Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

Содержание

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019 году — Гос Сбор Инфо

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

В ноябре чиновники не слишком изменили мир в его бухгалтерской и налоговой части.

Появилась перспектива роста налога на прибыль, вышла новая справка 2-НДФЛ, увеличился срок выставления счета-фактуры, утверждены коэффициенты-дефляторы на 2019 год и уточнились правила заполнения путевых листов.

С 1 января 2019 года часть компаний останется без льгот по налогу на прибыль (письмо Минфина от 29.10.2018 № 03-03-10/77793). Сейчас региональные власти имеют право снижать ставку налога на прибыль для некоторых налогоплательщиков.

С 2019 года регионы смогут снижать ставку только для резидентов особой экономической зоны, территорий опережающего развития и участников региональных инвестиционных проектов. Пониженные региональные ставки можно применять до окончания их срока действия, но не позже 2023 года.

Кроме того, в 2019-2022 годах регионы смогут повысить ранее пониженную ставку.

Чиновники утвердили новую справку 2-НДФЛ

Налоговая опубликовала новый бланк и новый порядок заполнения формы 2-НДФЛ (приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). В бланке появилось поле «Код вида уведомления», в нем проставляют коды от 1 до 3:

1 — для подтверждения права на имущественный вычет; 2 — для подтверждения права на социальный вычет;

3 — для подтверждения права налогового агента уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.

Также в отдельное приложение вынесли сведения о доходах и вычетах физлица с расшифровкой по месяцам.

Минфин уточнил сроки выставления счета-фактуры

Появились более удобные сроки для выставления счетов-фактур (письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).

Общие правила требуют выставлять счет-фактуру не позднее пяти рабочих дней со дня отгрузки товаров (включая сам день отгрузки), выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав.

Но теперь Минфин разрешает выставлять сводный счет-фактуру по итогам месяца, если в течение месяца поставки не прерывались, например, при ежедневной поставке хлебобулочных изделий. Сводный счет-фактура выставляется не позднее 5 числа следующего месяца.

Появились новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития опубликовало на своем официальном сайте новые коэффициенты-дефляторы на 2019 год по налогам и сборам. ЕНВД, налог на имущество, торговый сбор и патент вырастут на 2,5%, аванс по НДФЛ — на 2,6%. Для УСН ничего не изменится.

Минтранс изменил правила заполнения путевых листов

Минтранс потребовал добавлять в путевые листы отметки о техническом и медицинском осмотре. Это должны делать все компании, использующие транспорт, перед каждым рейсом (письмо от 28.09.2018 № 03-01/21740-ИС). Если вы оформляете путевой лист на несколько дней или рейсов, проставьте отметки об осмотрах при каждом выезде авто.

Источник:

Срок выставления счет фактуры продавцом в 2019 году

С 1 июля электронный счет-фактура станет обязательным для многих налогоплательщиков.

О некоторых важных моментах работы с ЭСЧФ рассказывают Маргарита Новосельцева, учредитель бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело», а также партнер международной юридической фирмы VILGERTS Legal&Tax Роман Шпаковский. Также они приводят примерные формулировки для договоров, которые позволят урегулировать выставление ЭСЧФ.

Идеальный счет-фактура: какой он?

Принято считать НДС не самым сложным налогом, однако бухгалтеры, напрямую сталкивающиеся с ним, скажут, что это не так.

Вопросы во время работы возникают самые разные: как правильно составить корректировочный счет-фактуру и в каких случаях можно увеличить пятидневный срок выставления счета-фактуры, облагаются ли НДС неустойки и штрафы и может ли организация «разбить» счет-фактуру на несколько налоговых периодов.

Мнс установило новые сроки выставления электронных счетов-фактур

Теперь они должны выставляться не позднее десятого числа месяца, следующего за тем, в который произошла отгрузка товаров. По поставкам в декабре счета-фактуры должны быть выставлены не позднее 10 января.

МИНСК, 6 янв — Sputnik. В Беларуси с 1 января 2019 года вступили в силу новые сроки выставления электронных счетов-фактур (ЭСЧФ), сообщает министерство по налогам и сборам республики.

Срок выставления электронных счетов-фактур в 2019 году может быть изменен

30 сентября, Минск /Корр.

БЕЛТА/. Срок выставления электронных счетов-фактур в 2019 году может быть изменен.

Об этом сообщила сегодня во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА заместитель начальника отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций МНС Светлана Еськова.

«В результате анализа обращений субъектов хозяйствования МНС сформулировало и направило в Министерство финансов ряд предложений, которые учтены в законопроекте о внесении изменений в Налоговый кодекс на 2019 год, — отметила Светлана Еськова.

Счета-фактуры будут заполнять по новым правилам

Минфин предложил проект масштабных поправок в формы и правила заполнения документов, применяемых для расчетов по НДС. Изменения коснутся не только формы счета-фактуры, но и других документов, а также сроков и порядка хранения документов. Изменится порядок заполнения строк 2а (адрес продавца) и 6а (адрес покупателя).

Теперь адреса юрлиц нужно будет в соответствии с ЕГРЮЛ и учредительными документами.

Пропуск срока выставления счета-фактуры не препятствует вычету НДС

Несмотря на то, что при реализации товаров счета-фактуры должны выставляться не позднее пяти календарных дней со дня их отгрузки (пункт3 статья 168 НК РФ), пропуск этого срока не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом.

Такую позицию изложин Минфин России в письме от 23 декабря 2019 г. №03-03-06/3/77429.

Финансисты пояснили, что согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2015 г?

Срок выставления счета-фактуры равен 5 календарным дням, отсчитываемым со дня, следующего за наступлением события, в связи с которым счет-фактура оформляется (пп.

Источник:

Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы

Заканчивается 2018 год, а значит, неумолимо приближается момент, когда всем нам придется перейти на новую ставку НДС 20%. Какие проблемы и трудности могут возникнуть на практике? Мы изучили последние разъяснения чиновников, получили рекомендации ведущих экспертов и составили для вас подробную инструкцию на переходный период.

Общий порядок перехода на НДС 20%

Новая ставка налога автоматически применяется с 01.01.2019 ко всем отгрузкам, облагавшимся НДС 18%, — без исключения. В том числе, к тем договорам, что заключены в 2018 году (и ранее) и перешли на 2019 год.

Это значит, что предпринимать какие-либо особые действия для того, чтобы «узаконить» переход на повышенную ставку НДС, не надо. Менять условия договоров тоже никто не обязывает. Но, если сочтете нужным, вы со своими контрагентами можете скорректировать порядок расчетов и договорную стоимость.

Подробно о том, как провести аудит переходящих договоров и уточнить формулировки их условий.

И все-таки автоматический переход на новую ставку НДС не означает того, что он будет легким. Все мы понимаем: на практике проблем возникнет много. Рассмотрим основные из них, основываясь на рекомендациях ФНС РФ, данных в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.

Аванс — в 2018, отгрузка — в 2019: по какой ставке брать НДС к вычету

Первое и самое главное, что нужно запомнить продавцам. Если в 2018 году вы получите аванс в счет будущих поставок, то НДС с аванса рассчитаете по ставке 18/118 (п. 3,4 ст. 164 НК РФ). Однако при отгрузке в 2019 году вы начислите НДС уже по ставке 20%. PDF Какой же НДС разрешается взять к вычету при зачете аванса в 2019 году? Только по старой ставке — 18/118.

В свою очередь, покупатель, взявший НДС к вычету с аванса, перечисленного в 2018 году, восстановит налог в 2019 году также по ставке 18/118 (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Как учесть доплату покупателя по авансам

В связи с повышением ставки налога покупатель до даты отгрузки дополнительно к авансу, перечисленному в 2018 году в счет поставок 2019 года, может доплатить продавцу 2% НДС.

При этом возможны три ситуации:

Пример 1: Покупатель перечисляет 2% в 2019 году

Если покупатель перечисляет 2% в 2019 году, это будет доплата налога. Продавцу, получившему такую доплату, необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между:

  • НДС, взятого из первичного счета-фактуры, выставленного по ставке 18/118,

и

  • НДС, рассчитанного по ставке 20/120 (включающего доплату налога). PDF

Разницу между суммами НДС, обозначенную в корректировочном счете-фактуре, покажите в Разделе 3 стр. 070 гр. 5 декларации по НДС и учтите при расчете общей суммы НДС за налоговый период. По стр. 070 гр. 3 декларации проставьте «0». PDF

Пример 2: Покупатель перечисляет 2% в 2018 году

Если доплату 2% покупатель вносит в 2018 году, она считается дополнительной оплатой стоимости, с которой нужно начислить НДС по ставке 18/118. При этом продавец может:

  • выставить корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости по рекомендованному ФНС образцу. PDF

или

  • выставить обычный авансовый счет-фактуру на НДС с доплаты по ставке 18/118. PDF

Полученную доплату покажите в Разделе 3 стр. 070 гр. 3 декларации по НДС. По стр. 070 гр. 5 декларации покажите авансовый налог, рассчитанный по ставке 18/118, учтите его при расчете общей суммы НДС за налоговый период. PDF

Пример 3: Покупатель перечисляет полную сумму аванса в 2018 г., определенную по ставке 20%

По договоренности с продавцом покупатель может на 2% увеличить аванс уже в 2018 году, фактически заплатив его по ставке 20 процентов. Однако НДС с такого аванса нужно исчислить исходя из актуальной для 2018 года ставки 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ), а при отгрузке в 2019 году — применить ставку 20%. Корректировочный счет-фактура в данном случае не понадобится.

Как исправлять счета-фактуры по отгрузкам, осуществленным до 2019 года

По общему правилу, счета-фактуры исправляются продавцом путем оформления новых — верных счетов-фактур. Если в 2019 году вам нужно исправить счет-фактуру, выданный при отгрузке в 2018 году, в гр. 7 исправленного документа укажите ставку «отгрузочного» счета-фактуры— 18%.

Не забудьте, что в новом документе:

  • в стр. 1 указываются не новые реквизиты, а номер и дата «забракованного» счета-фактуры;
  • в стр. 1а приводится порядковый номер и дата исправления.

В 2019 году поменялась стоимость ранее отгруженных товаров: какую брать ставку ндс

Если меняется стоимость отпущенных покупателю товаров (работ, услуг), в т. ч. при изменении их цены или количества, продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

По отгрузкам, осуществленным в 2018 году, стоимость которых изменилась в 2019 году, применяйте ставку, действовавшую на дату отгрузки, а в гр. 7 корректировочного счета-фактуры укажите ставку НДС, взятую из первичного документа — 18%.

Как оформить возврат товаров в 2019 году

Это частный случай предыдущей ситуации. Рассмотрим, как действовать обеим сторонам договора.

Рекомендация для продавца

При возврате товара в 2019 году ФНС рекомендует оформлять корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров, независимо от того:

  • в каком году они были отгружены,
  • приняты ли на учет покупателем,
  • возвращается весь товар или частично.

При этом, если в первичном счете-фактуре стоит ставка 18%, то в гр. 7 корректировочного документа укажите эту же ставку. Один экземпляр корректировочного счета-фактуры отдайте покупателю.

Рекомендация для покупателя

При возврате товара в 2019 году восстановите НДС на основании корректировочного счета-фактуры продавца (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ), независимо от того, в каком периоде был приобретен товар.

Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/kakoj-srok-vystavleniya-scheta-faktury-prodavtsom-v-2019-godu.html

Когда выставлять счет фактуру?

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

Счет-фактура относится к категории важных документов по нескольким причинам. Когда нам необходимо начислить сумму НДС в бюджет, мы действуем по определенной схеме.

Сначала НДС необходимо начислить, потом принять к вычету сумму НДС, а затем, если возникают некоторые обстоятельства, сумму НДС нужно восстановить. И на всех этих стадиях первым документом фигурирует счет-фактура.

От того, как мы его составим, зависит каждый показатель в нашей формуле, потому что в конечном итоге он находит отражение в налоговой декларации.

Сначала счет-фактура (если речь идет об НДС начисленном) регистрируется в книге продаж и далее переносится в раздел 9 декларации. Одна ошибка в счете фактуре — и вы неправильно начисляете НДС. Далее нужно вычесть сумму НДС, которая принимается к вычету, опять же по счету-фактуре.

Дальше счет-фактуру, как правило, регистрируют в книге покупок, а затем данные переносятся в раздел 8 декларации. Это значит, что в случае допущения какой-либо ошибки в счете-фактуре вы неправильно применяете вычет. Если вы увеличиваете сумму вычета, то возможны штрафные санкции.

Третий показатель — сумма НДС в бюджет увеличивается на сумму восстановленного НДС. Частая ситуация: мы восстанавливаем преимущественно по счету-фактуре, который регистрируем в книге продаж, и далее отражаем этот показатель в разделе 9 декларации.

Узнайте, как свести к минимуму риск доначисления НДС

Основные правила оформления счетов-фактур

Составлять счет-фактуру обязаны:

  • все плательщики НДС, если они совершают операции, которые являются объектом налогообложения;
  • лица, которые пользуются освобождением от НДС в соответствии со ст. 145, ст. 145.1 НК РФ;
  • налоговые агенты за своего поставщика.

В отдельную категорию можно отнести лиц, которые осуществляют посреднические операции — как применяющих общий режим налогообложения, так и УСН или иной спецрежим. Они могут быть в названных категориях.

Не составляют счет-фактуру:

  • лица, совершающие операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • организации и предприниматели, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный (безналичный) расчет при условии выдачи кассового чека или иного документа установленной формы;
  • лица, которые применяют специальные налоговые режимы (за некоторыми исключениями);
  • с 1 октября 2014 года — при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки при реализации ТРУ лицам, не являющимся плательщиками НДС либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145, ст. 145.1 НК РФ.
  • при получении суммы аванса в счет предстоящих поставок ТРУ: с длительным производственным циклом; с облагаемых по ставке 0%; не облагаемых по ст. 149 НК РФ.

Итак, в некоторых случаях закон не требует составлять счет-фактуру, но иногда неплательщик проявляет инициативу и выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Возникает вопрос: вправе ли плательщик (то есть вторая сторона сделки) принять сумму НДС к вычету, если продавец не является плательщиком НДС, но выставил счет-фактуру с выделенным налогом?

Вычет возможен в ситуациях, когда:

  • продавцом выступает спецрежимник;
  • продавец освобожден от НДС по ст. 149 НК РФ (то есть осуществляет операции, которые не облагаются НДС);
  • операция не является объектом обложения НДС (часто это те операции, которые не признаются операциями реализации по ст. 39 п.3 части 1-ой НК РФ).
  • неплательщик НДС, выставляя счет-фактуру с выделенным налогом, должен уплатить этот налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Но это спорный момент с вероятностью риска 50 на 50. Существует мнение, что организация не вправе по такому счету-фактуре принять сумму НДС к вычету. Серьезный аргумент в пользу того, что компания вправе это сделать — определение конституционного суда. Организация вправе принять сумму НДС к вычету, но далеко не все суды решают этот вопрос в пользу налогоплательщиков. Поэтому, если сложилась подобная ситуация, стоит заручиться поддержкой контролирующих органов и быть готовым к тому, что свою позицию придется отстаивать в суде.

Что такое корректировочная счет-фактура?

Корректировочная счет-фактура составляется в особых случаях — в тех случаях, когда в первичном счете-фактуре просто произошли изменения в стоимости. Например, в связи с определенными обстоятельствами стоимость увеличилась.

Корректировочная счет-фактура составляется в течение пяти календарных дней с даты составления первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Важный момент заключается в том, что стороны договора согласились на изменение суммы. Поэтому до составления корректировочного счета-фактуры необходимо согласовать новую цену. Нельзя сначала выставить корректировочную счет-фактуру, а потом согласовывать соответствующую сумму.

Документами, которые подтверждают согласие покупателя на изменение стоимости ТРУ, являются: договор, соглашение, дополнительное соглашение или иной первичный документ; в случае недопоставки товаров, первичным документом может быть акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2) или товарная накладная (форма № ТОРГ-12).

5 недопустимых ошибок в счете-фактуре

Из-за некоторых ошибок налоговая может снять вычет. Таким образом, сумма налога, которую нужно будет заплатить, увеличится.

Какие ошибки недопустимы?

  • Ошибки, не позволяющие определить, кто именно является продавцом или покупателем (ошибки в наименовании, адресе, ИНН покупателя или продавца). То есть ситуации, когда наименование полностью искажено.
  • Ошибки, не позволяющие определить, какой именно товар (услуга) приобретен.
  • Ошибки, не позволяющие определить, сколько стоят товары (работы, услуги) или какая сумма предоплаты была получена (в авансовом счете-фактуре). Часто допускаются арифметические ошибки в расчете стоимости товаров.
  • Ошибки, не позволяющие точно определить ставку НДС по товару. Типичная ошибка: вместо ставки 10% автоматически указывается ставка 18%. Либо по товарам, облагаемым 0%, указывается ставка 18%.
  • Ошибки, не позволяющие определить сумму налога.

Может ли налоговая инспекция отказать в вычете «входного» НДС, если улица в адресе продавца указано с орфографической ошибкой?

Какие ошибки в счете-фактуре можно считать допустимыми (не препятствующими праву на вычет «входного» НДС)?

О дате составления и дате выставления счета-фактуры

Источник: https://velereya.ru/kogda-vystavlyat-schet-fakturu/

В течение скольки дней выставляется счет фактура по акту оказанных услуг

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

  • выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
  • получения аванса;
  • изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

О возможных штрафах при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале.

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?

П.3 ст. 169 НК РФ обязывает налогоплательщика вести журнальный учет выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и продаж. Данный порядок утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Покупателями ведется журнал регистрации полученных оригиналов счетов-фактур от продавцов. П.8 Правил обязывает регистрировать полученные счета-фактуры в книге покупок по мере возникновения права установленного ст. 172 НК РФ – налогового вычета.

Счет-фактуру выставляют по операциям, которые облагаются НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при отгрузках товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав  Другой пример — получение аванса по сделкам, облагаемым налогом (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).

В 2019 году счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это можно сделать и в день отгрузки (передачи). Пятидневный срок отсчитывается со следующего дня после даты отгрузки (передачи) (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

Предположим, что товар отгружен 11 апреля 2019 г. Счет-фактуру можно те выставить сразу в день отгрузки – 11 апреля 2019 г. или в любой из следующих пяти календарных дней: 12, 13, 14, 15 или 16 апреля 2019 г.

Как избавиться от календарной путаницы

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

Переход на применение УПД требует предварительной подготовки:

  • Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
  • Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
  • Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

Общие рекомендации по оформлению УПД приведены в письме ФНС России от 21.10.2013 № MMB-20-3/96@.

Подробнее об алгоритме перехода на УПД рассказываем здесь.

Итоги

Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой.

Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней.

Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).

А если отгрузка несколько дней?

Источник: https://auto-omega.ru/info/techenie-skolki-dney-vystavlyaetsya-schet-faktura-aktu-okazannykh-uslug/

В какой срок выставляется счет-фактура — правовой мир

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

С таким документом, как счет-фактура сталкиваются зачастую бухгалтеры, и даже специалисты иногда задают некоторые вопросы, связанные с данным документом. Сразу стоит сказать, что счет-фактура является серьезным документом, регулируемом на законодательном уровне. Поэтому для того чтобы не возникало вопросов, рассмотрим срок предоставления счета-фактуры по законодательству.

Законодательная база

Для начала ответим на вопрос, что такое счет-фактура, а это документ, который фактически подтверждает предоставление каких-либо услуг, выполнения работ или отгрузку товаров продавцом или исполнителем. На основании Налогового кодекса срок выставления счет-фактуры 5 дней.

Календарных или рабочих? Именно этот вопрос возникает зачастую, на самом деле в соответствии с действующим законодательством срок составляет пять рабочих дней или фактически одну календарную неделю.

Правда, есть еще один нюанс, который нужно знать: какой именно период считается точкой отсчета, на самом деле он исчисляется следующим образом:

  • день, следующий за датой исполнения своих обязательств по договору, а также предоставление услуг;
  • день получения предварительной оплаты или аванса.

Говоря простыми словами, счет-фактуру нужно выставить на следующий день после фактического исполнения своих обязательств по договору, например, после поставки какого-либо товара покупателю, выполнение работ или оказания услуг.

Кроме всего прочего, действовать следует на основании заключенного между двумя сторонами договора.

Например, если договором предусмотрен аванс или стопроцентная предоплата, то бухгалтер должен выставить авансовую счет-фактуру, не позднее, чем через 5 календарных дней, после произведения первого платежа.

Обратите внимание, что если договором не предусмотрен аванс или предоплата, то выставлять документ следует только по итогам завершения работ в полном объеме.

Как рассчитывается срок в рабочие дни

В основном, у некоторых бухгалтеров возникают вопросы по поводу рабочих и нерабочих дней, потому что на практике такое случается, что пятидневный срок истекает в выходной или праздничный день. Несмотря на то что законодательством разрешено переносить срок на 1 рабочий день в том случае, если окончание срока выпадает на выходной или праздник.

Однако, опытные специалисты советуют не затягивать с предоставлением документов, по той простой причине, что если задержать документ хотя бы на сутки, то он не будет учтен при проверке контролирующими органами. А это грозит серьезными штрафами, поэтому при возможности выставлять счет-фактуру покупателю следует сразу, после исполнения своих обязательств по договору.

Сводные документы

Здесь речь пойдет о том, что, например, одни компании предоставляют своим клиентам регулярную отгрузку товаров или производят какие-либо работы и или услуги на протяжении длительного периода на основании одного договора.

В данном случае, в рамках Налогового кодекса, таким компаниям не запрещено выставлять единую или сводную счет-фактуру, по итогам выполненных работ или предоставленных товаров и услуг за 1 отчетный месяц.

Для того чтобы выставлять единый документ необходимо соответствовать некоторым требованиям, а именно сотрудничать на основании долгосрочного соглашения.

Если стороны договора сотрудничали менее 1 отчетного месяца, то выставлять счет-фактуру следует не позднее, чем через 5 рабочих дней, после поставки последнего товара или оказания услуги.

Правда, такие взаимоотношения зачастую протекают только между контрагентами, которые работают на постоянной основе.

Например, если юридические лица начали свое сотрудничество недавно, то проверяющие органы могут расценивать данный факт как нарушение регулярности и непрерывности поставок, поэтому здесь стоит крайне ответственно относиться к срокам.

Обратите внимание, предоставить документ контрагенту необходимо не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным период, то есть календарный месяц.

Ответственность за просрочки

Что касается какой-либо ответственности, в соответствии с налоговым законодательством определенных санкций не предусмотрено. Однако лица, проверяющие бухгалтерский учет предприятия, расценивают нарушение срока как непредоставление учета вовсе.

То есть, инспектор, проверяющий бухгалтерский учет и обнаруживший что документация была предоставлена по истечении срока, например, должна была выставлена в прошедшем отчетном периоде, а выставлена в текущем, значит, это расценивается как отсутствие документов и может повлечь за собой штрафные санкции в отношении предприятия.

Счет-фактура при авансовых платежах

Итак, до этого мы выяснили, что по окончании исполнения своих обязательств по договору предприниматели должны выставлять счет фактуру не позднее 5 рабочих дней по факту исполнения работ или предоставление товаров и услуг.

Бывает такое, что заказчик или покупатель работает по предоплате, то есть, вносит аванс в счет выполнения будущих обязательств. Здесь уже стоит внимательно разобраться, в течение какого периода следует выставить счет-фактуру.

Начать стоит с того, что авансовый платеж или предоплата это уже является база для начисления налогов. А счет-фактура, в данном случае, является подтверждающим документом, удостоверяющим право на получение денежных средств. Соответственно, для того чтобы правильно понять сроки следует также обратиться к положениям НК РФ.

Если объяснить принцип выставление документов, где имеет место быть аванс или полная предоплата, то в соответствии с действующим на текущий момент законодательством, то здесь срок начинает исчисляться с даты поступления денежных средств на расчетный счет исполнителя. В данном случае действует такой же срок – 5 дней. То есть, налоговые обязательства наступают на момент поступления денежных средств на расчетный счет, в течение 5 дней должна быть выставлена счет-фактура за полученные денежные средства.

Важно учесть, что правила предоставления отчетных документов регламентированы на законодательном уровне, в Налоговом кодексе.

Документы в электронном виде

Несколькими годами ранее, юридическую силу имели только документы на бумаге, но с развитием современных технологий налоговая инспекция вынуждена была признать право налогоплательщиков на предоставление документов в электронном виде, что было закреплено в налоговом кодексе с 2010 года. То есть, электронные документы имеют юридическую силу и признаются контролирующими органами в качестве отчетных документов, в данном случае действуют все те же сроки для предоставления документации своему контрагенту.

Кроме всего прочего, нельзя не отметить тот факт, что электронные документы являются довольно удобным форматом бухгалтерского учета. При этом оборот документации в электронной форме ничем не отличается от документооборота на бумажных носителях. Здесь основное преимущество в том, что операция займет всего лишь считанные секунды. Обмен счетами заключается в следующем:

  1. Числом представления электронного документа считается день, когда контрагент получил файл с документом, то есть не тот день, когда документ был отправлен, а когда он был получен.
  2. Днем поступления счет-фактуры по действующему законодательству считается не тот срок, который указан на бумаге, а дата направление его покупателем, то есть, представление данного документа зависит не только от состоявшегося события.

Наконец, нельзя не сказать о регистрации документов, которые являются основанием для осуществления налоговых операций. В данном случае бухгалтеры ведут журналы учета.

Постольку, поскольку все коммерческие предприятия являются налогоплательщиками, для них ведение документации является обязательным условием.

Правда, у данного закона есть свои исключения, по налоговому кодексу журналы учета счет фактур должны быть у следующих лиц:

  • налогоплательщиков;
  • лиц, которые были освобождены от обязательств по уплате налогов;
  • лиц, не зарегистрированных в налоговых органах, но получающих или выставляющих счета-фактуры за проведение какой-либо деятельности на коммерческой основе при этом представляющих интересы других лиц на основании договора.

Обратите внимание, что правила ведения журнала учета отражены в постановление правительства номер 1137 в редакции от 1 февраля 2020 года.

Если подвести итог, в какой срок выставляется счет-фактура, то в соответствии с налоговым кодексом это 5 дней, независимо от прочих обстоятельств, например, наличия авансовых платежей или стопроцентной предоплаты.

В любом случае, бухгалтер должен сформировать и направить документ своевременно, чтобы избежать в будущем штрафных санкций, исключение лишь составляют те обстоятельства, при которых коммерческая деятельность осуществляется на основании долгосрочного соглашения, в данном случае подать документы следует не позднее пяти дней в следующий отчетный период.

Источник:

Срок выставления счет фактуры в 2019 году: сколько дней, рабочие или календарные

  • Срок для выставления счета-фактуры в 2019 году
  • Как учесть выходной или праздник при выставлении счетов-фактур
  • Как считают срок выставления счетов-фактур
  • Если аванс и отгрузка произошли в одном квартале
  • Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры

Срок для выставления счета-фактуры в 2019 году

Счет-фактура — важнейший документ для бухгалтера, так как лишь при его наличии можно корректно рассчитать НДС к уплате.

П. 1 ст. 169 НК РФ: «Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой».

Различают следующие счета-фактуры:

Без чего не может обойтись ни один счет-фактура, прописано в п. 5–5.2 ст. 169 НК РФ. Мы обобщили эти данные в таблице.

Налоговый кодекс предъявляет жесткие требования не только к форме счета-фактуры, но и к срокам его выставления. Как уже говорилось, сроки выставления счетов-фактур в 2019 году остались прежними. Они прописаны в п. 3 ст. 168 НК РФ:

Отметим наиболее частые вопросы, возникающие у бухгалтеров, в отношении сроков выставления счетов-фактур и связанные с этими вопросами ошибки:

Как учесть выходной или праздник при выставлении счетов-фактур

При расчете сроков всегда возникает вопрос, нужно вести учет в рабочих днях или в календарных. Так как Налоговым кодексом для разных ситуаций установлены сроки и в одном варианте исчисления, и во втором, бухгалтеры часто путают, сколько и каких дней им дано на составление счета-фактуры.

Налоговый кодекс дает точный ответ на этот вопрос: в отношении сроков выставления счета-фактуры отсчет идет в календарных днях. Что это означает на практике?

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

При подсчете пяти календарных дней учитывают все выходные и праздничные дни, попадающие в этот отрезок времени. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если крайний день срока приходится на праздничный или выходной день, то днем окончания срока становится первый рабочий день.

Если иметь в виду только правила выставления счетов-фактур, то составление этого документа в праздничный или выходной день не является нарушением и не препятствует получению вычета по такому документу.

Впрочем, при таком подходе нужно быть уверенным, что все кадровые документы составлены верно и работник, подписывающий счет-фактуру в выходной, находился на рабочем месте в соответствии с графиком работы.

Как считают срок выставления счетов-фактур

Второй момент, на котором может споткнуться бухгалтер при расчете сроков выставления счета-фактуры — какой день считать первым: день отгрузки (получения аванса, подписания соглашения на корректировку количества или цены) или же следующий за ним день.

В п. 2 ст. 6.1 НК РФ говорится о том, что срок исчисляется со дня, следующего за днем, в котором произошло событие, определяющее начало течение данного срока. То есть отсчитывать дни следует со следующего дня после отгрузки (иного основания).

Однако в письме Минфина РФ от 18.10.2018 № 03-07-14/74889 прямо говорится о том, что первым днем срока в рассматриваемом нами случае надо считать день отгрузки.

Третий неоднозначный момент касается выставления счетов-фактур на границе отчетных периодов, то есть в конце квартала. Никаких отдельных комментариев относительно даты выставления счетов-фактур по отгрузкам (авансам), приходящимся на последние дни квартала, законодательство не содержит.

Поэтому стоит придерживаться тех же сроков. То есть допустима ситуация, когда отгрузка (получение аванса) произошла в конце одного квартала, а счет-фактура выписан в начале следующего.

Однако стоит иметь в виду, что НДС по такому счету-фактуре всё равно войдет в налоговую базу закончившегося квартала.

Если аванс и отгрузка произошли в одном квартале

Многие бухгалтеры задаются вопросом целесообразности выставления авансового счета-фактуры при условии того, что отгрузка происходит в том же квартале. На сумму исчисленного налога это никак не влияет, зато порождает дополнительный и зачастую излишний документооборот.

  1. Законодательство не содержит отдельных норм, касающихся выставления авансовых счетов-фактур при условии отгрузки в том же квартале, поэтому следуйте букве закона, то есть выставляйте такие авансовые счета-фактуры на общих основаниях.
  2. Исходя из вышеизложенного, наиболее рациональным представляется составлять счет-фактуру, ориентируясь на дату события, наступившего первым: либо отгрузка товара (работ, услуг), либо получение аванса или подписание соглашения о корректировке стоимости или количества отгруженных товаров.
  3. Подведем итоги в виде таблицы.

Источник: https://stepnoeadm.ru/samozanyatye/v-kakoj-srok-vystavlyaetsya-schet-faktura.html

Сроки Выставления Счетов-Фактур В 2019 Году Статья Нк Рф

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

Минфин предложил проект масштабных поправок в формы и правила заполнения документов, применяемых для расчетов по НДС. Изменения коснутся не только формы счета-фактуры, но и других документов, а также сроков и порядка хранения документов. Изменится порядок заполнения строк 2а (адрес продавца) и 6а (адрес покупателя).

Вопросы во время работы возникают самые разные: как правильно составить корректировочный счет-фактуру и в каких случаях можно увеличить пятидневный срок выставления счета-фактуры, облагаются ли НДС неустойки и штрафы и может ли организация «разбить» счет-фактуру на несколько налоговых периодов.

Счета фактуры на аванс в 2019 году сроки выставления

А подтверждает этот факт именно платежное поручение. Вот налоговики и хотят сравнить данные счета-фактуры с реквизитами вашей платежки.

Тем более что без этого поручения не удастся воспользоваться правом на вычет НДС.

Впрочем, если поставщик ошибся только в дате платежного поручения и не соглашается исправить эту погрешность, можете попробовать отстоять вычет в суде. Конечно, когда вопрос стоит того.

Корректировочные счета- фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены, налоговой ставки или стоимости товаров ( работ, услуг).

Когда понадобится: если покупатель вернул товар, реализованный посредником, действующим от своего имени. Посредник выставляет на имя покупателя корректировочный счет- фактуру и регистрирует его в части 1 журнала учета счетов- фактур.

Когда понадобится: при покупке посредником, действующим от своего имени, товаров для заказчика.

Срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019 году

В своевременном получении счета-фактуры заинтересован покупатель, для которого он предназначен и который поторопит поставщика с его предоставлением. В то же время препятствием для вычета НДС нарушение срока выставления счета-фактуры продавцом не будет.

Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:

Сроки выставления счетов-фактур в 2019 году

При осуществлении отгрузки товаров, а также выполнении работ или услуг. То же самое касается и передачи имущественных прав. При этом документ может быть выставлен не только поставщиком, но и посредником, а также участником так называемой совместной деятельности (в частности, простого товарищества).

Чиновники напоминают, что счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). В счете-фактуре, помимо всего прочего, должны быть указаны его порядковый номер и дата выписки (подп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Статья 169 НК РФ

4) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);

Положения настоящего пункта применяются также к счетам-фактурам, корректировочным счетам-фактурам, выставляемым налогоплательщиком покупателю, исполняющему обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса.

Нк рф выставление счет фактуры

Источник: https://lawyer32.ru/bez-rubriki/sroki-vystavleniya-schetov-faktur-v-2019-godu-statya-nk-rf

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.