Собственные средства производства

Содержание

Что такое собственные средства предприятия, что к ним относится и для каких целей можно использовать активы

Собственные средства производства

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Назначение и особенности образования собственных средств предприятия

Собственные средства предприятия – термин, используемый в бухгалтерском учете, для обозначения денежного эквивалента всего имущества, находящегося в собственности компании. Собственные средства, выраженные в денежных активах, как правило, используются для модернизации, расширения бизнеса, удовлетворения текущих потребностей компании.

Что такое собственные средства предприятия

К собственным средствам предприятия относятся все активы, включающие в себя финансовые средства, эквивалент стоимости движимого и недвижимого имущества, нереализованные материалы, продукцию и прочие активы, находящиеся в полном распоряжении собственника. Кредитные и привлеченные от инвесторов средства не относятся к этой категории, так как являются целевыми и привлекаются при выдаче определенных обязательств.

Состав собственных средств

В то же время, распределение и использование собственных средств производится в рамках решений принимаемых собственником – директор компании, учредительский совет в зависимости от того идет речь об ООО или ОАО, или организации с иной формой правления. К собственным средствам относятся и активы, являющиеся уставным капиталом компании, указанным в бухгалтерской документации.

В основном, генерация собственных средств осуществляется на основе использования следующих источников:

  • Первоначальные вложения учредителей – уставной капитал организации
  • Прибыль от деятельности компании, остающаяся после выплаты всех причитающихся взносов и сборов. Учитывается прибыль за прошедшие отчетные периоды с момента основания компании, но не за текущий
  • Взносы и вливания, выполненные на безвозвратной основе в фонд предприятия

Чистая прибыль – основной катализатор объемов собственных средств. Если организация развивается успешно, эти показатели регулярно увеличиваются.

Структура собственных средств

Для упрощения бухгалтерских расчетов и ведения отчетности, источники и целевые отрасли собственных средств дополнительно структурируются на ряд отдельных элементов.

Мониторинг отдельных составляющих структуры позволяет подготавливать целевую отчетность, а также успешно отслеживать рост и развитие компании, обращать внимание на проблемные зоны, своевременно перераспределяя активы и изменяя задачи, нацеленные на развитие бизнеса.

Собственные средства

Основными составляющими в структуре собственных средств являются:

Помимо названных пунктов, к собственным средствам могут относиться любые другие финансовые резервы или активы, являющиеся собственностью компании, использовать которые можно для различных целевых нужд на усмотрение руководства.

Уставной капитал предприятия

Уставной капитал предприятия – финансовые средства, инвестированные в предприятие на момент открытия и указанные в уставной документации фирмы в качестве основных средств. Уставной капитал является своего рода гарантией того, что компания способна обеспечить взятые на себя финансовые обязательства перед клиентами, партнерами, поставщиками.

Формируется уставной капитал из личных средств основателя компании или учредителей организации.

В дальнейшем уставной капитал может пересматриваться и пересчитываться при дополнительных финансовых вливаниях и перемещении в него высвобожденных средств, полученных в качестве прибыли компании.

Уставной капитал фиксируется в налоговой и бухгалтерской отчетности фирмы. Также фиксируются все изменения, происходящие с уставным капиталом за отчетный период.

Добавочный капитал

Добавочным капиталом называются средства, появившиеся после дооценки активов, не предназначенных для оборотных средств. Также к добавочному капиталу относятся безвозмездные пополнения основных фондов предприятия. Добавочный капитал также появляется в следующих случаях:

Добавочный капитал

  • Получение эмиссионного дохода – сумма, полученная от разницы курса, по которому были проданы акции предприятия и номинальной стоимости акций при выпуске
  • Разница от валютных курсов – разница, выраженная в денежном эквиваленте в случае, если отдельные доли уставного капитала фондов компании оплачиваются в иностранной валюте. Разница, полученная после конвертации пополняет фонд добавочного капитала и собственные средства компании
  • Разница при переоценке активов – повышение стоимости активов компании, относящихся к разным категориям собственных средств предприятия, приводит к высвобождению денег, пополняющих добавочный капитал

Резервный капитал

Резервный капитал – своеобразная заначка предприятия, на финансирование отдельных аспектов коммерческой деятельности и собственных обязательств, при сезонных снижениях объема прибыли и в других ситуациях, требующих изыскания резервных средств.

Резервный капитал является пассивным активом, не имеющим строго определенного целевого назначения, помимо дофинансирования отдельных статей расходов компании. В частности, резервный капитал может быть использован для следующих целей:

Резервный капитал

  • Выплата дивидендов акционерам компании в случае, если прошедший отчетный период был убыточным
  • Расчет по зарплатам персонала, если предприятие понесло убытки и необходимо избежать появления серьезной задолженности
  • Расчет с поставщиками компании и прочими контрагентами за поставленное сырье, материалы, предоставленные услуги и т.д.
  • Авансовые платежи в рамках различных договоров, производимые при отсутствии целевого финансирования, привлеченного для реализации проекта или поставки
  • Прочие платежные обязательства компании, требующие немедленного частичного или полного погашения, во избежание образования крупной задолженности

Резервный капитал позволит решить текущие материальные проблемы предприятия, обеспечить стабильное функционирование во время кризисных периодов, связанных с падением продаж и прочими финансовыми сложностями.

Нераспределенная прибыль компании

Чистая прибыль, полученная компанией за прошедший отчетный период, распределяется для реализации целевых нужд и других обязательств компании:

  • Расчет с сотрудниками по зарплатным обязательствам
  • Расчет с инвесторами и кредиторами, выплата кредитных обязательств
  • Направление денег на нужды компании – закупка материалов, сырья, техники, получение необходимых услуг
  • Выплата обязательств по дивидендам для акционеров компании
  • Распределение на прочие целевые нужды, касающиеся ежедневной деятельности компании и требующие регулярных финансовых вливаний

Если после распределения средств по описанным выше и другим сферам деятельности компании остались какие-либо финансы, они относятся к нераспределенной прибыли компании.

Нераспределенная прибыль может быть направлена в различные сферы деятельности предприятия, начиная от пополнения резервного фонда, до увеличения учредительского капитала, для повышения привлекательности компании в глазах инвесторов, акционеров и деловых партнеров.

Прочие резервы предприятия

Помимо перечисленных выше могут быть и другие резервы предприятия, находящиеся в его полной собственности. Основными критериями, относящимися активы к собственным средствам предприятия, являются:

  • Активы, приобретенные на собственные средства из уставного капитала, резервного фонда или прибыли компании
  • Активы, не приобретенные на средства от целевых кредитов, полученных от инвесторов и необходимые для дальнейшей амортизации при реализации проекта
  • Активы, не являющиеся арендованной собственностью других организаций (недвижимость, спецтехника, автопарк, оборудование)

Иными словами, если для получения какого-либо актива были задействованы средства сторонних лиц или активы получены во временное пользование, эквивалент их финансовой стоимости не относится к собственным средствам предприятия.

Собственные средства упоминаются в отчетности отдельной графой и относятся к пассивным активам, распределение которых производится в рамках интересов компании.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/obrazovaniya-sobstvennyh-sredstv-predpriyatiya.html

Собственные средства предприятия — Answr

Собственные средства производства

Собственные средства (собственный капитал или СК) — общая рыночная стоимость всего, что принадлежит предприятию и находится в его полном распоряжении.

СК формируется из:

  • первоначальных инвестиций учредителей;
  • средств, которые безвозвратно вносят собственники предприятия или какие-либо другие юридические или физические лица;
  • чистой прибыли, полученной за определенный период. Важно! Ее к СК добавляют не сразу, а только после вычета дивидендов. Последние выплачиваются владельцам акций предприятия чаще всего в конце года;
  • денежных средств, предназначенных для определенного целевого финансирования. Государство отдает их безвозвратно, но выдвигает единственное требование: тратятся суммы только по означенному заранее направлению, и никуда более.

Основной прирост собственных средств обеспечивается каждодневным трудом работников предприятия, умножающим доходы и прибыль.

Структура собственного капитала

Размер собственных средств фиксируется в бухгалтерском балансе. Состоит он из:

  • Уставного капитала. Это финансы, инвестированные в предприятие, когда оно создавалось (материальные и нематериальные активы). Благодаря уставному капиталу компания может постоянно находиться на рынке.
  • Добавочного капитала. Его создают денежные ресурсы, полученные от дооценки основных средств (зданий, сооружений, оборудования). Проводится она с целью доведения их стоимость до рыночной.
  • Резервным капиталом. Он нужен для того, чтобы была возможность выплачивать дивиденды, когда размер прибыли недостаточен. Кроме того, с помощью резервного капитала можно покрыть убытки, которые возникают в процессе производства (брак, простои, снижение продаж);
  • Неразделенной прибылью, оставшейся после перечисления в казну налогов, не выплаченной в виде дивидендов и потраченной на иные цели. Она остается в распоряжении предприятия.

В СК также включаются:

  • специальные, а также целевые финансовые фонды. Они образуются за счет доходов от аренды собственных активов;
  • проценты по займам;
  • дивиденды от финансовых сделок, а также проценты, полученные от подобных операций.

Наличие СК, его соотношение с заемным капиталом (кредиты и соответствующая задолженность) позволяет участникам рынка определить уровень финансовой устойчивости компании, ее маневренность, запас прочности. По наличию СК потенциальный инвестор может вероятность банкротства предприятия.

Преимущества, которые дают собственные средства

Благодаря СК акционеры могут:

  • определить, насколько стабильна компания в финансовом плане;
  • легко привлечь дополнительную денежную массу или капитал в иной форме;
  • накопить финансы;
  • постоянно получать прибыль.

Часть собственных средств всегда можно предложить в виде залога или попросту продать.

Устраняет ли собственный капитал необходимость в кредитах

Все вышеперечисленные преимущества СК ни в коей мере не означают, что предприятию следует обходиться только им, а заемными средствами пользоваться вовсе необязательно. Все обстоит как раз наоборот. В структуре капитала лучше всего придерживаться паритета, когда:

  • 50% составляет СК;
  • столько же приходится на кредитные средства.

Внешние займы позволяют уменьшить сумму налога на прибыль. Сделать это можно вполне легально, так как из налоговой базы вычитаются все затраты, которые идут на обслуживание кредитных долгов.

Кроме того, за счет займов можно расширить производство и приумножить доходы. И если последние выше процентов, которые нужно перечислять банку или иным кредиторам, почему же не пользоваться заемными средствами?

Вывод

Когда предприятие в своей хоздеятельности обходится только собственными возможностями, оно, безусловно, обеспечивает себе финансовую стабильность. Однако одновременно с этим сдерживаются темпы его дальнейшего развития. Ведь обеспечить рост доходов невозможно без инвестиций и заемного финансирования. Но выбор всегда остается за руководством предприятия.

#собственный капитал #собственные средства #средства предприятия

Статьи на эту тему

  • К Коэффициент оборачиваемостиКоммерцияПоказатель «делового интенсива» или финансовая оценка скорости оборота обязательств компании и ее активов.
  • С Собственный капиталОтчетностьИмущество, принадлежащее физическому или юридическому лицу.
  • С Свободный денежный потокОтчетностьСвободный денежный поток — деньги, которые остаются у компании после оплаты необходимых расходов.

Источник: https://answr.pro/articles/355-sobstvennyie-sredstva-predpriyatiya/

Оборотные средства предприятия: понятие, состав, анализ

Собственные средства производства

Для производства продукции недостаточно одних средств труда (станков, приспособлений, аппаратуры). Помимо них и самого труда работников предприятия, также необходим исходный материал, сырье, заготовки – то, из чего создается готовая продукция в процессе производства – предметы труда.

А чтобы была возможность эти предметы труда покупать у поставщиков и оплачивать труд рабочих, предприятию нужны денежные средства. Предметы труда и денежные ресурсы вместе образуют оборотные средства предприятия.

Управление, определение оптимального размера, списание в производство оборотных средств – все это важные и насущные вопросы для любого предприятия. Ответы на них и показатели оборотных средств Вы найдете в этой статье.

Оборотные средства – это денежные средства предприятия, авансированные в фонды обращения и оборотные производственные фонды.

Оборотные средства – это стоимостная оценка фондов обращения и оборотных производственных фондов.

цель оборотных средств — … совершать оборот! В ходе такого процесса оборотные средства меняют материально-вещественную форму на денежную, и наоборот.

Кругооборот оборотных средств предприятия: деньги — товар, товар — деньги.

Например, предприятие располагает некоторыми денежными средствами, которые тратит на покупку сырья и материалов. Это первое превращение: деньги (не обязательно наличные) трансформировались в материальные объекты – запасы (детали, заготовки, материал и пр.).

Затем запасы подвергаются обработке в ходе производственного процесса, переходя в стадию незавершенного производства (НЗП) и, в конечном итоге, становясь готовой продукцией. Это второе и третье превращения – запасы пока не превратились для предприятия в денежные средства, но уже поменяли свою форму и роль.

И, наконец, готовая продукция реализуется на сторону (продается потребителям или торговым посредникам) и предприятие получает денежные средства, которые может вновь потратить на закупку ресурсов для возобновления производственного процесса. И все снова повторяется по второму кругу. Это четвертое превращение готовой продукции в денежные средства.

Оборачиваемость оборотных средств – важнейший показатель. Чем быстрее оборачиваются средства предприятия, тем меньше разрыв времени между вложениями в производство и получением отдачи – выручки (а с ней и прибыли).

Важно, что оборотные средства предприятия в отличие от основных фондов участвуют в производственном цикле только один раз и при этом полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию! Это то, чем главным образом отличаются основные и оборотные средства.

В состав оборотных средств входят различные группы предметов труда и денежных средств. Укрупненно все они делятся на две большие группы: оборотные производственные фонды и фонды обращения. Подробнее о них ниже.

Состав оборотных средств:

  1. Оборотные производственные фонды – включают в свой состав:

    а) производственные (складские) запасы – предметы труда, еще только ожидающие вступления в производство. Включают в себя:- сырье;- основные материалы;- покупные полуфабрикаты;- комплектующие;- вспомогательные материалы;- топливо;- тара;- запчасти;

    — быстроизнашивающиеся и малоценные объекты.

    б) запасы в производстве – предметы труда, вступившие в производство, но еще не дошедшие до стадии готовой продукции.

    К запасам в производстве относятся следующие виды оборотных средств:- незавершенное производство (НЗП) – обрабатываемая продукция, еще не законченная и не поступившая на склад готовой продукции;- расходы будущих периодов (РБП) – затраты, которые предприятие несет в настоящий момент, но на себестоимость они будут списаны в будущем периоде (например, затраты на освоение новое продукции, создание опытных образцов);

    — полуфабрикаты для собственного потребления – полуфабрикаты (например, запчасти) произведенные самим предприятием исключительно для внутренних нужд.

  2. Фонды обращения – это средства предприятия связанные со сферой обращения, то есть с обслуживанием товарооборота.

    Фонды обращения состоят из следующих элементов:

    а) готовая продукция:- готовая продукция на складе;

    — отгруженная продукция (товары в пути; продукция отгруженная, но еще не оплачена).

    б) денежные средства и расчеты:- денежные средства в кассе (наличные средства);- денежные средства на расчетном счете (или на депозите);- доходные активы (средства инвестированные в ценные бумаги: акции, облигации и пр.);

    — дебиторская задолженность.

Процентное соотношение между отдельными группами или элементами оборотных средств – это структура оборотных средств.

Например, в производственной сфере доля оборотных производственных фондов – 80%, а фондов обращения – 20%. А в структуре производственных запасов в промышленности первое место (25%) занимают основные материалы и сырье.

Структура оборотных средств предприятия зависит от отрасли, особенностей организации производства (к примеру, внедрение тех же логистических концепций сильно меняет структуру оборотных средств), условий снабжения и сбыта, и от многих других факторов.

Источники формирования оборотных средств предприятия

Все источники оборотных средств предприятия можно поделить на три большие группы:

  1. Собственные оборотные средства – их размер предприятие устанавливает самостоятельно. Это минимальный размер запасов и денежных средств, достаточный для нормального функционирования производства и сбыта, своевременных расчетов с контрагентами.

    Собственные источники формирования оборотных средств:- уставной капитал;- добавочный капитал;- резервный капитал;- фонды накопления;- резервные фонды;- амортизационные отчисления;- нераспределенная прибыль;

    — иное.

    Важные показатель здесь — собственные оборотные средства или, иначе, рабочий капитал предприятия.

    Собственные оборотные средства (working capital) – это величина, на которую оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

  2. Заемные оборотные средства – покрывают временную дополнительную потребность в оборотных средствах.

    Как правило, заемным источником оборотных средств здесь выступают краткосрочные банковские кредиты и займы.

  3. Привлеченные оборотные средства – они не принадлежат предприятию, получены им со стороны, но временно используются в обороте.

    Привлеченные источники оборотных средств: кредиторская задолженность предприятия поставщикам, задолженность по оплате труда перед работниками и пр.

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах производится им в процессе нормирования.

При этом рассчитывается норматив оборотных средств по одному из специальных методов (метод прямого счета, аналитический метод, коэффициентный метод).

Так определяется рациональный объем оборотных средств используемых в сфере производства и сфере обращения.

Методы списания оборотных средств в производство

Списать оборотные средства предприятия в производство можно различными способами, каждый из которых имеет свои достоинства и недостатки. Основные методы:

  1. Метод FIFO (от англ. «First In First Out» — «первым пришел, первым ушел») – запасы списываются в производство по цене тех запасов, что поступили на склад первыми. При этом в рамках метода ФИФО не важно, сколько на самом деле стоили списываемые в производство оборотные средства.
  2. Метод LIFO (от англ. «Last In First Out» — «последним пришел, первым ушел») — запасы списываются в производство по цене тех запасов, что поступили на склад последними. При методе ЛИФО также не важна стоимость списываемых запасов, так как они будут учитываться по цене последних поступивших на склад.
  3. По себестоимости каждой единицы – то есть каждая единица оборотных средств списывается в производство по своей себестоимости (так сказать «поштучно»).Пример списания запасов по такому методу: учет ювелирных украшений, драгоценных металлов и т.д.
  4. По средней себестоимости – рассчитывается средняя себестоимость по каждому виду запасов и уже по ней запасы списываются в производство.На российских предприятиях это, пожалуй, самая распространенная практика.

Оптимальная величина оборотных средств

Один из важнейших вопросов – это определение оптимальной величины оборотных средств, например объема складских запасов.

Чтобы найти оптимальную обеспеченность оборотными средствами предприятия используются специальные методы (ABC-анализ, модель Уилсона и пр.).

 Решением этой проблемы занимается теория управления запасами и логистика (например, концепция «Точно-в-срок» стремится к минимизации складских запасов чуть ли не до нулевого уровня).

Оптимальная величина оборотных средств – это такой их уровень, при котором с одной стороны обеспечивается бесперебойный процесс производства продукции и ее реализации, а с другой стороны не возникают дополнительные и неоправданные издержки.

При этом как большие, так и маленькие оборотные средства организации (запасы), имеют свои плюсы и минусы.

Большая величина оборотных средств (плюсы и минусы):

  • обеспечение бесперебойного производственного процесса;
  • наличие страхового запаса на случай сбоев в поставках;
  • закупка запасов большими партиями позволяет получить у поставщиков скидки и сэкономить на транспортных расходах;
  • возможность выиграть при повышении цен за счет заблаговременной покупки ресурсов по более низкой цене;
  • большие денежные средства позволяют своевременно расплатиться с поставщиками, выплатить налоги и пр.
  • большие запасы – большой риск их порчи;
  • увеличивается размер налога на имущество;
  • растут издержки на содержание запасов (дополнительные складские площади, персонал);
  • иммобилизация оборотных средств (они по факту «замораживаются, изымаются из оборота, не работают).

Маленькая величина оборотных средств (плюсы и минусы):

  • минимальный риск порчи запасов;
  • снижаются издержки на содержание запасов (требуется меньше складских площадей, персонала и техники);
  • ускорение оборачиваемости оборотных средств.
  • риск возникновения сбоев в производстве при несвоевременных поставках (ведь тогда на складе просто не окажется необходимого объема запасов);
  • увеличение рисков несвоевременных расчетов с поставщиками, кредиторами, бюджетом по налогам.

Коэффициент оборачиваемости и оборачиваемость оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств и их состояние могут быть проанализированы с помощью таких показателей как коэффициент оборачиваемости (коэффициент оборотных средств) и оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб.) – величина, показывающая, сколько полных оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период времени.

Рассчитывается коэффициент оборачиваемости оборотных средств (тавтология получается, но что поделать) как отношение объема реализованной продукции к средней величине оборотных средств предприятия за год. То есть это величина реализованной продукции в расчете на 1 рубль оборотных средств:

где: Коб. – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

РП – реализованная продукция за год (годовая выручка от реализации), руб.;

ОБСср.г. — среднегодовой остаток оборотных средств (по балансу), руб.

Оборачиваемость (Тоб.) — длительность одного полного оборота в днях.

Рассчитывается оборачиваемость оборотных средств по следующей формуле:

где: Тоб. – оборачиваемость оборотных средств, дней;

Тп. – длительность анализируемого периода, дней;

Коб. – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости позволяет вовлечь в оборот дополнительные средства, повысить отдачу от их использования, сократить период между инвестированием и получением прибыли.

Замедление оборачиваемости – признак «замораживания» ресурсов, их «застоя» в запасах, незавершенном производстве, готовой продукции. Сопровождается отвлечением средств из оборота.

Подведем итоги. Оборотные средства – важнейший компонент хозяйственной деятельности, без которого просто не возможно производство продукции и продажа товаров потребителям.

Это своеобразная «кровь» в «организме» предприятия, питающая его «органы» (цеха, склады, службы).

И эффективность оборотных средств, эффективность их использования, оказывает огромное влияние на экономические результаты деятельности компании.

Галяутдинов Р.Р.

 © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

Еще можно почитать:

Источник: http://galyautdinov.ru/post/oborotnye-sredstva-predpriyatiya

Источники собственных средств. Примеры. Как рассчитать

Собственные средства производства

Собственные средства предприятия являются обязательными условиями деятельности коммерческой организации. Средства формируются при открытии компании, дополняются в процессе ведения деятельности. В случае прекращения деятельности размер собственного капитала определяет величину, распределяемую между собственниками – участниками, состоящими в составе на момент ликвидации предприятия.

Предусмотрены различные источники формирования собственных средств, поступивших в результате деятельности. Особое значение среди собственных средств имеет уставный капитал, снижение которого ниже минимального уровня не допускается законодательством.

При открытии оргнизации источником служат поступления собственников – учредителей компании. Средства вносятся денежными средствами или имуществом в стоимостной оценке, определяемой в соответствии с рыночным уровнем цен. К учету принимается размер стоимости имущества, определенная независимым оценщиком.

Источники формирования собственных средств

Собственные средства представлены ограниченный перечнем статей. Каждый из составляющих элементов имеет отдельный источник формирования. При отражении данных в показателе баланса на отчетную дату учитывается затратная составляющая.

Расходование собственных средств производится строго на определенные нужды. Перечень утверждается учредителями, закрепляется в уставных документах компании. Собственный капитал направляется на выплаты акционерам, дивиденды учредителям, покрытие расходов или убытков согласно утвержденному назначению.

Группа собственных средствСтрока по форме 1 ББИсточник собственных средств, отраженных в балансеПояснения
Уставный капитал (УК)1310Формируется из взносов учредителей, единственного участникаМинимальная сумма не должна снижаться ниже установленного законодательством уровня
Собственные акции, выкупленные у акционеров(1320)Стоимость выкупленных акций отражаются в балансе как отрицательная величинаВ дальнейшем выкупленные акции подлежат погашению или продаже
Переоценка внеоборотных активов1340Отражает положительную прироста стоимости внеобортных активов – ОС и НМАПереоценкапроизводится по решению руководителя в целях приведения стоимости к рыночной цене
Величину Добавочный капитал (ДК)1350Актив предусмотрен для отражения данных инфляции или дефляцииВ ДК отражаются суммы, полученные на основании движения СК
Резервный капитал (РК)1360Резерв пополняется за счет нераспределенной прибылиПри необходимости в резерв направляется имущество учредителей, не признаваемое доходом
Нераспределенная прибыль (НП)1370Является результатом деятельности предприятия как чистая прибыль (при отсутствии отложенных обязательств), не распределенная между участниками или акционерамиУбыток, полученный организацией,отражается по строке в виде отрицательной величины

Собственные средства отражаются в форме 1 бухгалтерского баланса по строке 1300. Размер собственных средств по балансу определяется суммированием составляющих элементов. При расчете используют формулу:

Формулы и таблицы

Уставный капитал организации, источники формирования

При основании компания не обладает средствами, необходимыми для начала ведения деятельности. Уставный капитал является стартовым фондом, образующимся при открытии предприятия.

Источники формирования зависят от организационной формы компании.

Размер УК согласовывается учредителями с записью принимаемой стоимости в протоколе общего собрания, решении единственного участника, учредительном договоре.

Форма организацииИсточник поступления УКПоясненияСрок взноса
ОООВклады учредителей в денежной или натуральной форме, оцененной по рыночной стоимостиВ пределах УК организация в форме ООО отвечает по долгамНе позднее 4 месяцев с момента открытия организации
АОСтоимость выпущенных акций, приобретенных учредителямиУК определяет минимальную величину суммы ответственности АО перед акционерамиДо истечения 3 месяцев – не менее 50%, остальная сумма – до конца года
Унитарное предприятиеУставный фонд формируется денежными средствами, ценными бумагами и имуществом государства или муниципалитетаСредств или имущество, переданные предприятию, не принадлежат на правах собственности, а передаются на ответственное хранение или ведениеВ течение 3 месяцев с момента регистрации предприятия

Размер минимального УК зависит от специфики деятельности организации. Вклады в УК допускаются в различных формах:

  1. Денежных средствах. Вложение производится через счет, открытый в банке. Предусмотрены вклады в российских рублях и иностранной валюте, принимаемой в оценке по курсу конвертации.
  2. Личным имуществом. Решение о внесении имущества в качестве вклада принимают учредители на общем собрании. Стоимость имущества определяется по рыночной оценке. Сумма принимается в размере, определенном независимым оценщиком.
  3. Ценными бумагами, принадлежащими учредителям.
  4. Неденежными нематериальными активами, принадлежащими на правах собственности физическому лицу. Стоимость нематериального актива, принимаемого в качестве вклада, определяется общим собранием учредителей. Если собственник организации является одно физическое лицо, участник единолично принимает решение по активу.

Суммы УК фактически является средствами, полученными на время деятельности предприятия от учредителей, возвращаемыми после его ликвидации.

Пример о внесении части доли имуществом. Учредители в составе 2 физических лиц приняли решение о создании общества с УК в размере 10 000 рублей. Учредитель 1 внес денежную сумму в размере 5 000 рублей.

Общее собрание постановило, что учредитель 2 вносит 10% стоимости денежными средствами, 90% – имуществом (оргтехникой). Оценка показала стоимость ОС в размере 12 000 рублей.

Учредитель внес 500 рублей наличностью, на сумму 4 500 рублей был произведен вклад имуществом.

Важно! После взноса доли учредителя неденежными средствами имущество переходит в собственность организации, если иное не прописано в договоре.

Отражение в балансе выкупленных собственных акций

Компания имеет право выкупить собственные акции. Сумма, направляемая на выкуп, ограничивается 10% от величины чистых активов. Стоимость выкупленных акций уменьшает УК, признается неоплаченным капиталом. Величина отражается в балансе по строке 1320 в отрицательной сумме.

При продаже выкупленных акций у предприятия образуется прибыль или убыток. Отрицательная величина погашается за счет нераспределенной прибыли, положительная разница зачисляется на счета добавочного капитала как эмиссионный доход.

Данные о переоценке ОС и НМА

Долгосрочные активы подлежат переоценке. Операция проводится для приведения остаточной бухгалтерской стоимости активов к их рыночной цене. Особенности переоценки и источников информации в учете:

  • Данные дооценки отражаются отдельной строкой в балансе. При проведении уценки сумма списывается за счет прибыли в распоряжении компании.
  • Дооценка, признаваемая как источник собственных средств в балансе, после проведения первой переоценки должна проводится регулярно, каждый год.
  • Чаще 1 раза в год операция не осуществляется.
  • В дальнейшем переоценка производится по восстановительной стоимости активов.
  • Потребность проведения ежегодного пересмотра стоимости отражается в учетной политике предприятия.

Процедура осуществляется в течение отчетного периода, не чаще одного раза в год. Данные о дооценке отражаются в балансе на начало следующего отчетного периода.

Источники формирования добавочного капитала

Добавочный капитал создается как актив, образовавшийся без обязательств перед третьими лицами. ДК возникает на базе собственных средств. Актив увеличивает финансовую устойчивость предприятия. Источниками формирования добавочного капитала служат:

  • Проведение дооценки внеоборотных активов (отражается отдельной строкой в балансе).
  • Эмиссионный доход акционерных обществ, полученный в связи с переоценкой номинальной стоимости акций.
  • Курсовая разница, возникшая при рублевой оценке средств, внесенных учредителями в иностранной валюте или при пересчете стоимости активов. Принимается к учету положительная разница.
  • НДС, начисленный по имуществу, внесенному учредителями.
  • Суммы, полученные от учредителей свыше оплаты долей УК. В составе ДК отражаются суммы, превышающие стоимости долей учредителей.

Средства ДК направляются только на ограниченные цели, определенные учредителями и законодательными нормами.

Формирование резервного капитала организации

Резервный капитал является страховой формой, увеличивающей гарантии ответственности перед третьими лицами. Источником формирования резервного капитала является нераспределенная прибыль предприятия. Реже источником создания РК является имущество учредителей.

Вклады от учредителей в виде имуществ не облагается налогом, тогда как денежная форма пополнения чистых активов признается доходом. Резервный капитал в ООО может не формироваться. Обязанность по созданию РК в Законе об ООО отсутствует.

Отчисления в фонд производятся добровольно, размер закрепляется в Уставе.

В отличие от ООО акционерные общества обязаны отчислять в фонд сумму в размере не менее 5% от чистой прибыли. Средства фонда накапливаются в течение нескольких периодов. Организации, вынужденные направить средства на покрытие убытков или выкуп собственных акций, в следующем периоде должны покрыть затраченную сумму.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в балансе

В результате деятельности компании возникает прибыль либо убытки, полученной в виде разницы между доходами и расходами. Показатель учитывается непрерывно с учетом результата деятельности по отчетным периодам. Распределяется по решению собственников с учетом результатов деятельности предшествующих периодов.

Величина нераспределенной прибыли(убытков) может увеличиваться в связи с получением чистой прибыли, приведением УК к величине чистых активов, восстановлением сумм неистребованных дивидендов. Уменьшение величины производится в связи с получением убытков, направлении части прибыли в резервный фонд, увеличением УК за счет статьи или на выплату дивидендов.

Пример об отражении прибыли в балансе. Предприятие в форме ООО имело по состоянию на 1 января нераспределенную прибыль в размере 20 000 рублей. Учредителями было принято решение об отказе от выплат дивидендов. По итогам деятельности получен убыток величиной 5 000 рублей. Размер нераспределенной прибыли на конец отчетной даты составил 15 000 рублей.

Показатель непокрытых убытков в балансе является негативным, свидетельствует об отсутствии в компании резервного капитала. По данным одного периода не производят выводы об устойчивости предприятия.

Полученная в дальнейшем прибыль покроет имеющиеся убытки. В балансе редко возникает значительная сумма прибыли.

Положительная разница распределяется между учредителями и акционерами или направляется на развитие компании.

Отчеты на актуальные вопросы

Вопрос № 1. Как определяются сроки взноса учредителями УК в денежной форме?

Учредитель имеет право выбора (по решению собрания) времени взноса стоимости доли – до регистрации общества или после его открытия в течение 4 месяцев. Если взнос производится до регистрации, перевод производится через накопительный счет. Операция, осуществляемая после образования общества, производится через расчетный счет организации.

Источник: https://finzz.ru/istochniki-sobstvennyx-sredstv-primery-kak-rasschitat.html

Собственные источники финансирования предприятия

Собственные средства производства

Собственные источники финансирования позволяют получить предприятию преимущества среди конкурентов и помогают уменьшить расходы по использованию дополнительных средств и понижению рисков.

Деятельность, осуществляемая самостоятельно называется предпринимательской.

Подобная деятельность предпринимается для регулярного получения прибыли от использования имущества, реализации продукции, выполнения каких-либо работ или оказания услуг.

В настоящее время организации сами распределяют прибыль, которая остаётся в их распоряжении. Прибыль используется для дальнейшего развития производства и соблюдения интересов владельцев, инвесторов и сотрудников. Если достаточное количество собственной прибыли направлено на развитие предприятия, то потребности дополнительного финансирования не возникает.

Собственные источники финансирования

Какие источники финансирования являются собственными? Это финансовые ресурсы предприятия, которые в зависимости от способа образования, бывают внутренними и внешними (привлечёнными).

К собственным источникам финансирования относятся:

Внутреннее финансированиеВнешнее финансирование
Прибыль предприятияУставной капитал
АмортизацияСредства государства
Кредиторская задолженностьСредства граждан
Устойчивые пассивыСредства финансово-кредитных организаций
Резервы будущих платежей и расходовСредства нефинансовых организаций
Предстоящие доходыЦелевое финансирование
Средства учредителей и участников

Внутреннее финансирование производится путём использования финансовых ресурсов, образующихся в результате финансово-хозяйственного функционирования организации. Внешнее финансирование отличает то, что привлекаемые денежные средства поступают извне. Источниками служат учредители, государство, банки, физические лица и различные нефинансовые организации.

Что относится к основным источникам финансирования организации? Основным источником финансирования является собственный капитал предприятия, который включает в себя:

  • уставной капитал;
  • нераспределённая прибыль;
  • фонды специального назначения;
  • правительственные субсидии и безвозмездные поступления;
  • прочие резервы.

Со временем собственными источниками финансирования служат:

  • чистая прибыль предприятия;
  • амортизационные отчисления;
  • сдача в аренду или продажа неиспользуемых активов.

Достоинства и недостатки реинвестирования собственной прибыли:

ДостоинстваНедостатки
Простота и возможность привлеченияИзменяющийся и ограниченный объём
Отсутствие трат от привлечения средств из внешних источниковСложное прогнозирование
Контроль собственников за деятельностью предприятияОтвлечение средств из оборота
Финансовая устойчивость организации и широкие возможности для привлечения финансов извнеЗависимость от внешних факторов, которые не поддаются контролю менеджмента (изменение спроса и цен, конъюнктура рынка, период экономического цикла и т.п.)

Прибыль предприятия

Любое предприятие стремится к получению максимальной прибыли. Основное влияние на прибыль оказывают объёмы производства (реализация продукции) и стоимость выпускаемой продукции. Чистой прибылью называется разница между доходами организации и расходами на производство. Это основной показатель любого бизнеса, отражающий рентабельность.

Размеры прибыли определяются особенностями работы организации, среди которых себестоимость производства, уровень продаж, количество налогов, сборов и прочих обязательных платежей. Данный показатель учитывается в результате всех операций предприятия:

  • реализация продукции;
  • продажа имущества;
  • финансовые сделки.

Прибыль, которая отражается в балансе компании – основа для многих решений управления предприятием:

  • осуществление инвестиций;
  • формирование резервных фондов;
  • пополнение оборотного капитала.

Сумма чистой прибыли – показатель эффективности работы организации. В случае, если она увеличивается, значит, предприятие работает на данном этапе хорошо.

Снижение показателей прибыли показывает, что возникли проблемы, которые требуют скорейшего решения. Финансирование роста производства может производиться за счёт нераспределённой прибыли.

Чистая прибыль используется для следующих действий:

  • выплаты дивидендов;
  • пополнения валютного фонда организации;
  • комбинирование этих решений.

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления – перенос стоимости основных фондов в нормативный период их службы на себестоимость продукции. Амортизация также служит важным источником самофинансирования предприятия.

Начисляется для возмещения трат на приобретение основных фондов, и предназначается для инвестирования замены основных фондов, выбывающих от физического или морального износа.

Амортизационные отчисления зависят от стоимости основных фондов организации и поступают в составе финансовых средств за реализацию продуктов производства или услуг. Основное назначение этих средств – обеспечение не только простого, но и расширенного воспроизводства.

Преимуществом амортизации, как источника финансов, является то, что он имеется при любом финансовом положении и постоянно остаётся в распоряжении предприятия.

Величина амортизационных отчислений зависит от порядка её начисления и обычно определяется и регулируется государством. Когда метод расчёта этих начислений выбран, он должен быть зафиксирован учётной политикой организации и может применяться всё время использования объекта основных средств.

В начале эксплуатации инвестиционных объектов увеличивать амортизационные отчисления поможет использование ускоренных методов (уменьшаемый остаток, сумма чисел лет и др.), что будет способствовать увеличению объёмов самофинансирования.

При определённых условиях грамотная амортизационная политика способствует высвобождению денежных средств, которые превышают расходы на осуществление инвестиции.

Адекватная амортизация включает воспроизводство основных активов, политику в применении методов расчёта этих отчислений, подбор важнейших направлений их использования и другие факторы.

Кроме этого дополнительные средства для деятельности предприятия можно привлечь за счёт реализации или сдачи в аренду основных и оборотных активов, которые не используются. Подобные финансовые операции носят единовременный характер и не рассматриваются как регулярный источник средств.

Где отражаются источники происхождения ресурсов фирмы? Все финансовые ресурсы отражаются в разделе пассива баланса предприятия.

Привлечённые и заёмные источники собственных средств

Несмотря на все плюсы собственных источников финансирования, обычно их бывает недостаточно для расширения производства, внедрения новых технологий, реализации инвестиций и так далее. Поэтому собственные средства дополнительно привлекаются из внешних источников. К достоинствам внешних источников финансирования можно отнести:

  • существенные объёмы капиталовложений;
  • возможность повышения эффективности производства;
  • независимый контроль за использованием инвестиций.

Недостатки внешних источников финансирования:

  • длительность и сложность привлечения и оформления;
  • выплата процентов, дивидендов;
  • риск неплатёжеспособности и банкротства;
  • вероятность потери собственности и управления производством.

Основа финансовой деятельности организации – формирование и использование различных денежных фондов. Через эти фонды обеспечивается необходимыми денежными средствами производственная деятельность предприятия, а также расширяется производство, осваивается и внедряется новая техника, производятся расчёты с бюджетом и банками.

по теме:

Различают несколько источников внешнего финансирования, все денежные фонды предприятий подразделяются на следующие группы:

  • заёмные средства – кредиты банковских и коммерческих учреждений, факторинг, лизинг, кредиторская задолженность;
  • привлечённые средства – потребительские фонды, расчёты по дивидендам, предстоящие доходы, резервы будущих расходов и платежей;
  • оперативные денежные средства – фонд заработной платы, фонд для выплаты дивидендов, бюджетные платежи, прочее.

Заёмные – это средства, направленные для финансирования инвестиций на условиях займа на какой-либо срок, которые возвращаются с выплатой процентов. Подобные средства включают в себя деньги, полученные от выпуска облигаций, а также кредиты банков, организаций и государства.

Привлечённые – это средства, предоставленные на длительной основе, по которым осуществляются выплаты владельцам этих средств дохода (проценты, дивиденды). К ним относятся доходы от эмиссии ценных бумаг, дополнительные доли в уставный капитал, государственное финансирование и прочее.

Плюсы и минусы заёмных и привлечённых источников финансирования

ПлюсыМинусы
Кредиты банковских учреждений
Капитал не разбавляется (не дробится)Высокая цена капитала
Снижается налогооблагаемая база, так как проценты по займу относятся на себестоимость продукцииСложное и длительное привлечение и оформление
Вероятность возникновения эффекта кредитного рычагаУвеличение рисков неплатёжеспособности или банкротства организации
Возможность требований дополнительного обеспечения (залога или гарантии)
Лизинг
Капитал не разбавляется (не дробится)В состав продукции получателя лизинга не входит амортизация (компенсируется чистой прибылью)
Плата за имущество в рассрочкуЛизинговые платежи обычно превышают проценты банка
Качественность оборудования проверяется до выплаты полной его стоимостиРазбавляет акционерный капитал
Невыплаты платежей за лизинг не ведут к банкротству организации
Эмиссия акций
Не изменяется размер долгаРазбавляет акционерный капитал
Выплачивать дивиденды по обычным акциям не обязательноПовышенные трансакционные расходы размещения и эмиссии
Капитал привлекается без обязательств по возврату и на неопределённый период времениЭмиссия регламентируется органами управления рынком акций
Значительный размер капиталовложенийВероятность потери управления предприятием
Невыплата дивидендов не грозит банкротствомВероятность утери контроля над собственностью
Дополнительное обеспечение (гарантии) не требуется
Выпуск облигаций
Привлечение финансовых средств мелких инвесторовПроцентные ставки оплачиваются из чистой прибыли
Инвесторы не участвуют в работе предприятияОтсутствует ликвидный вторичный рынок облигаций
Процентные ставки чаще всего фиксированныеУвеличение доли заёмного капитала и риск потери финансовой устойчивости организации
Выгоднее (дешевле), чем кредит банкаБольшие расходы на эмиссию и размещение
Эмиссия регламентируется органами управления рынком акций
Выпуск векселей
Капитал не разбавляется (не дробится)Низкая ликвидность
Несложная процедура выпускаОграничена возможность привлечения значительных сумм
Процентные ставки выплачиваются из прибыли

Владельцы предприятий, которые решают разместить ценные бумаги на фондовом рынке, ведут свой бизнес таким образом, чтобы минимизировать вероятные убытки от разбавления собственного пакета акций и не лишиться возможности управлять организацией. Многим крупным акционерам после публичного размещения ценных бумаг удаётся сохранить за собой контрольный пакет.

В общем, на сегодняшний день предприятиям для финансирования удобнее и выгоднее привлекать внешние займы, как более дешёвые, простые и эффективные способы привлечения капитала.

Источник: https://VFinansah.com/business/sobstvennye-istochniki-finansirovaniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.