Страховые взносы

Содержание

Страховые взносы за работников в 2020 году

Страховые взносы

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Всё о страховых взносах: на что начисляются, кто и когда их платит

Страховые взносы

Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

  • на пенсионное страхование — исходя из этих выплат впоследствии будет формироваться пенсия;
  • на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
  • на социальное страхование — чтобы выплачивать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эти страховые взносы призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.

Кто платит страховые взносы

Организации и предприниматели, которые пользуются наёмным трудом физических лиц, должны уплачивать за них страховые взносы.

Причём это касается и сотрудников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами.

В рамках договора гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а обязательность платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.

Кроме того, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать взносы на обязательное и медицинское страхование за себя.

На сотрудников

Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудников. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляются на:

  • материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
  • выплаты за возмещение вреда здоровью;
  • оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
  • компенсации при сокращении компании;
  • материальную помощь работникам в связи со смертью членов его семьи или при рождении детей (но не более 50 000 на ребёнка);
  • стоимость форменной одежды.

Размер взносов при этом составляет :

  • на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен дополнительный тариф);
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска сотрудника.

Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения. После того как годовой доход сотрудника достигнет 1,15 миллиона, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%. Когда доход достигнет 865 000, взносы в Фонд социального страхования больше не начисляются. Эти пределы введены для 2019 года, с каждым годом они увеличиваются.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить страховые взносы на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены пониженные тарифы страховых взносов.

На себя

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для платежей в Фонд медицинского страхования существует фиксированная ставка. В 2019 году это 6 884 рубля. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода.

Если он меньше 300 000, то ставка также фиксированная — 29 354 рубля в 2019 году. Если удалось заработать больше, то к этой цифре прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Для взносов по пенсионному страхованию есть предел: в 2019 году с ИП больше 234 832 рублей не возьмут.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому из вносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.

Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:

  • проходят военную службу по призыву;
  • ухаживают за ребёнком до 1,5 лет, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
  • переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности работать;
  • находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается правительством).

Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.

Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов

За оплату взносов за сотрудников нужно отчитываться в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями.

Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.

Источник: https://Lifehacker.ru/straxovye-vznosy/

Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением84214—  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214—  
Участники проекта «Сколково»140014—  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000—  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020—  
Благотворительные организации на УСН200020—  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6—  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6—  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2020 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

В 2020 году бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС четыре раза. Расскажем, что такое отчет 4-ФСС, как его заполнять, какими способами и когда сдавать.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Тарифы для страховых взносов

Страховые взносы

Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:

Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.

Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.

Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.

С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.

При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.

Тарифы для страховых взносов

Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:

  • Основные тарифы
  • Пониженные тарифы
  • Дополнительные тарифы на ОПС

Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.

Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ

Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.

ТарифыСтраховые взносы на ОПССтраховые взносы на случай ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности)Страховые взносы на ОМС
С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов 22% 2,9%, 1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) 5,1%
С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов 10% X

Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ

Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.

Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются.

СтрахователиТарифы
Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ В течение 2017 — 2018 гг.: на ОПС — 20,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0%
Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
Благотворительные организации на УСН В течение 2017 — 2024 гг.: на ОПС — 20,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0%
Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)
Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным (автономным) учреждениям На ОПС: 2017 г. — 8,0%, 2018 г. — 13,0%, 2019 г. — 20,0%. На случай ВНиМ: 2017 г. — 2,0%, 2018 г. — 2,9%, 2019 г. — 2,9%. На ОМС: 2017 г. — 4,0%, 2018 г. — 5,1%, 2019 г. — 5,1%. На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8%
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий В течение 2017 — 2023 гг.: на ОПС — 8,0%, на случай ВНиМ — 2,0%, на ОМС — 4,0%. На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8%
Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов В течение 2017 — 2027 гг.: на ОПС — 0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0%
Участники проекта «Сколково» На ОПС — 14,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0%
Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя На ОПС — 6,0%, на случай ВНиМ — 1,5%, на ОМС — 0,1%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Резиденты свободного порта Владивосток
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

С 01.01.2019 года пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков (УСН, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте) не применяются

    Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 и 2019 гг. применять пониженный тариф

В 2018 году может применять пониженный тариф при одновременном выполнении следующих условий:

  • доходы за 2018 год — не более 79 млн. руб.;
  • доходы от строительства – не менее 70% от общей суммы доходов.

Пониженный тариф, который может применяться строительной компанией в 2018 году:

  • на ОПС – 20%
  • на случай ВНиМ – 0%
  • на ОМС – 0%

Взносы на травматизм начисляются по обычным тарифам.! Начиная с 2019 года фирма должна применять основной тариф:

  • на ОПС – 22%
  • на случай ВНиМ – 2,9%
  • на ОМС – 5,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.

УсловияКласс условий трудаПодкласс условий трудаДополнительный тариф в отношении выплат в пользу физлиц, которые заняты на работах, указанных в ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсияхп. 1 п.п. 2 — 18
Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) 9% 6%
Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) Оптимальный 1
Допустимый 2
Вредный 3,1 2%
3,2 4%
3,3 6%
3,4 7%
Опасный 4 8%

Что такое предельная величина базы?

При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.

Страховые взносыПредельная величина базы2016 год2017 год2018 год2019 год
На обязательное пенсионное страхование 796 000 руб. 876 000 руб. 1 021 000 руб. 1 150 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) 718 000 руб. 755 000 руб. 815 000 руб. 865 000 руб.

         Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.

Иванову П.А. за 2018 год начислена заработная плата:

МесяцЗаработная платаСтраховые взносы на ОПС (20%)За месяцНарастающим итогом
Январь100 000 руб.100 000 руб.20 000 руб.
Февраль100 000 руб.200 000 руб.20 000 руб.
Март100 000 руб.300 000 руб.20 000 руб.
Апрель100 000 руб.400 000 руб.20 000 руб.
Май100 000 руб.500 000 руб.20 000 руб.
Июнь100 000 руб.600 000 руб.20 000 руб.
Июль100 000 руб.700 000 руб.20 000 руб.
Август100 000 руб.800 000 руб.20 000 руб.
Сентябрь100 000 руб.900 000 руб.20 000 руб.
Октябрь100 000 руб.1 000 000 руб.20 000 руб.
Ноябрь100 000 руб.1 100 000 руб.4 200 руб.
Декабрь100 000 руб.1 200 000 руб.0 руб.
Итого1 200 000 руб.204 200 руб.

В ноябре сумма выплат нарастающим итогом превысила установленную на 2018 год предельную величину базы 1 021 000 руб. Поэтому сумма взносов на ОПС за 2018 год за Иванова П.А. будет равна 204 200 рублей.

Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы не предусмотрена.

  • Взносы на травматизм
  • Страховые взносы самозанятых лиц — ИП
  • Как оплачивать страховые взносы
  • Расчет взносов главами КФХ
  • Порядок действий в случае ВНиМ

Центр Бухгалтерских Услуг

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925

Россия

Краснодарский край

Новороссийск

ул. Волгоградская, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Центр Бухгалтерских Услуг

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.

353925

Россия

Краснодарский край

Новороссийск

ул. Волгоградская, д. 47

8 (8617) 67-04-31

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Тарифы для страховых взносов

Источник: https://cbu23.ru/stati/tarify-dlya-strakhovykh-vznosov/

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

Страховые взносы

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, об изменениях, которые произошли в 2020 году читайте здесь.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

Страхователи

Ставки взносов

ОПС

ОСС

ОМС

Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

20%

2,9%

5,1%

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность

20%

2,9%

5,1%

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

8%

2%

4%

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре

0%

0%

0%

Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» в России

14%

0%

0%

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию

8%

2%

4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

  • военная служба по призыву;
  • уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.