Страховые взносы в ПФР в 2018 году

Содержание

Страховые взносы в ПФР: действующие и планируемые

Страховые взносы в ПФР в 2018 году

Уплата страховых взносов в ПФР — это святая обязанность любого работодателя, которая закреплена на законодательном уровне.Своевременное перечисление средств в ПФР является гарантией получения сотрудником пенсии в будущем. Рассмотрим подробнее, какие отчисления должен делать работодатель и в каком размере.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов передано в введение ФНС. Не стали исключением взносы на нужды пенсионного страхования. Нововведения не коснулись только взносов «на травматизм» — их сбором по-прежнему занимается ФСС.

Отчисления в Пенсионный фонд в 2020 году

Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году должны делать все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые осуществляют вознаграждения и иные выплаты в пользу физических лиц. Если плательщик относится к нескольким категориям, то он должен делать взносы по каждому основанию.

В настоящее время ставка сборов на нужды ОПС в пределах базы составляет 22%, а сверх нее — 10%. В 2020 году отчисления в пенсионный фонд с зарплаты рассчитываются исходя из базы 1 021 000 рублей.

В общей сложности отчисления в социальные фонды составляют 30%.

Какие ожидаются изменения

Правительство одновременно с внесением в Госдуму законопроекта о повышении НДС до 20% предложило также «снизить размер совокупного тарифа страховых взносов до 30%». Такое предложение вызвает недоумение: ведь и сегодня мы видим именно эту цифру — 30%. О каком же снижении говорит правительство?

Объясняется это следующим образом: ставка 22% не являлась закрепленной навечно; планировалось повышение ее в дальнейшем до 26%. Таким образом чиновники просто планируют сохранить нынешний «статус кво» в виде 22%.

Сколько средств и куда их нужно направить, можно увидеть в таблице ниже.

Отчисления в фонды в 2020 году: таблица

Вид взносаЕсли предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. – для ОСС.Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС
ОПС, %для граждан РФ22%10%
для иностранных граждан22%10%
ВНиМ (ОСС), %для граждан РФ2,9%
для иностранных граждан1,8%
ОМС, %для граждан РФ5,1%5,1%
для иностранных граждан0

Кроме основных ставок законодательство предусматривает пониженные и повышенные ставки. Льготы на соц. отчисления предусмотрены в отношении компаний, занимающихся передовыми, инновационными и особо важными сферами деятельности.

К ним, например, относятся фирмы, занимающиеся информационными технологиями, развитием рекреационных объектов, аптеки, благотворительные организации, компании, работающие на особых экономических территориях страны и т.д.

Фирмы, относящиеся к таким льготным категориям, могут вовсе не платить отчисления на соц. нужды или же к ним применяются пониженные тарифы.

Дополнительные отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения могут быть назначены, для опасных и вредных производств. Размер дополнительных взносов варьируется в зависимости от класса опасности условий труда от 2% до 8%.

Проверяют ли банки отчисления в пенсионный фонд

Очень важно, чтобы работодатель исправно делал отчисления ПФР, не только с точки зрения обеспечения пенсионных выплат, но и для того, чтобы работник мог при необходимости получить кредит в банке.

Кредитные организации прибегают к различным способам проверки благонадежности клиентов. Например, в пакет документов, необходимых для получения займа, в обязательном порядке входит справка 2-НДФЛ. В ней отражается сумма дохода работника последние полгода-год.

Но ни для кого не секрет, что такую справку весьма легко подделать. К чему и прибегают недобросовестные заемщики. Службы безопасности банков прекрасно об этом знают, поэтому все чаще в пакет документов включается выписка из индивидуального пенсионного счета ПФР.

Этот документ наиболее достоверно отражает истинную картину доходов заемщика.

В то же время банки могут официально получить информацию из ПФР только от соискателя кредита. То есть если он сам принесет этот документ или даст согласие на получение банком сведений из ПФР.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/otchisleniya-v-fondi

Страховые взносы в 2018 году — Audit-it.ru

Страховые взносы в ПФР в 2018 году

ООО «Небо»

Подходит концу январь 2018 года.

Пора начислять заработную плату сотрудникам, но речь пойдет о той составляющей расходов на оплату труда, о котором работник если и знает, то понаслышке,  а, как правило, не знает вообще.

Поговорим о страховых взносах или, как их еще называют, начислениях на оплату труда. Что изменилось, что осталось неизменным и как изменения повлияют на налоговую нагрузку предприятия.

Кто обязан начислять

С 2017 года порядок исчисления страховых взносов устанавливается Налоговым Кодексом РФ (глава 34, ст.426), а в плане взносов на страхование травматизма на производстве  — Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Согласно законодательству, плательщиками являются юридические лица, производящие выплаты физическим лицам. Причем совершенно неважно, кем является плательщик — ООО, АО, ПАО или индивидуальный предприниматель. Начисляются взносы на оплату труда, как граждан Российской Федерации, так и иностранных граждан.

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты и прочие), не смотря на то, что они другим физическим лиц не платят, также являются плательщиками.

К начислениям на заработную плату относятся взносы:

  • Пенсионное страхование (ОПС);
  • Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
  • Медицинское страхование (ОМС);
  • Страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний(ОСС НС).

Начисление страховых взносов

Заработная плата формируется  путем сложения  оклада, доплаты за стаж, премий и других компенсационных и стимулирующих выплат. Для исчисления каждого вида страховых взносов формируется база (суммарные выплаты сотруднику) для начисления взносов.

Полный список видов выплат, которые необходимо включать в начисление, определяется соответствующими законодательными актами.

К учету принимаются как выплаты не только по заключенному с постоянным сотрудником трудовому договору, но и внештатным работникам, работающим по гражданско-правовым договорам.

В базу не включаются:

  • Различные государственные пособия (по безработице, пособия по болезни, пособие на рождение по уходу за ребенком и другие).
  • Компенсационные выплаты. К ним относятся выплаты за утрату здоровья, компенсация стоимости жилья и коммунальных услуг, в случаях, когда законодательством предусмотрены льготы, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсация спортсменам за проезд к месту соревнований, за спортивную форму, командировочные расходы и компенсация проживания, возмещение расходов за повышение квалификации, если сотрудник обучался за свой счет, материальная помощь, выплачиваемая работникам по трудовому договору.
  • Другие выплаты.

Полный перечень выплат достаточно обширен и приведен он в главе 34 статья 422 НК РФ.

Для  исчисления взносов установлена предельная база, в 2018 году она составляет: для взносов по пенсионному страхованию  1 021 000,00 рублей, для социального страхования  — 815 000,00 рублей. Для исчисления взносов на ОМС предельная база не применяется. Предельная база – это сумма  выплат каждому работнику нарастающим итогом в течение года.

Тарифы приведем в таблице.

База для исчисления страховых взносовОПСОССОМС
выплаты  физическим лицам, гражданам РФВыплаты  физическим лицам, гражданам РФВыплаты  иностранным гражданамвыплаты  физическим лицам, гражданам РФ
Выплаты до величины предельной базы22 %2,9 %1,8%5,1%
С суммы выплат свыше предельной базы10 %__

Тариф на взносы от несчастных случаев на производстве устанавливается ежегодно в зависимости от основного вида деятельности и составляет от 0,2 %  до  8,5 % от начисленной заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Чем выше профессиональный риск, тем выше тариф. Для определения тарифа предприятие подает в фонд социального страхования заявление и справку-подтверждение по установленной форме для определения основного вида деятельности (ОВД).

Основным видом деятельности признается та услуга или работа, по которой юридическое лицо получил наибольший доход (в процентном соотношении).

  Индивидуальный предприниматель или лицо, ведущее частную практику, основной вид деятельности подтверждать не должен, им признается указанный в ЕГРИП.

Документы предоставляются в территориальный орган социального страхования в срок не позднее 15 апреля года следующего за отчетным, лично или ценным письмом по почте. Рекомендуется сохранить почтовую квитанцию о приеме письма, а также опись вложений.

В течение 2 недель с даты предоставления заявления работодателю направляется уведомление с установленным тарифом страхового взноса.

Если документы на подтверждение ОВД не предоставлены или предоставлены с нарушением срока подачи, фонд социального страхования имеет право установить тариф самостоятельно. Уведомление об установленном тарифе в данном случае будет направлен в срок до 1 мая.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплат в пользу физических лиц, а также лица занимающиеся частной практикой платят страховые взносы в обязательном порядке:

  • Пенсионные взносы
  • Медицинское страхование
ДоходОбязательное пенсионное страхованиеОбязательное медицинское страхование
До 300 000,00 рублей Фиксированная сумма 26 545,00 рублей Не зависимо от суммы дохода фиксированная сумма 5 840,00 рублей
Свыше 300 000,00 рублей Фиксированная сумма 26 545,00 рублей  + 1% от суммы превышающей 300 000,00 рублей, но не более 212 360,00 рублей.

Тарифы регулируются гл.34 ст.420 НК РФ.

Дополнительно «на себя» предприниматели имеют право добровольно платить взносы на страхование случай временной нетрудоспособности. В данном случае они смогут воспользоваться социальными выплатами, таким как оплата больничного, выплата пособие на рождение ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Влияние изменений на работодателя

Как видим, глобальных изменений не произошло. Страховые тарифы остались на прежнем уровне. Единственное изменение – увеличение предельной базы для исчисления взносов.  Изменения ощутимы лишь для тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые платят своим работникам свыше 68 000,00 рублей в месяц.

Приведем пример расчета страховых взносов

Экономист Иванова получает заработную плату 125 000,00 рублей в месяца. Совокупная заработная плата за год составит  1 500 000,00 рублей (125 000,00 рублей х 12 месяцев) .  Посчитаем, сколько надо было начислять  страховых взносов  в фонды в 2017 году и сколько начислять в 2018 г. с заработной платы  Ивановой с учетом предельной базы.

Страховые взносы за Иванову в 2017 году

Начисленная заработная плата за годПредельная базаБаза для начисления взносов с учетом предельной величины базыТариф страхового взноса2017 год
123456
Взносы на пенсионное страхование1 500 000,00876 000,00гр.3876 000,0022 %192 720,00
(гр.2 — гр.3)624 000,0010%62 400,00
Всего1 500 000,00255 120,00
ОСС1 500 000,00755 000,00гр.3755 000,002,9%21 895,00
(гр.2 — гр.3)745 000,000,00
Всего21 895,00
ОМС1 500 000,001 500 000,005,1%76 500,00
Итого страховых взносов за год353 515,00

Страховые взносы за Иванову в 2018 году

Начисленная заработная плата за годПредельная базаБаза для начисления взносов с учетом предельной величины базыТариф страхового взноса2018 год
123456
Взносы на пенсионное страхование1 500 000,001 021 000,00гр.31 021 000,0022 %224 620,00
(гр.2 — гр.3)479 000,0010%47 900,00
Всего1 500 000,00272 520,00
ОСС1 500 000,00815 000,00гр.3815 000,002,9%23 635,00
(гр.2 — гр.3)685 000,000,00
Всего23 635,00
ОМС1 500 000,001 500 000,005,1%76 500,00
Итого страховых взносов за год372 655,00

При сравнении итогов таблиц видно, что при одинаковой годовой заработной плате работодатель в 2018 году должен уплатить на 19 140,00 рублей больше.

А теперь посчитаем взносы бухгалтера Васечкиной, получающей заработную плату 720 000,00 рублей в год (60 000,00 рублей х 12 месяцев).

Начисленная заработная плата за годПредельная базаБаза для начисления взносов с учетом предельной величины базыТариф страхового взноса2017 год
123456
Взносы на пенсионное страхование720 000,00876 000,00гр.3720 000,0022 %158 400,00
(гр.2 — гр.3)10%0,00
Всего720 000,00158 400,00
ОСС720 000,00755 000,00гр.3720 000,002,9%20 880,00
(гр.2 — гр.3)0,00
Всего20 880,00
ОМС720 000,00720 000,005,1%36 720,00
Итого страховых взносов за год216 000,00
Начисленная заработная плата за годПредельная базаБаза для начисления взносов с учетом предельной величины базыТариф страхового взноса2018 год
123456
Взносы на пенсионное страхование720 000,001 021 000,00гр.3720 000,0022 %158 400,00
(гр.2 — гр.3)10%0,00
Всего720 000,00158 400,00
ОСС720 000,00815 000,00гр.3720 000,002,9%20 880,00
(гр.2 — гр.3)0,00
Всего20 880,00
ОМС720 000,00720 000,005,1%36 720,00
Итого страховых взносов за год216 000,00

Как видим, если заработная плата ниже 68 000,00 рублей в месяц, работник за год получает менее предельной базы, разницы в размере начисленных фондов в 2017  и 2018 годах нет.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/937314.html

Страховые тарифы ИП 2018

Страховые взносы в ПФР в 2018 году

В 2018 году страховые тарифы для платежей ИП, которые он платит только за себя, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации:

ПлательщикиПФР, страховая частьПФР, накопительная частьФФОМСТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)0.0%5.1%0.0%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2018 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 26 545 руб.
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.
  • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2018 году взносы не платятся.
ПлательщикиПФР, страховая частьПФР, накопительная частьФФОМСТФОМС
ИП (независимо от системы нало385гообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 26 545 Квартал: 6636,25Месяц: 2212,08Год: 5840 Квартал: 1460 Месяц: 486,67

Всего: 32  385 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на  сайте.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше 26545 руб, уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС ( Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено;

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Источник: https://nalog7.ru/ip2018

Взносы в Пенсионный фонд в 2018 году

Страховые взносы в ПФР в 2018 году

В общепринятом смысле термин налог в Пенсионный фонд обозначает отчисления на ОПС по утвержденным законодательно тарифам. Ставки различаются в зависимости от вида деятельности страхователя, его правового статуса, предоставления льгот и других факторов. Такие перечисления в Пенсионный фонд обязаны производить все работодатели, включая ИП; а также лица, выплачивающие доходы гражданам.

Обратите внимание! Если предприниматель ведет бизнес в одиночку, без заключения договоров трудового и/или гражданско-правового характера, он должен выполнять ежегодные фиксированные перечисления в Пенсионный фонд с учетом максимального лимита доходов.

После того, как администрирование и контроль платежей по страхованию перешли к налоговым органам, в фонды необходимо платить только «травматизм».

Все остальные платежи, включая страховые взносы в ПФР, в 2018 году перечисляются в территориальное подразделение ИФНС.

Точные требования к тому, кто является плательщиками взносов в ПФР и ФФОМС, ФСС; с каких доходов осуществляются отчисления, а с каких нет; в какие сроки перечисляются суммы и по каким тарифам приведены в глав. 34 НК РФ.

Как выполняются начисления в Пенсионный фонд

Обязательные отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году работодатели обязаны выполнять ежемесячно. В соответствии с нормами стат.

423 расчетный период утвержден как год (календарный), отчетными признаются квартал, полугодие и 9 мес.

Поскольку расчеты с персоналом по трудовому законодательству осуществляются ежемесячно, отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты и прочих видов облагаемых доходов плательщики должны делать также каждый месяц (п. 1 стат. 431 НК).

При этом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются с начала расчетного периода, то есть года, нарастающим способом по итогам отдельного месяца. По каждому сотруднику следует рассчитывать взносы отдельно.

Суммы за прошлые месяцы учитываются при перечислениях в Пенсионный фонд работодателем. По факту получается, что общая величина СВ (страховые взносы) за год образуется путем суммирования начислений по месяцам.

К примеру, в организации на ОСНО принята окладная система оплаты труда. Предположим, что в ООО устроен один директор с окладом в 45000 руб. ежемесячно. В этом случае необходимо ежемесячно начислять выплаты в Пенсионный фонд в размере 22 % от заработка. В учете общества каждый месяц будут выполнены следующие отчисления по СВ:

  • На ОПС – из 22 % = 45000,00 руб. х 22 % = 9900,00 руб.
  • На ОСС – из 2,9 % = 45000,00 руб. х 2,9 % = 1305,00 руб.
  • На ОМС – из 5,1 % = 45000,00 руб. х 5,1 % = 2295,00 руб.
  • По травматизму – сумма начисляется из присвоенного тарифа.

Страховой налог в ПФР – тарифы

Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК.

Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2018 год) в пределах максимального лимита.

При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2018 год установлены следующие лимиты:

  • Для СВ в ПФР – 1021000,00 руб.
  • Для СВ в ФСС – 815000,00 руб.

Обратите внимание! В 2018 году накопительные взносы в Пенсионный фонд отдельно не начисляются. Вся величина СВ на ОПС рассчитывается без разделения на страховые и накопительные суммы.

Оплата взносов в ПФР в 2018 году

Так как администрирование страховых взносов в ПФР передано налоговым органам, расчеты с Пенсионным фондом с 2017 года напрямую не осуществляются. Исключение – погашение обязательств, возникших до 01.01.17 г. В связи с этим многих плательщиков волнует вопрос: Как оплатить взносы в ПФР? Разберемся, по каким реквизитам выполнять перечисление взносов в ПФР в 2018 году.

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд

Куда платить взносы в ПФР

Обязательные платежи в Пенсионный фонд в 2018 году следует производить в территориальное подразделение ФНС по месту учета налогоплательщика. Законодательный срок уплаты совпадает с прежним порядком расчетов с ПФР.

Перечислять страховые взносы в части ПФР и ФФОМС, а также ФСС необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 стат. 431 НК). При этом все суммы оплачиваются в бюджет без округлений, то есть в рублях и копейках.

Следовательно, старые реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2018 году не действуют. Чтобы не ошибиться с перечислениями, требуется взять новые платежные реквизиты в своей налоговой инспекции. Особенно внимательно будьте при указании КБК, периода и вида платежа, ОКТМО для уплаты взносов в ПФР.

Самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд ИП

Если предприниматель ведет бизнес без наемных специалистов, исчислять и уплачивать взносы с доходов персонала не требуется. Но сохраняется обязанность по перечислению фиксированных сумм. Размер таких отчислений приведен в стат. 430 НК и составляет на 2018 год:

  • В пределах доходов до 300000,00 руб. – 26545,00 руб.
  • Сверх доходов 300000,00 руб. – дополнительно перечисляется 1 % от суммы превышения.

Крайний срок для оплаты в Пенсионный фонд взносов за 2018 год – 31-ое декабря 2018 г. Отчисления с доходов более 300000,00 руб. требуется перечислить не позже 1-го июля 2019 г. Если уплата страховых взносов в ПФР выполнена плательщиком частично, налоговая инспекция рассчитывает сумму недоимки (п. 2 стат. 432).

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность официально прекращается, уплатить долг по взносам физлицо обязано в течение 15 дней (календарных) с момента снятия с учета в ИФНС (п. 5 стат. 432). Закрытие бизнеса не освобождает гражданина от обязанности по исполнению обязательств перед бюджетом.

Обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР

В соответствии с п. 11 стат. 431 налоги в ПФ уплачиваются плательщиками-юрлицами по адресу их нахождения, а также по адресу нахождения ОП (обособленных подразделений).

При условии, что такие ОП самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. При этом величина СВ к перечислению подразделением вычисляется из размера налогооблагаемой базы по такому филиалу.

А головная организация уплачивает разницу между общей суммой взносов и суммой, относящейся к ОП.

Обратите внимание! Если у компании имеются подразделения за пределами России, взносы по зарубежным филиалам перечисляются головной организацией по адресу своего нахождения.

Как заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд

Для исполнения обязательств плательщику следует сформировать платежный документ. В реквизитах получателя указываются данные ИФНС, а не ПФР. Сумма взносов по ОПС перечисляется одной платежкой, без разбивки на страховую часть и накопительную. Если компания по ошибке оплатит средства в Пенсионный фонд, обязательства будут считаться неисполненными, а за фирмой образуется долг.

Недоимка по страховым взносам в ПФР будет числиться до того момента, как плательщик перечислит сумму в ИФНС. Чтобы вернуть ошибочно уплаченные деньги, потребуется составить и подать заявление о возврате страховых взносов в ПФР. В качестве подтверждения необходимо приложить копию платежного документа. После рассмотрения обстоятельств Пенсионный фонд вернет средств на счет плательщика.

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения

Использовать в своей хоздеятельности ПСН вправе только предприниматели. Если ИП нанимает сотрудников, максимальное значение численности при патенте может составлять 15 чел. При этом предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы с доходов персонала по утвержденным ставкам. Для ИП на ПСН законодательством предусмотрена льгота в виде пониженной ставки (стат. 427):

  • В части ОПС в пределах лимитов выплат в пользу физлиц – 20 %.

Указанная льгота применяется только в отношении выплат персоналу, занятому в деятельности на ПСН. Исключением являются следующие виды деятельности (по стат. 346.43 НК):

  • Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
  • Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
  • Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

Если у ИП на ПСН нет наемного персонала, фиксированные взносы перечисляются в общем порядке. То есть, с учетом нормативного лимита доходов в 300000 руб. При превышении предела дополнительно уплачивается в ПФР 1 % с величины превышения. Если предел соблюдается, перечислить в ПФР необходимо 26545,00 руб.

Срок давности по страховым взносам в ПФР

Искового срока давности по взносам в ПФР не существует. Определенный в ГК РФ (стат. 196) трехлетний период по отношению к обязательным взносам не действует. А значит, сколько бы лет не прошло с момента неуплаты налогоплательщиков взносов, контрольные органы вправе взыскать недоимку.

Бухучет страховых взносов в ПФР

В учете компании взносы по страхованию начисляются на затратные счета. Какие именно бухсчета будут использованы – зависит от профиля деятельности бизнеса. Основная проводка выглядит так:

  • Начислены взносы в ПФР – проводка Д 44 (20, 26, 25, 23, 29 и т.д.) К 69.2.

Соответственно, взносы в ПФР – это сч. 69, субсчет 69.2. При уплате сумм взносов выполняется запись:

  • Перечислены с р/счета компании взносы в ПФР – Д 69.2 К 51.

Как проверить взносы в Пенсионный фонд

В процессе работы налогоплательщик должен следить за правильностью и полнотой уплаты взносов по обязательному страхованию. Если суммы перечислены с нарушениями сроков или не в полном объеме, придется не только погасить недоимку, но и заплатить пени, а также штраф (при выявлении долга контрольными органами).

Чтобы проверить, имеются ли у вас долги перед государством, можно использовать на сайте ПФР личный кабинет плательщика страховых взносов.

Поскольку платежи поступают в адрес налоговой инспекции, оптимально уточнять суммы долгов на портале ФНС. Или также воспользоваться сайтом Госуслуг.

Если доступа к интернету нет, в любое время узнать о своих обязательствах можно при личном посещении налоговых органов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/strakhovye-vznosy-v-pensionnyy-fond.html

И снова про обязательные взносы ип на 2018 год: частые вопросы

Страховые взносы в ПФР в 2018 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Я уже не раз и не два писал про фиксированные взносы ИП на 2018 год. Но информация по этой теме появлялась на блоге в виде разрозненных новостей или заметок. Но вот 2018 год начался, а значит, пора писать сводную статью, где состыкую все в одно целое.

Без лишних предисловий приступим к делу.

Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

Самое главное изменение состоит в том, что МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”. Если в прошлом году я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по взносам на 2018 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32 385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (но об этом чуть ниже)

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам аж по 2020 год.

Честно говоря, сомневаюсь, что они не изменятся за предстоящие три года. Но посмотрим, посмотрим…

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2018 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2018: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2018: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2018: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, конечно.

Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам.

И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы.

То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции.

Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но теперь банки апеллируют к рекомендациям ЦБ, где сказано про 0,9%.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32385 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =)

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей. Это значит, что ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • За 2018 год = 32 385 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:

26545+5840+7000=39385 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2019 года. Да, крайний срок по оплате 1% перенесен с 1 апреля на 1 июля.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем: 26545*8= 212 360 рублей

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.