Налог на дарение в 2018 году

Содержание

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налог на дарение в 2018 году

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами — дарителем и одариваемым человеком — заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае — это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения.

Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении.

Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы —  при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно.

К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ.

Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет.

По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб.

В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб.

При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры.

Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой.

В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма.

Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования *  1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того,  за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-rasschitat-nalog-pri-darenii-nedvizhimosti/

Налог на дарение квартиры в 2018 году, как рассчитывается и кто его оплачивает

Налог на дарение в 2018 году

Дарственная подразумевает безоплатную передачу права владения имуществом другому лицу. Если оговаривается компенсация за дар, соглашение считается недействительным. Это повод оспорить документ в суде. Налог на дарение недвижимости зависит от того, между кем заключено соглашение.

Дарственная или завещание?

Самыми распространенными способами безвозмездно передать имущество являются завещание и договор дарения. Чтобы выбрать подходящий вариант, разберемся в отличиях.

ОтличияЗавещаниеДарственная
Предмет документаМатериальные и нематериальные блага. Даже если их еще нет во время оформления завещанияКонкретный предмет, указанный в дарственной
Вступление в права владенияПосле кончины, завещателя недвижимости, и вхождения в права владенияПосле составления и фиксации соответствующими службами документа о даре
Отмена решенияЗавещание пересматриваетсяСоглашение не имеет обратной силы
ОспариваниеЕсть возможность оспорить в судеНет других претендентов

По законодательству в 2018 году, если Вы передали имущество, как дар близкому родственнику, он освобождается от оплаты налога. К тому же, другие претенденты не имеют права выдвигать требования о получении этого имущества.

Подаренные квартира или дом не являются совместной собственностью семейной пары. Они не подлежат разделу при разводе. Дальше, разрешение члена супружеской четы для совершения каких-либо сделок с таким имуществом обязательно.

Если дарственная оформлена между родственниками первого родства, в ней можно указать право проживания подарившего в этом объекте недвижимости.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Считается, подарить недвижимость проще, чем передать по завещанию. Но есть исключения:

  • люди, не достигшие 18ти лет, или человек с психическими расстройствами не имеет права оформить дарственную. Они могут только получать подарок;
  • нельзя дарить недвижимость государственному служащему. Исключение — близкие родственники.

Оформление недвижимости по дарственной

Существует два варианта составления договора о даре:

При первом случае вся процедура оформления проводится самостоятельно. Второй вариант более дорогостоящий, но за вас все делает нотариус.

Этапы самостоятельного оформления.

  1. Составление договора. Он составляется в трех экземплярах: по одному каждому участнику, один для органов регистрации. Обязательно указываются точные характеристики имущества: адрес, этажность, количество помещений, их метраж, номера регистрации БТИ, номера государственного реестра. При условии передачи доли квартиры, указываются параметры всего объекта недвижимости, а также дробный показатель ее части: ¼, ½.
  2. Оплатить государственную пошлину.
  3. Предоставить документы регистрирующему органу:
  • идентификационные документы участников соглашения;
  • подписанное соглашение;
  • документы владельца квартиры, подтверждающие его право собственности;
  1. Регистратор составляет заявление.
  2. Обозначается день выдачи свидетельства о праве собственности.

Современный способ ознакомления с инвентаризационной стоимостью квартиры

Этапы нотариального оформления.

  1. Нотариусу предоставляется перечень документов участников процедуры.
  2. Составляется дарственная.
  3. Оплачиваются услуги нотариуса вместе с государственной пошлиной:
  4. a) плата за составление дарственной;
  5. b) за регистрацию договора реестром;
  6. c) госпошлина.
  7. Нотариус обозначает дату, выдачи свидетельства о регистрации.

Размеры госпошлины при нотариальном оформлении:

  1. Когда процесс сделки происходит между близкими родственниками, госпошлина составляет 0,3% от стоимости квартиры, но не меньше 300 рублей;
  2. Для других случаев:
  • 1%, когда квартира стоит до 1 млн. рублей;
  • 0,75%, если стоимость квартиры — 1 — 10 млн. рублей + 10 тысяч рублей;
  • 0,5% — при стоимости больше 10 млн. рублей + 77,5 тысяч рублей.

Может ли супруга претендовать на жилплощадь, купленную до брака?

Отказ от подарка и признание дарственной недействительной

Получатель квартиры, имеет право не принять подарок. Когда документ еще не зарегистрирован, составляется акт о непринятии. Когда документ уже зарегистрирован – проводится регистрация отказа.

Когда дарственная оформлена с нарушениями, существует угроза признания незаконности документа. Соглашение считается недействительным:

  • Не указан конкретный объект дара;
  • Прописано, что подарок можно получить только после смерти человека, подарившего его;
  • Даритель находился под действием алкоголя или психотропных веществ.
  • Даритель состоял на больничном учете.
  • Соглашение содержит условия компенсации: арендная плата, возмещение какой-либо суммы
  • Передача дара недвижимости от одного юридического лица другому юридическому лицу.
  • Несвоевременная регистрация дарственной, подача декларации, а также оплата подоходного сбора.

Даритель, имеет право оспорить свой подарок. Это решается судебным постановлением, поэтому у дарителя должны существовать конкретные доказательства. Когда такой документ оформляет нотариус, там четко прописаны все нюансы. Акт дарения оспаривается, при условиях:

  1. Он был подписан обманным путем.
  2. Новый владелец недвижимости, угрожал / нанес увечья бывшему собственнику или его близким.
  3. Подаренной недвижимости причиняется урон.
  4. Новый собственник не поддерживает подаренное имущество в необходимом состоянии, есть риск потери этой недвижимости: пожар, потоп и т.д.

Особенности продажи жилья приобретенного по военной ипотеке

Налог на дарение в 2018 году

Получая квартиру, как дар, новый владелец экономит денежные средства на ее покупку. Подарок считается доходом, поэтому необходимо заплатить НДФЛ на такой доход. Он начисляется после процедуры регистрирования права владения органами, уполномоченными фиксировать такие акты.

Уплаты налога можно избежать когда:

  • сделка заключается между людьми первого родства: родители, дети, внуки, супруги, сестры, братья;
  • сделка заключается для консульских сотрудников.

Фискальные службы не разбираются, кем друг другу приходятся  стороны дарственной, поэтому отправляют уведомление с требованиями заплатить подоходный сбор по всем операциям. Вам следует ответить письмом-объяснением, что процедуру дарения провели близкие родственники, поэтому она не облагается НДФЛ. К письму необходимо приложить копии подтверждающих документов.

Иногда фискальные службы отправляют уведомление дарителю. Они предполагают, что произошла операция по покупке-продаже, и даритель должен оплатить сбор. Для разрешения такой ситуации, направляется ответ с пояснением вместе с копией дарственной.

Во всех остальных случаях закон обязывает оплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ составляет:

  • Налоговая ставка в размере 13% от стоимости подарка для граждан страны, и лиц, получивших вид на жительства.
  • другие категории – 30% от стоимости предмета дарения: нерезиденты и граждане, живущие в других странах.

Сделка для граждан льготных категорий облагается налогами по общим правилам.

Фискальное законодательство не дает четкого разъяснения, какая стоимость квартиры берется за основу расчета суммы НДФЛ. Для этого процесса актуальны:

  • рыночная стоимость, определяемая независимым оценщиком;
  • договорная;
  • установленная земельным кадастром.

При расчете суммы налога сравнивается оценочная стоимость с кадастровой. База должна составлять более 70% стоимости, установленной кадастром. А договорная стоимость должна составлять не меньше и не больше 20%, чем оценочная стоимость.

Источник: https://sprosi-urista.ru/nalog-na-darenie-kvartiru.html

Для кого актуален налог на дарение квартиры в 2018 году | Экспресс-Новости

Налог на дарение в 2018 году

Оформление дарственной на квартиру или другую недвижимость является достаточно популярной формой сделки среди родственников. Также бывают случаи дарения недвижимости и не членам семьи.

В обоих вариантах возникает вопрос о налогообложении такого подарка. Так как подарок является косвенным доходом, то с этого дохода взимается налог в федеральный бюджет.

Некоторые ошибочно считают, что при заключении договора дарения, а не купли-продажи, налог можно избежать. Но это не так.

В этой статье будут рассмотрены случаи, когда подаренное имущество подлежит налогообложению, а когда — нет.

Дарение недвижимости в 2018 году

Заключение договора на дарение является безвозмездной сделкой, при которой даритель передает свое имущество безвозмездно. В налоговом законодательстве получение недвижимости по договору дарения является косвенным доходом. Следовательно, подарок подлежит налогообложению.

Сумма, уплаченная с подаренного имущества, перечисляется в федеральный бюджет, а потому ФНС внимательно контролирует подобные договоры. Такая законодательная мера установлена в Налоговом кодексе с 2006 года, когда был отменен налог на дарение и получение наследства. Вместо него установили 13%-й налог на доходы.

Избежать уплаты налога можно только в том случае, если процедура дарения проводится между близкими родственниками, или одариваемым лицом является сотрудник консульства, а также его семья. Пункт о сотрудниках консульства был включен в законодательство в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях.

Однако платить придется не только гражданину, получившему дар, но и дарителю. В данном случае даритель обязан оплачивать нотариальное оформление договора и госпошлину для регистрации в Росреестре нового собственника.

Особенности сделки дарения в 2018 году

При заключении сделки дарения, как правило, самыми спорными становятся вопросы о налогообложении и степени родства. Ведь в законодательстве указано, что только близкие родственники освобождаются от уплаты НДФЛ.

А вот какая степень родства считается близкой и освобождает от налога, рассказано в законодательстве. Хотя Семейный кодекс Российской Федерации и не связан с Налоговым кодексом, в нем дано определение степени родства. И установленная градация позволяет разрешить большую часть вопросов, возникающих при дарении квартиры родственнику.

Однако, родство не является единственным критерием, вызывающим спорные ситуации при оформлении сделок. Всегда необходимо учитывать дополнительные факторы, влияющие на установление соответствующих обязательств. Главными особенностями, которые отличают договор дарения от любых других сделок с недвижимостью, являются следующие характеристики:

  • Имущество дарителя в результате сделки уменьшается, а одаряемого, наоборот, увеличивается.
  • Сделка действует в одностороннем порядке, иными словами, прибыль получает только получатель подарка. Даритель действует на безвозмездной основе.
  • Договор заключается только на добровольной основе с обеих сторон.
  • Переданный в дар объект имущества не может быть изъят, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

При заключении сделки необходимо оформить соглашение о дарении квартиры, зарегистрировать договор и передать новому владельцу подаренное имущество. Следует учитывать, что при дарении должны быть предоставлены не только документы, подтверждающие личные данные обеих сторон и описывающие передаваемую в дар квартиру, но и сведения, подтверждающие право собственности на объект сделки.

Также необходимо убедиться, что на квартиру не наложено никаких обременений или других ограничений, не позволяющих заключить договор дарения.

Стороны сделки дарения квартиры

Согласно законодательству, даритель имеет право самостоятельно выбирать человека, которому будет передано в дар имущество. При этом дарителем может быть далеко не каждый гражданин.

Так, недееспособные или несовершеннолетние граждане не имеют права быть дарителями, но могут получать в дар имущество.

К списку ограничений относятся госслужащие и сотрудники социальной сферы, а также граждане, у которых имущество не зарегистрировано в собственности.

Юристы рассказали корреспонденту информационного агентства «Экспресс-Новости», что сделка может быть признана недействительной даже в случае, если даритель не относится к вышеуказанному списку ограничений.

Например, если по каким-либо причинам даритель оказался под воздействием алкоголя, наркотических веществ или медикаментов, то договор признается недействительным.

Также оспорить договор можно доказав, что на момент оформления дарственной состояние дарителя было психически неустойчивым.

Кроме того, договор дарения не может быть осуществлен между юридическими лицами, но при этом юридическое лицо может оформить дарственную на физическое лицо. Недопустима сделка, если даритель зависит от одаряемого.

Например, пациент не может подарить имущество врачу. Медики вообще не имеют права принимать дарственную от своих пациентов. По такому же принципу не допускается заключение сделки с работниками образовательных учреждений.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2018 году

Дарение можно оформить в виде обещания, пожертвования или передачи имущества в дар. Согласно статье 217 НК РФ, оформление дарственной не будет облагаться налогом, если сделка проходит внутри семьи.

В указанной статье подчеркнуто, что ценное имущество в виде квартиры, дома или машины передается без налога между супругами, а также между родителями и детьми. Близкими родственниками также считаются: внуки, дедушки и бабушки, сестры с братьями (причем необязательно полнокровные).

Кстати, к близким родственникам относятся и усыновленные дети, ведь по документам они имеют такие же права, как и родные.

Если сделка проходит между вышеперечисленными родственниками, то нет никакой необходимости в оплате налогов, за исключением случаев, когда одаряемый решает продать имущество до истечения трехлетнего срока владения.

При такой продаже ему придется выплатить 13% от стоимости квартиры. А вот для племянников или племянниц дарственная будет облагаться налогом, причем, если одариваемый является резидентом России, налог будет составлять 13% от стоимости.

Но, если получатель подарка нерезидент, то платеж вырастает до 30%.

Для тех граждан, которые больше полугода проживают за пределами территории России, применяется налоговая ставка нерезидентов, то есть 30%. При этом стоит учитывать, что нерезидент, получивший в России вид на жительство и постоянно проживающий на территории страны, может подать декларацию со ставкой 13% (если регулярно платит налог с зарплаты).

Как подарить долю в квартире?

Если квартира находится в долевой собственности, то владелец одной из долей имеет право подарить свою часть квартиры, как родственникам, так и посторонним людям. В данном случае налоговая система действует таким же образом, как и при дарении квартиры.

Однако на эту сделку никакие налоговые льготы не распространяются. Единственная субсидия, которая возможна при получении квартиры или доли в дар, это налоговый вычет. Но, так как он относится к имуществу, которое стоит больше 1 млн. рублей, то к доле квартиры этот вычет редко применяется.

Для оформления дарственной на долю квартиры владельцу нет необходимости предупреждать других собственников о проводимой сделке, ведь дохода для дарителя не будет.

Но, письменное разрешение все-таки придется получать в том случае, если квартира является совместно нажитым имуществом и позднее была разделена брачным договором, или правом долевой собственности.

В этом случае даритель обязан получить соглашение, заверенное у нотариуса, в котором супруг не возражает против написания дарственной на долю имущества.

В некоторых случаях, перед сделкой лучше подстраховаться и получить письменное согласие от остальных собственников, чтобы исключить возможность судебного оспаривания проведенной сделки.

При дарении необходимо будет составить договор с четким указанием доли и описанием самой квартиры.

В том случае, если дарителем становится несовершеннолетний гражданин от 14 до 18 лет, такой договор должен быть согласован с органами опеки или с законным представителем ребенка. Вся остальная процедура оформления сделки совпадает с дарением квартиры.

Оформление и выплата налога на дарение квартиры

Сразу уточним, данный налог обязаны оплачивать все лица, включая льготников. Кроме того, граждане, получившие имущество в дар, не могут воспользоваться налоговыми вычетами, а процентная ставка будет зависеть от гражданства и места проживания. Определяется цена квартиры по рыночным предложениям, иначе говоря, опираясь на кадастровую стоимость.

Правда, здесь есть один нюанс — в Налоговом кодексе нет прямого указания о том, какие именно документы используются для определения стоимости имущества.

Следовательно, кроме кадастровой стоимости, может использоваться еще и инвентаризационная.

Вот только для того, чтобы настоять на инвентаризационной стоимости, довольно часто приходится спорить с налоговыми службами, доходя до судебных разбирательств.

После юридического оформления дарственной, когда в Росреестре внесены данные нового собственника, одариваемый должен предоставить декларацию в ФНС не позднее 30 апреля от следующего за сделкой года.

Чтобы предоставить декларацию, необходимо заранее посчитать сумму НДФЛ с учетом всех нюансов.

В ФНС необходимо обращаться с заполненной декларацией, а также с дополнительным пакетом документов, в котором будет дарственная на квартиру, справка из БТИ, технические документы и паспорт гражданина.

После того, как новый владелец представит все документы вместе с декларацией, налоговая служба присылает соответствующую квитанцию, которую необходимо будет оплатить в указанные сроки. Если декларация не подана, то гражданину придется платить за неисполнение обязательств. Ответственность за неисполнение налоговых обязательств:

  1. Если гражданин подал декларацию, но с опозданием, то его могут оштрафовать на 5% от суммы налога. Штраф будет начисляться за каждый месяц просрочки, но при этом не превысит 30%.
  2. Если гражданин не только не подал декларацию, но и не оплатил налог, тогда для него начинает действовать санкция в размере 20% от НДФЛ за подаренное имущество.
  3. Кроме вышеперечисленных штрафов и санкций, лицу, избегающему уплаты налога, будут начисляться пени за просрочку.
  4. А вот для тех граждан, которые вовремя подали декларацию, но не смогли своевременно оплатить сбор, штрафы не применяются, но учитываются пени в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Заключение договора дарения — довольно ответственный шаг. Ведь при оформлении документов нельзя будет вносить какие-либо поправки или дополнения. Даритель не сможет обязать одариваемого какими-либо условиями, а также не сможет изменить в дальнейшем свое решение и изъять подарок.

Кроме дарителя, свою долю ответственности получает и новый собственник, поскольку вместе с полученным имуществом, появляются и обязательства, в том числе финансовые. Одним из таких обязательств становится налог на полученный доход.

В данном случае доход считается косвенным, и налог на него будет перечисляться не в региональный, а в федеральный бюджет. Следовательно, контролируются такие сделки крайне внимательно, поэтому не стоит рисковать и игнорировать налоговые декларации и взносы.

Когда обе стороны приходят к соглашению о подписании дарственной, им лучше заранее подготовиться к финансовым расходам, связанным с переоформлением. Наилучшим вариантом на сегодняшний день является договор между близкими родственниками, поскольку он не облагается налогом.

Посмотрите также интересное видео на нашем канале:

#Фнс 2018 #Налоги 2018 #Ндфл 2018 #Освобождение от налога #Дарственная на квартиру #Налог на подарки #Оплата налога #Декларация #Россия #Дарственная родственнику

Подпишитесь на наши аккаунты в ВКонтакте, , , , , Pinterest. Будьте в курсе последних новостей!

Источник: https://express-novosti.ru/economy/2147491650-kak-razobratsya-s-nalogom-na-darenie-kvartiryi-darstvennaya-rodstvenniku-kto-platit-ndfl.html

Налог с дарения квартиры близкому родственнику. Новый закон в 2019

Налог на дарение в 2018 году

Получить в подарок квартиру – безусловно, очень радостное событие в жизни. Ведь цены на недвижимость сегодня очень высоки, а ипотечные кредиты невыгодны.

Но после получения столь замечательного дара, кроме радости, возникают и вопросы.

Самый первый: нужно ли платить налог на дарение? Если квартира подарена родственником, то какой должна быть степень родства? Постараемся подробно ответить на эти и другие, возникающие при оформлении договора дарения, вопросы.

Дарение недвижимости

Дарение недвижимости относится к одному из видов сделок – так называемой безвозмездной сделке. То есть даритель бесплатно передает одариваемому некое имущество, в данном случае – квартиру.

Налоговое законодательство считает получение имущества в дар доходом, то есть получением определенной финансовой выгоды. И, в соответствии с этим, НК РФ обязывает платить со стоимости подарка налог в размере 13 %. Это положение действует с 2006 года.

Тогда налог на дарение и получение наследства был отменен, и данные налоговые выплаты стали включаться в НДФЛ. Но из этого правила есть исключения.

Статья 217 НК РФ говорит о том, что данный вид налога не платится в двух случаях:

  • если договор дарения заключается в рамках одной семьи, между близкими родственниками;
  • если одариваемыми лицами становятся сотрудники консульств и члены их семей.

Последнее принято в рамках Венской конвенции о дипломатических отношениях. А все остальные граждане, которым посчастливилось получить в дар недвижимое имущество, обязаны уплатить налог в государственный бюджет.

Самому же дарителю придется оплатить оформление договора у нотариуса и госпошлину за то, что дарственную (переход собственности) зарегистрируют в Росреестре.

Близкие родственники – кто они?

Чтобы не оставалось сомнений, кто входит в число близких родственников, приведем список этих лиц полностью. В данном случае Налоговый кодекс руководствуется нормами семейного права.

Итак, согласно 14 статье СК РФ, близкими родственниками являются:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • родные и приемные дети;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.

Ему просто  нужно будет в дальнейшем регулярно платить ежегодный имущественный налог, уже на свою собственность.

В случае же, если человек, получивший жилье в дар, примет решение о его продаже раньше, чем после 3-х лет владения, он также будет должен уплатить 13 % налог.

Остановимся чуть подробнее на последнем пункте. Полнородные братья и сестры – это дети, которые родились от одних родителей.  Неполнородные – те, у кого общими являются лишь отец или мать. К этой категории не относятся сводные братья и сестры, поскольку они не являются родственниками.

Все остальные родственники или третьи лица (то есть люди, не имеющие с дарителем никакого родства), в случае получения в дар недвижимости, не освобождены от уплаты, и обязаны оплатить 13 % от стоимости, если она больше миллиона рублей.

Совместное проживание и ведение хозяйства, или уход за дарителем в данном случае не играет никакой роли.

Необходимо также отметить, что такая налоговая ставка предусмотрена лишь для лиц, относящихся к налоговым резидентам РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

То есть, они должны быть:

  • гражданами РФ;
  • находиться на территории России по меньшей мере 183 дня в году.

Если российский гражданин длительное время проживает за границей, он лишается статуса резидента. А иностранцы, получившие  вид на жительство в нашей стране и проживающие в ней постоянно, являются налоговыми резидентами РФ.

Этот фактор тоже нужно учитывать. Лица, являющиеся иностранными резидентами, должны будут заплатить налог в сумме 30 % от стоимости. В некоторых случаях ставка может несколько меняться, в зависимости от международных соглашений.

Какой налог на дарение квартиры?

Налог на дарение в 2018 году

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом.

Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
  • иностранцев и граждан РФ — нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  • РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  • ДОГОВОРНАЯ — стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения — она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  • КАДАСТРОВАЯ — с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • Супруги
  • Бабушки и дедушки
  • Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  • Внуки и внучки
  • Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. — это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн — 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

  • зять, сноха
  • тети, дяди
  • племянники
  • двоюродные братья, сестры
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.

  • лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот.

Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

  • квартира
  • частный дом
  • земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит.

Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома.

Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
  • Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bb913d54e70c700a9364d3a/5bd6b045d2fd5900aa005400

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.