгоценными металлами.

3) генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Классификация валютных операций банков

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

1. По срокам исполнения выделяют текущие, связанные с движением капитала, кассовые, срочные операции.

2. По субъектам выделяют операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются активные и пассивные операции.

5. По масштабу валютные операции бывают крупными и мелкими.

6. По форме – наличные валютные и безналичные валютные операции.

Текущие валютные операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений.

Сюда относят:

  • переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
  • расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
  • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  • переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Свыше 180 дней следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

  • расчеты и переводы;
  • расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;
  • открытие и использование специальных счетов резидентов;
  • внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами и т.д.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

  • today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
  • overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
  • tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
  • spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

Нерезиденты могут без ограничений:

  • переводить и пересылать валюту;
  • ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
  • распоряжаться валютными ценностями внутри страны и т.д.

Расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию и могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

  • привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
  • размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
  • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  • выдача банковских гарантий; — осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов и др.

Собственные операции банки осуществляют за свой счет, клиентские операции – по поручению клиентов.

К собственным операциям относят операции купли – продажи валюты, кредитные гарантийные операции, открытие и ведение корреспондентских счетов, дилерские операции.

Клиентские операции – открытие и ведение клиентских счетов, кредитные гарантии, открытие и ведение корреспондентских счетов, брокерские операции.

Активные и пассивные валютные операции банков

К активным валютным операциям относят:

  • кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
  • предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
  • конверсионные сделки на валютном рынке; — арбитражные сделки;
  • операции с наличной инвалютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

  • открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;
  • привлечение валютных депозитов;
  • кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
  • выпуск ценных бумаг в инвалюте.

Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза валюты за рубеж и т.д.

Конверсионные операции банков

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) — это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:

  • текущие операции типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
  • форвардные операции (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Источник: http://banki-uchebnik.ru/fondovye-rynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikh-bankov

Валютные операции банка и их анализ

Валютные операции банков

Среди множества разновидностей банковской деятельности, которые подвергаются качественному и количественному анализу, анализ валютных операций считается наиболее сложным и трудоемким в выполнении.

Это не удивительно, поскольку те формы отчетности, которые находятся в открытом доступе, содержат мало информации, что позволяет дать оценку банковской деятельности с иностранной валютой.

Однако данные отчеты на практике могут давать вполне объективные оценки, если знать методы анализа и научится применять данные расчеты.

Понятие и сущность валютных операций банка

Определение 1

Валютные операции – это операции купли или продажи иностранной валюты, а также использование ее как оплату внешнеэкономических обязательств, как средство платежа за вывоз, пересылку, ввоз валютных ценностей из-за границы.

Валютными операциями считаются следующие:

  • операции, которые связаны с переходом права собственности и других прав на валютные ценности, а также те операции, что используют в качестве платежа иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте;
  • пересылка и ввоз в Российскую Федерацию и обратно валютных ценностей;
  • произведение международных денежных переводов;
  • осуществление расчетов меду нерезидентами и резидентами в национальной валюте Российской Федерации.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Виды валютных банковских операций

Все валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами, которые производятся в коммерческом банке, можно разделить на текущие валютные операции и те операции, что связаны с движением капитала.

Текущие валютные операции в последнее время приобрели большую значимость. При этом отсрочка платежа может предоставляться только на минимальный срок. Ограниченные валютные операции, что связаны с движением капитала, обосновываются при их осуществлении большими рисками, а именно получением разрешения Центрального Банка Российской Федерации на осуществление данных операций.

Валютные операции банка можно классифицировать более подробно:

  1. Открытие и сопровождение счетов клиентов в иностранной валюте. Данная операция может включать в себя следующие виды: открытие валютных счетов физическим и юридическим лицам, начисление процентов на остаток средств по валютным счетам, предоставление овердрафта по счету (особым клиентам только по разрешению руководства банка), предоставление выписок по мере совершения транзакций по счету, формирование архива по счету за любой период, выполнение операций по счету в случае предоставления распоряжений клиента, осуществление контроля за импортными и экспортными операциями.
  2. К таким неторговым операциям можно отнести действия по обслуживанию клиентов, которые не связаны с проведением расчетов по импорту и экспорту товаров и услуг банковских клиентов. Уполномоченные банковские учреждения могут совершать такие операции неторгового характера: продажа и покупка иностранной наличности, а также платежных документов, эмитирование и обслуживание дебетовых карточек в иностранной валюте, реализация дорожных чеков зарубежных банков, оплата и выставление денежных аккредитивов.
  3. Формирование отношений с иностранными коммерческими и государственными банками. Данная операция — это обязательное условие для проведения международных расчетов.
  4. Конверсионные операции – это сделки продажи и покупки иностранных денежных средств, в том числе и с ограниченной конверсией, против безналичных и наличных рублей Российской Федерации.
  5. Операции по международным расчетам, которые связаны с импортом и экспортом товаров и услуг. Во внешнеэкономических расчетах используются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, банковский перевод и документарное инкассо.
  6. Операции, направленные на привлечение и размещение валютных средств. Данные операции можно классифицировать на: привлечение средств для размещения на депозитах, в том числе межбанковские депозиты; выдачу кредитных средств физическим и юрлицам, а также реализация займов на межбанковским рынке.

Рисунок 1. Виды валютных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Анализ валютных операций банка

Валютные операции всегда связаны с возможным риском валютных потерь. В связи с этим операции с иностранной валютой подвергаются постоянному контролю как со стороны коммерческого банка, так и со стороны органов валютного контроля. Поэтому оценка и анализ валютных операций и возможного валютного риска является постоянной процедурой, которая проводится в исполнительном банке.

Коммерческие и государственные банки, которые проводят операции с иностранной валютой, в основном сталкиваются с двумя видами рисков: воздействием негативного движения валютных курсов или установленных процентных ставок на валютную позицию; возможным банкротство второй стороны перед заключением обязательств по споту, форварду или депозитным обязательствам.

Прежде чем рассуждать о рисках валютной позиции, необходимо знать ее понятие и сущность.

Определение 2

Валютная позиция банка – это его платежное состояние, когда пассивы и активы по конкретно взятой позиции совпадают или же не совпадают.

Валютная позиция – это соотношение заявок и требований коммерческого банка в иностранной валюте.

Если пассивы и активы банка не совпадают, то говорится об открытой валютной позиции, когда и наступает вероятность возникновения валютного риска из-за неблагоприятного изменения курса валют.

Замечание 1

В качестве примера можно привести следующую ситуацию: коммерческий банк имеет открытую валютную позицию по курсу доллара США. Если банк приобрел данную валюту, то снижение курса доллара США повлечет за собой при продаже данной валюты потери для банка. Если же банковское учреждение продало данную валюту, то при увеличении курса оно будет нести потери, покупая данную валюту.

В случае возрастания курса банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет значительного изменения. Чтобы минимизировать убытки при неблагоприятном изменении валютного курса, коммерческие банки прибегают к прогнозированию курса валют, лимитированию и хеджированию рисков.

Существуют следующие виды лимитов:

  • лимит на иностранные государства – установление максимально предельной суммы для осуществления операций по каждой отдельной стране;
  • лимит на проведение операций с клиентами и контрагентами – установление максимально возможной суммы операции в отдельности для каждого контрагента или клиента;
  • лимит инструментария – установления лимита по используемым инструментам валютами;
  • лимит убытков – установление предельного лимита убытков, после достижения которого все позиции с убытками будут закрытыми.

Проведение анализа валютных операций необходим для решения следующих задач: определение специфики валютных операций, что проводятся банком, рассмотрение видов отдельных курсов и оценка порядка их урегулирования в банке, оценка изменение курсов валют на валютные операции, проводимые в банке, оценка уровня валютного риска, определение факторов, что влияют на развитие валютных операций в банке.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/valyutnye_operacii_banka_i_ih_analiz/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.