Резервы по ссудам

Какие риски несет рост доли просроченных кредитов. Что такое резервы на возможные потери по ссудам — finstok.ru — Личные финансы. Просто о сложном

Резервы по ссудам
Подробности Категория: Кредиты Создано 10.02.2015 14:38

Правильное планирование и достижения намеченных целей в условиях нестабильности перестает быть тривиальной задачей. Например, в условиях финансовой нестабильности (кризиса) очень важно правильно понимать текущее состояние финансовой системы и сценарии развития ситуации.

При этом неважно, идет ли речь о планировании экономической деятельности крупного предприятия, либо о планировании личных финансов.

В современной экономике аспекты деятельности разных субъектов настолько переплетены, что без учета всех факторов, даже самых несущественных на первый взгляд, без выявления взаимосвязей между процессами об эффективном планировании можно забыть.

 Впрочем, перейдем от умных слов к более понятным 🙂

Сегодня поговорим про просроченные кредиты банков. На первый взгляд, проблемы банков нас, обывателей, не должны волновать. Но это только на первый взгляд. Валютная паника в декабре 2014 г.

наглядно продемонстрировала, насколько может быть неустойчивой финансовая система. Массовый отток вкладов заставил банки повысить ставки по вкладам. Ресурсы для банка стали «дорогими».

  Для того, чтобы «отбить» стоимость  возросших по стоимости депозитов, банки вынуждены увеличить стоимость кредитов.

Однако банковская система таит в себе еще один риск — увеличение уровня просроченной задолженности. Реализация данного риска по самому негативному сценарию  может привести к более драматичным последствиям, нежели мы наблюдали до этого.

Темы просрочки по кредиту  мы уже касались в наших статьях. Но до этого мы говорили про необходимые действия заемщика в случае возникновения просроченной задолженности. Теперь взглянем на данный вопрос с другой стороны – со стороны банковской системы.

Чем для банка грозит увеличение доли просроченных кредитов

Банк в процессе своей деятельности использует очень большой финансовый рычаг.

 Уровень заемных средств банка (депозиты населения и предприятий, выпущенные облигации, внешние займы), как правило, на порядок превышает уровень собственных средств.

При этом процентная маржа банка (разница между ставкой по кредитам и ставкой по депозитам) в среднем колеблется в пределах 6-12%. Для наглядности возьмем среднее значение 9%.

Конечно, есть банки, у которых эта разница выходит за указанные пределы. Но такие банки, как правило, придерживаются агрессивной политики в области кредитования. И за счет более высокой маржи компенсируют более высокий, по сравнению с «консервативными» банками, уровень просроченной задолженности.

За счет процентной маржи банк покрывает расходы на текущую деятельность – оплату труда специалистов, расходы на аренду помещений, покупку оборудования, уплату налогов. Кроме того, за счет процентной маржи покрываются расходы на невозвратные кредиты. Все, что останется – прибыль банка.

Увеличение доли просроченной задолженности, даже не несколько процентов, очень быстро «съест» всю прибыль. При росте просрочки до среднего уровня процентной маржи в 9% банк фактически будет работать в убыток.

Более того, рост доли просроченных кредитов опережающим темпом по сравнению с ростом объемов кредитования также в свою очередь приведет к убыткам банка, что, в конечном счете,  поставит его на грань банкротства.

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС)

Прежде чем перейти к дальнейшим рассуждениям, хотелось бы подробнее остановиться на механизме учета просроченных кредитов.  В случае ухудшения обслуживания заемщиком кредита банк в соответствие с положением  ЦБ №254-П от 26.03.

2004 обязан сформировать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС).

При этом начисление резервов банками производится не в произвольном порядке, а в соответствие со специальной методикой (ознакомиться с методикой можно изучив вышеуказанный документ).

Для определения размера резерва, подлежащего начислению по ссуде, используется разделение ссуд на категории качества. Кредиты могут оцениваться в индивидуальном порядке (как правило, крупные кредиты), либо могут быть отнесены в определенный портфель однородных ссуд (ПОС)

В случае индивидуальной оценки качества обслуживания ссуды учитывается 2 фактора: финансовое состояние клиента и обслуживание долга. Кредит может быть отнесен к одной из 5 категорий – «стандартные», «нестандартные», «сомнительные», «проблемные» и «безнадежные».

При отнесении ссуды к той или иной категории банк обязан создать РВПС в заранее определенном размере – для «стандартных» кредитов резервы составят 0%, для «безнадежных» — 100%.  Для каждой категории качества Центробанком определен диапазон размера резерва подлежащего начислению.

Отнесение кредита к той или иной категории производится банком самостоятельно на основе профессионального суждения.

В случае отнесения кредита в ПОС, ссуды, в зависимости от длительности просрочки группируются в один из портфелей:

— портфель ссуд без просроченных платежей;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

— портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Изначально ссуда относится к портфелю ссуд без просроченных платежей. В случае, если заемщик допустил просрочку, кредит относят к следующий портфель и так далее в зависимости от срока просрочки.

Для каждого ПОС банк обязан сформировать резерв определенного размера. При этом на размер резерва влияет тот факт, является ли кредит обеспеченным, или нет.

С точки зрения бухгалтерского учета резервы на возможные потери по ссудам относят к расходам банка. РВПС формируют на сумму основного долга по кредиту. Рост доли «плохих» кредитов ведет к увеличению расходов и уменьшает прибыль банка.

Риски роста доли просроченных кредитов

Рост доли просроченных кредитов в одном конкретном банке приведет к убыткам. Убытки, в свою очередь, могут «съесть» собственный капитал, банк подойдет к пограничному значению нормы достаточности капитала и ему может потребоваться докапитализация.

В случае, если рост просрочки кредитов будет носить массовый характер (возрастет доля просроченных кредитов во всей банковской системе), то докапитализация понадобится всей банковской системе.

Более того, мы можем увидеть банкротство крупной  кредитной организации. Конечно же, отзывами лицензий уже сейчас никого не удивить.

 Но ресурсы системы страхования вкладов не безграничны, и уже сейчас ЦБ в ряде случаев предпочитает проводить санацию банка вместо отзыва лицензии.

 Самое худшее, что может случиться – этот подрыв доверия к банковской системе. Население в панике ринется забирать свои вклады из банков. Часть денег пойдет на валютный рынок – будет очередной виток ослабления рубля. Массовое изъятие вкладов, в свою очередь, еще более усугубит состояние банковской системы.

А за счет чего может произойти рост просрочки у банков? В настоящий момент времени становится очевидным, что экономика страны находится в кризисной ситуации.

Ослабление рубля привело к всплеску инфляции – наверное, все заметили подорожание продуктов в магазинах.

При этом не прослеживается тенденция к росту доходов населения – наоборот, заметна тенденция  к сокращению уровня зарплат.  А также к сокращению работников на предприятиях.

При росте расходов и уменьшении доходов часть семей просто физически не смогут вовремя исполнять обязательства по кредитам. Снижение покупательской активности населения не позволит ряду предприятий получать выручку в прежнем объеме. А снижение выручки, в свою очередь, может негативно сказаться на исполнении взятых обязательств по кредиту.

«Бегство в валюту»  вкладчиков банков и очередной виток ослабления рубля в свою очередь может негативно сказаться на уровне инфляции. Высокие ставки по кредиту могут оттолкнуть заемщиком от получения нового кредита, вследствие чего рост активов банковской системы прекратится.

А единственный способ справиться с ростом просрочки без негативных последствий для банковской системы – нарастить уровень «хороших» кредитов более быстрыми темпами.

Кризис 2008 года показал, что банки столкнулись с ростом просрочки с определенным «лагом» после острой фазы кризиса.

К счастью, конъюнктура на мировом рынке и грамотные действия лиц, ответственных за экономику,  позволили без тяжелых последствий пережить прошлый кризис. Каким образом произойдет развитие ситуации в этот раз – пока предсказать сложно.

Но даже развитие ситуации по самому негативному сценарию, в конечном счете, может привести к оздоровлению финансовой системы и дать новый вектор развития экономики страны.

Цель данной статьи не является развитие пессимистических настроений в голове читателя. Но лучше быть готовым к тем вызовам, с которыми нам, возможно, предстоит столкнуться.

Более четкое понимание процессов, происходящих в экономике, позволит не выходить за рамки рационального поведения в той или иной ситуации, и, в конечном счете, стать более сильными.

А для кого то, может быть, кризис откроет новые возможности развития.  Поэтому давайте оставаться оптимистами. До новых встреч!

Подписаться на новые статьи нашего сайта можно с помощью специальной формы. Также не забываем делиться с друзьями с помощью специальных кнопок социальных сетей.

Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны  услуги в сфере финансов, которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке.

Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

Источник: http://finstok.ru/kredity/kakie-riski-v-sebe-neset-rost-doli-prosrochennykh-kreditov-chto-takoe-rezervy-na-vozmozhnye-poteri-po-ssudam.html

Резервы на возможные потери по ссудам: определение, формирование, функции и расчет

Резервы по ссудам

Существует пять различных категорий банковских ссуд, различаемых по качеству. И далеко не все они бывают возвращены вовремя по самым разным причинам. А потому необходимы резервы по возможным потерям по ссудам. Если кредиты не возвращаются, банку нужно продолжать выплаты. Именно для этого необходим резерв. Однако как он формируется, чем регулируется?

Создание резервов по возможным потерям по ссудам — действие обязательное для всех банков и организаций, которые осуществляют подобные операции.

Главный регулирующий документ для такой работы — Положение №254-П Банка России от 2004 года. К этому документу существует дополнение, применяемое обязательно.

Это Указание Банка России №2459-У от 2010 года, которое касается оценки рисков по задолженностям.

Виртуальная карта «Русского Стандарта»: условия оформления и использования

Нормативы размера

Для того чтобы определить необходимый размер резервов по возможным потерям по ссудам, нужно провести анализ имеющегося портфеля, после чего классифицировать уже выданные кредиты по критериям качества, указанным Банком России.

Из пяти категорий этой классификации в зависимости от критериев имеется собственный уровень риска. Первая категория — риски стандартные, опасности невозврата нет, а потому и в расчетах величины резерва стоит ноль.

Во второй категории ситуации с рисками уже нестандартные, потому что просчитанные риски невозврата колеблются от 0,01 до 0,2. А потому и резервы создавать придется до 20 % от суммы.

Ограничение на снятие наличных: причины, максимальная сумма для снятия и способы решения проблемы
Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА Жизнь программиста и интересные обзоры всего. , чтобы не пропустить новые видео.

Третья категория — операции сомнительные, риск составляет 0,21-0,5, и резерв тоже должен быть больше — от 21 до 50 процентов. В четвертую категорию попадают ссуды проблемные, с риском невозврата от 0,51 до 0,99, и резервы возрастают вплоть до ста процентов.

В последней, пятой категории, операции были проведены буквально безнадежные, скорее всего, сумма возвращена не будет. А потому резервы по возможным потерям по ссудам должны составлять 100 %.

Оценку выносят банковские специалисты на основании профессионального анализа.

Критерии оценки

Монета 10 копеек 1984 года: особенности, разновидности, цена

Прежде всего эксперты анализируют все изменения в финансовом положении человека, который получил заем, а также его добросовестность или отсутствие ее при обслуживании этого долга. Если у получателя ссуды и с финансовым положением, и с обслуживанием долга все хорошо, то риски невозврата — стандартные, можно опасаться только форс-мажора.

Если при хорошем финансовом положении у клиента банка с отдачей денег случаются перебои, то есть обслуживание долга — среднее, то риски становятся нестандартными. И уже необходимо формирование резервов на возможные потери по ссудам. Если же успешный в финансовом плане человек относится к выплатам долга совсем плохо, то операция считается сомнительной.

Когда у человека проблемы

Риски возрастают пропорционально: со средним финансовым положением и хорошим обслуживанием долга ситуация все равно нестандартная, а если этот человек еще и выплаты делает несвоевременно, его кредитная история становится сомнительной. Бывает и так, что человек со средними доходами прекращает отдавать долг, тогда операция по его вопросу становится проблемной. Формирование резервов на возможные потери по ссудам такого плана должно идти полным ходом.

Ну, и последний вариант: у человека, которому банк выдал кредит, финансовое положение стало плохим, но он из последних сил старается платить по счетам. Все равно операция по его ссуде считается сомнительной.

Кто знает, как скоро он платить вообще не сможет? Резерв на возможные потери по ссудам формируется обязательно. Если этот неудачник подолгу не вносит запланированные части и проценты по сумме, это проблемная операция.

А вот когда клиент вообще платить перестанет и ничто не предвещает поправки его финансового положения, ожидать нечего, эта операция безнадежна.

Группировка

Для того чтобы анализ и формирование РВПС (резервы на возможные потери по ссудам) были успешными, схожие по критериям (в основном — незначительные) объединяют в единый портфель. О названии его догадаться нетрудно. Речь идет о группе однородных ссуд. В этих случаях все расчеты можно легко проводить в зависимости от содержимого портфеля.

Первичный рынок жилья — это… Особенности, плюсы и минусы

Многие отмечают, что процесс создания резерва на возможные потери по ссудам весьма похож критериями оценки рисков на процедуру формирования страховых резервов. Величины рисков и резервов, рекомендуемые Банком России, определяются методом математической статистики.

Нормы и их применение

Резерв под возможные потери по ссудам создается согласно документам, предоставленным Банком России, а также для этой цели существует единый порядок. Это процесс перманентный, и об этом никогда нельзя забывать. Даже вчерашние показатели значения резерва сегодня должны уточняться и корректироваться. Это потому, что основные критерии, которые берутся в расчет, постоянно изменяются.

Во-первых, старые кредиты погашаются и выдаются новые, во-вторых — ситуация у заемщиков изменяется, поэтому операции с их ссудами могут свободно перемещаться по категориям — из одной в другую. По этой же причине и ставка резерва подлежит корректировке, хотя она уточняется и реже — ежеквартально.

Пример формирования резерва

Для процесса создания и уточнения ставки резерва существует несколько правил, но одно из них основное, изложенное в Положении №254-П (четвертая глава).

Если у одного заемщика несколько кредитов, по которым скапливаются долги с разными оценочными значениями качества, в этом случае все задолженности оцениваются по самому низкому значению.

Соответственно, производится и расчет резерва на возможные потери по ссудам.

Например, заемщику выдано два кредита, которые он своевременно погашает, и относились они к категории, когда и финансовое положение, и отношение к обязательствам у клиента добросовестное, то есть на «хорошо» и то, и другое. Однако заемщик обременил себя еще одной взятой ссудой. И стало видно из предоставленных сведений, что ухудшилось финансовое положение.

Значит, новый кредит оценивается «хорошо-средне» в категории по рискам «нестандарт», а вероятность невозврата требует создания резерва на потери по ссудам. Следующий шаг: два уже имеющихся кредита перемещаются в ту же категорию. И по ним создается резерв. Хотя заемщик и погашал первые две ссуды без проблем и вовремя.

Другие правила

При наличии сумм, не взысканных с должника, банковские гарантии предоставляются, но к оценке данной операции применяют те же самые правила, что и к другим, обычным заемщикам, то есть необходимо формирование резервов на потери по ссудам при появлении рисков. Суммы, которые обеспечены закладными, оцениваются по дополнительным критериям, поскольку необходим анализ изменений в стоимости имущества, которое находится под залогом.

Сделки с финансами, по которым предоставлены отсрочки платежей или разрешены передачи активов, должны сопровождаться формированием дополнительных резервов, которые будут покрывать стопроцентную стоимость данного финансового актива. Синдицированная ссуда (когда несколько заемщиков) требует расчета резерва по отношению к каждому участнику этого синдиката. Эти правила закреплены в 2012 году Банком России (Инструкция № 139-И).

О страховании

Наличие у клиента страховки (потери трудоспособности, здоровья, жизни и тому подобные виды) иногда рассматривается как факт, влияющий при оценке резерва, а иногда во внимание не берется.

Это потому, что критерием здесь служит только размер возмещения при страховом случае, который будет причитаться банку, а также уровень покрытия суммы, которая нужна заемщику для того, чтобы он продолжал нормально обслуживать свой долг.

Если сумма, причитающаяся банку при страховом случае, этот долг клиента не покрывает, банк не рассматривает наличие страховки вообще как фактор, содействующий уменьшению резерва на возможные потери по ссудам.

Так, в наихудшую (пятую) категорию по умолчанию попадают именно те суммы, которые выданы кредитным организациям, впоследствии лишенным лицензии. А также тем, по которым отсутствуют документы, подтверждающие отношение по данной ссуде.

А по пятой категории резервы по возможным потерям по ссудам формируются из капитала. Все просто.

Формирование резервов по портфелям

В этих операциях довольно много неприятных нюансов, которые необходимо иметь в виду, и чаще всего они связаны именно с заемщиками, являющимися физическими лицами. Правильно формировать резервы по ссудам физических лиц с опорой на два подразделения.

Первый портфель — обычные физические лица, а второй — предприниматели. Далее выдаваемые ссуды классифицируются на ссуды обеспеченные залогом и необеспеченные. Залог может быть разным: автомобиль, недвижимость, любое ценное имущество.

Любые ссуды могут погашаться добросовестно, то есть — вовремя, без просрочек, и недобросовестно — с просрочками.

Ипотека для ИП в Сбербанке: условия, документы, процентная ставка

Именно перечисленные выше критерии влияют на формирование портфеля однородных ссуд. Для использования это очень удобно: резерв целиком просчитывается по содержимому портфеля, а не анализируется каждый кредит отдельно. В Положении № 254-П установлены размеры резервных отчислений по выбору: вариант для обычных физических лиц и два варианта для предпринимателей.

Критерии выбора норматива

Выбрать норматив для создания резерва на возможные потери по ссудам можно с основанием на критерий. Который применяется банком для порядка классификации ипотечных займов. Например, во время формирования портфелей выделить в отдельный кредиты с низким уровнем риска.

Но это зависит от политики банка — некоторые не выделяют. Второй критерий из применяемых также не всегда — когда в один портфель помещают целую группу ссуд с маленькими просрочками, например, до тридцати дней. Некоторые банки включают их в группу ссуд вообще без просрочек.

Самое главное то, что любой применяемый порядок создания резерва обязательно должен быть закреплен локальными нормативными актами. Также банк предоставляет по первому требованию Банка России всю отчетность по этим вопросам, где способы формирования резервного фонда по предполагаемым потерям по ссудам должны быть раскрыты.

Как проводить формирование резерва по ссудам: типы

Кредитные учреждения проводят формирование резерва, основываясь на плане счетов, утвержденном Положением № 385-П Банка России в 2012 году. Таким образом, соответственно данному плану банк резервирует предполагаемые потери по кредиту субсчета, который открывается к тому же самому счету и на котором учитывается сама ссуда.

В это же время анализ по видам ссуд бывает обеспечен за счет применения счета из плана, плюс дебет счета расходов банка. Чисто технически получается так, что посредством формирования резерва на балансе уменьшается объем задолженности сомнительного свойства. А разница равномерно по времени относится на финансовый результат.

Резервирование на предполагаемые потери по ссудам банк должен выполнять и для того, чтобы равномерно относить потери по ссудам на расходы прямо в процессе процедуры оценки рисков. Таким образом, рисками невозврата ссуд получается управлять.

Портфельный риск

Оценка кредитного риска проводится в качественном и количественном отношении, одновременно используются аналитический метод оценки, статистический и коэффициентный. Применение этих методов помогает уменьшить и избежать рисков кредитного портфеля.

Аналитическим методом оценивается уровень риска банка. Эта работа регламентирована Положением № 254-П Банка России от 2004 года, где говорится о формировании резервов и предусматривается классификация выданных кредитов. Оценивается кредитный риск каждого портфеля ссуд непосредственно банком по утвержденным критериям.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.