Краткосрочные пассивы в балансе

Содержание

Краткосрочные пассивы. П2. Строки баланса. Что включают

Краткосрочные пассивы в балансе

Пассивами принято называть все финансовые источники, из которых предприятию поступают средства. Они отображаются в бух. балансе, актуальная форма (ОКУД 0710001) которого введена Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 в ред. с изм. от 2019 г. Согласно этой форме к пассивам относят: капитал, резервы, а также долговременные и кратковременные пассивы.

Последние два пассива могут иметь иное название, близкое к указанному, а именно: долгосрочные и краткосрочные пассивы. Суть от этого не меняется. Но на практике одинаково часто можно встретить как первый, так и второй вариант их наименования.

Еще один нюанс, на который следует обратить внимание, это отождествление двух терминов «пассивы» и «обязательства» в части заемного капитала. По сути, они являются синонимами и тоже часто фигурируют в экономической теории и практике.

Пассивы классифицируются по разным признакам. Например: по принадлежности (свой либо заемный капитал), в зависимости от того, кому предприятие задолжало (сотрудникам по зарплате, контрагентам) и др. Наиболее часто применяемая на практике классификация пассивов базируется на срочности их загашения.

Группа пассивовПострочное распределение в бух. балансеПримеры
  П1 (наиболее срочные обязательства)  Стр. 1520Данные обязательства следует покрывать в первую очередь как, например, кредиторскую задолженность, которая загашается на протяжении не более чем 3 мес.
П2 (кратковременные либо краткосрочные)Стр. 1500Срок загашения этих обязательств не может превышать год. Таковыми являются: долги перед поставщиками, задолженность по зарплате
  П3 (долговременные)  Стр. 1400Загашать долги можно в срок, превышающий 12 мес. Основные виды таких обязательств – это долговременные займы с кредитами
  П4 (постоянные)  Стр. 1300 + 1530 + 12605Они не являются обязательствами и не предполагают внешнюю оплату.Сюда причисляют свой и долговременный заемный капитал.

Сгруппированные таким образом пассивы используют при финансовом анализе предприятия. В частности, при исследовании ликвидности бух. баланса, а также для определения финансовой состоятельности предприятия.

Сопоставление групп активов и пассивов: деление активов, действующие нормативы и их значения

При оценке ликвидности предприятия принято сопоставлять группы пассивов и активов. Перед тем, как перейти к данному вопросу, следует принять во внимание некоторые важные факторы, сопровождающие деление активов, пассивов на группы.

Про разделение пассивов уже было описано выше. Что касается активов, то они так же, как и пассивы, подлежат делению на 4 группы: А1 (самые ликвидные), А2 (быстро ликвидные). А3 (медленно ликвидные) и, соответственно, А4 (медленно ликвидные).

Среди прочих особенностей данной классификации активов следует также отдельно отметить использование разных названий одних и тех же групп. Они могут быть созвучными, синонимичными, не существенно отличаться, но на практике все равно обозначать одну и ту же группу и не менять своего предназначения.

Например, самые ликвидные активы из гр. А1 могут называть наиболее ликвидными, а, к примеру, быстро ликвидные активы из гр. А2 – срочно ликвидными либо быстро реализуемыми.

На самом деле данное явление очень часто встречается на практике при анализе.

Поэтому просто следует знать и учитывать это момент, чтобы не войти в заблуждение из-за некоторой разницы в наименовании той либо иной группы активов (пассивов).

Важно! При оценке ликвидности предприятия следует сопоставлять все группы активов и пассивов, а не только одну какую-нибудь из групп.

Таким образом, сравнивают: А1 с П1, А2 с П2, А3 с П3, А4 с П4. Подобные сопоставления уместно проводить за любой период (за месяц, квартал, год, два и т. д.). Т. е., по сути, при необходимости.

Наиболее результативным признаются сопоставления за несколько периодов, т. к. это позволяет отслеживать происходящие изменения в динамике. По результатам таких сопоставлений выводят общий показатель ликвидности бух.

баланса и выясняют уровень финансовой состоятельности предприятия в целом.

Нормативом признаются следующие соотношения: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4 < либо = П4. Идеальным вариантом считается выполнение всех трех нормативов. Тогда они «автоматически» подразумевают соблюдение третьего соотношения: А4 < либо = П4, а бух. баланс признается абсолютно ликвидным. Но на практике такой «идеальный» вариант встречается не так уж и часто.

Непосредственно сопоставление быстро ликвидных активов и кратковременных пассивов при соблюдении соотношения А2>П2 будет означать следующее:

  1. Предприятие в состоянии рассчитаться по долговым обязательствам, используя быстро ликвидные активы.
  2. Загашение этих долгов возможно в ближайшем будущем (условно говоря, за краткосрочный, среднесрочный период).

Следует учесть, что если при комплексном сопоставлении активов и пассивов окажется, что А4>П4, тогда предприятие можно назвать не ликвидным.

Кратковременные обязательства в бух. балансе: состав, построчное распределение

Итак, кратковременные пассивы – это те обязательства, которые загашаются за срок не более года. В форме обновленного баланса они находят свое отражение в Разделе V. Состав данного раздела и построчное распределение пассивов выглядит следующим образом.

Заемные сред-ваКредитор. задолжен-тьДоходы будущ. периодовОценочные обязат-ваПрочие обязат-ваИтог по разделу V
Стр. 1510Стр. 1520Стр. 1530Стр. 1540Стр. 1550Стр. 1500

Итог по всему разделу (стр. 1500) либо сумма всех заполненных строк этого раздела за вычетом стр. 1520 (кредитор. задолжен-ти) и есть значение П2 (кратковременных пассивов). Иными словами:

При расчете может возникать вопрос по поводу того, куда отнести доходы будущих периодов. Несмотря на то, что они образуются на текущий момент, а обязательства по ним – в кратковременном периоде, длятся они больше 2 лет. Т. е. речь идет о будущих доходах.

В этой связи исходят из того, что обычно такие будущие доходы приравниваются к нулю, поэтому не важно, где их учитывают. Между тем во многих сервисах, предоставляющих услуги по проведению финансового анализа, их учитывают в долговременных обязательствах.

С учетом сказанного выше приведенная формула может видоизменяться. Расчет также может производиться так:

Еще один вариант расчета П2, помимо названых строк, включает еще одну:

Наиболее оптимальным вариантом расчета считается формула 2. Что важно, некоего отдельного норматива для П2 не существует. Но признается, что снижение этого показателя является позитивным фактором.

Некоторые особенности занесения данных в Раздел V бух. баланса

Пассив бух. баланса представлен двумя разделами: «Долгосрочные обязательства» (разд. IV) и «Краткосрочные обязательства» (разд. V). По последнему, пятому разделу, необходимо отображать сведения о кратковременных финансовых источниках, привлекаемых предприятием. При этом рекомендуется принять во внимание следующие особенности заполнения строк:

  • по стр. 1510 прописывают данные с использованием сч. 66 и частично 67 (расчеты по кратковременным и долговременным займам, кредитам);
  • в стр. 1520 указывают обобщенную сумму всех видов кратковременной задолженности (данные по сч. 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).
  • стр. 1530 заполняется, если данный объект учета признается согласно положениям бухучета;
  • по стр. 1540 показывают кредит. сальдо сч. 96;
  • стр. 1550 предназначена для отображения тех видов кратковременных пассивов, которые не вошли в предшествующие выше названые строки;
  • стр. 1500 воспроизводит итоговую сумму по всем предыдущим строкам 1510–1550.

Таким образом, общая величина кратковременного заемного капитала предприятия – это итог по разд. V, т. е. стр. 1500. При формировании бух. баланса и, в частности, разд.

V, следует учесть также тот момент, что предприятия автономно проводят детализацию показателей по соответствующим статьям формируемой отчетности. Данное право закреплено за всеми организациями и является обоснованным. Так, к примеру, предприятие вправе дополнить стр.

1520 в разд. V надлежащими строками, детализируя, расшифровывая таким образом, тот либо иной показатель.

Кратковременные пассивы П2 в формулах для калькуляции показателей ликвидности

Пассивы из группы П2 используются при калькуляции ряда коэффициентов ликвидности. В частности, при расчете КТЛ, КСЛ, КАЛ. Это основные коэффициенты текущей, срочной и, соответственно, абсолютной ликвидности. Каждый из них имеет конкретное назначение.

Например, КТЛ (коэффициент текущей ликвидности), самый известный и часто используемый в финансовом анализе. Он калькулируется следующим образом:

В названой формуле присутствует группа кратковременных пассивов П2, а также П1, А1, А2 и А3. Т. е. сам по себе, отдельно, показатель П2, указанный в формуле 4, не анализируется, а только участвует в расчете. Но без него калькуляция и анализ значения КТЛ не возможны.

Если по итогам калькуляции КТЛ=1,5–2, то это будет означать соответствие норме. Значение КТЛ, которое меньше чем 1, говорит о неспособности предприятия вовремя оплачивать текущие обязательства. Налицо дестабилизация финансового положения, что, по логике событий, подразумевает наличие значительных финансовых рисков у предприятия.

Аналогичным путем производится калькуляция и анализ остальных коэффициентов ликвидности. Для сравнения, далее рассматривается калькуляция КСЛ (коэффициента срочной, критической либо быстрой ликвидности). При помощи его можно выяснить способность того либо иного предприятия оплачивать текущие обязательства в сложной финансовой ситуации с использованием А1 и А2. Формула для калькуляции КСЛ:

В данной формуле используются А1, А2 и П1, П2. Т. е. показатель П2 не один. Результат калькуляции с его участием в рассматриваемой ситуации должен быть как минимум 0,7. Если значение КСЛ будет меньше этого минимума, то можно говорить о падении платежеспособности предприятия. Наилучшим результатом признается значение КСЛ = от 0,8 до 1,2.

Пример 1. Сопоставление А1, А2, А3, А4 и П1, П2, П3, П4 при оценке ликвидности бух. баланса ООО «МегаСтрой»

В предложенном примере оценивается бух. баланс ООО «МегаСтрой». Показатели, необходимые для оценки, взяты из бух. баланса по состоянию на начало 2019 г., но являются условными.

При сопоставлении активов и пассивов следует выявить их соответствие либо несоответствие общепринятым нормативам: А1=либо>П1, А2= либо>П2, А3=либо>П3, А4

Источник: https://finzz.ru/kratkosrochnye-passivy-p2-stroki-balansa-chto-vklyuchayut.html

Возможные краткосрочные обязательства организации в балансе строка

Краткосрочные пассивы в балансе

Обязательства говорят о том, что предприятие в будущем будет направлять средства на различные кредиторские задолженности.

Долги могут быть длительного характера или краткосрочного. Знание точного срока важно, на этих данных строится верная оценка финансового состояния организации. В бухгалтерском отчете указываются обязательства, которые нужно погасить менее чем за 1 год, это краткосрочные обязательства в балансе строка номер 1230.

Обязательства организации

Предприятия имеют различные обязательства. В зависимости от срочности погашения есть 3 вида обязательств:

  • Краткосрочные;
  • Долгосрочные;
  • Неотложные.

Благодаря этим показателям, можно оценивать состояние предприятия.

Кредиторские обязательства строятся из нескольких пунктов:

  • Средства, полученные от клиентов и заказчиков;
  • Долги поставщикам;
  • Налоги и сборы;
  • Страховые взносы;
  • Заработная плата;
  • Другие обязательства.

В разделе 5 бухгалтерского отчета указаны текущие обязательства организации. В соответствующих строках указывают все разновидности задолженностей.

В строке 1520 отображается краткосрочная кредиторская задолженность в балансе.

Долги перед подрядчиками показаны в строке 1521 бухгалтерского отчета. Строка 1522 показывает обязательства по налогам и сборам.

Строка 1510 – это отражение информации о краткосрочных долгах (кредиты, займы).

В строке 1530 показана сумма средств, полученных в периоде отчетности, но которая относится к следующему периоду конца отчетного года (доходы будущих периодов).

Строка 1540 относится к оценочным обязательствам. Здесь указаны суммы краткосрочных оценочных долгов на конец отчетного года, относятся они к счету № 96 «Резервы предстоящих расходов». Строка 1430 является пояснительным комментарием к строке об оценочных долгах.

Прочие обязательства – строка 1550. Сюда заносятся другие обязательства, которые не подходят к предыдущим строкам.

Строка 1700 – это баланс. Здесь отражена итоговая сумма всех краткосрочных долгов на конец отчетного года. По следующей формуле вычисляется показатель данной строки: 1300+1400+1500.

Западные предприятия практикуют соединение долгосрочных и краткосрочных обязательств, именуя их «внешние обязательства». Согласно международным стандартам ведения бухгалтерской отчетности, данные обязательства являются предстоящими убытками.

Что такое пассив баланса?

Возникает вопрос, что такое пассив баланса? Пассив баланса – это правая сторона бухгалтерского баланса. Следующие отчетные строки подходят к данной категории: 1300, 1360, 1370, 1410, 1500, 1510, 1520, 1540, 1550, 1700.

Пассив баланса подразделяется на 3 главные категории:

  • Личный капитал;
  • Длительные кредиторские обязательства;
  • Краткосрочные кредиторские обязательства.

Пункты о длительных и краткосрочных обязательствах в балансе западных компаний иногда объединяют, именуя «внешние обязательства.

Пункт «личный капитал» составляется из следующего:

  • Кложенные средства (акционерный капитал, вспомогательный капитал, фонды и запасы);
  • Нераспределенный доход.

Акционерный капитал указывает на то, сколько разрешено выпустить ценных бумаг на период составления баланса. Ценные бумаги бывают двух видов:

  • Ординарные акции;
  • Привилегированные акции.

Ординарные акции позволяют своим обладателям иметь право голоса на собрании акционеров. На обычные акции начисляют неучтенные средства, сумма которых зависит от прибыльной деятельности предприятия.

Имея привилегированные бумаги, акционер не имеет права голоса на собрании акционеров. Но обладатель получает фиксированную сумму, выплата которой не зависит от полученных средств (в процессе деятельности компании).

Привилегированные акции делятся на 2 категории: кумулятивные, некумулятивные. Первый вид акции говорят о том, что их дивиденды имеют свойство сохраняться.

Это означает, что если в какой-то период времени предприятие имело финансовые сложности и не состоялось выплат по ординарным и привилегированным акциям, те, кто имеют кумулятивные акции, все равно смогут получить средства в последующем, благоприятном периоде. Имея некумулятивные акции, выплаты не происходят за прошедшие периоды.

Положительная ликвидность предприятия указывает на то, что обладатели привилегированных бумаг, будут стабильно получать дивиденды и, в случае чего, смогут забрать вложенные средства.

Определение: текущие пассивы в балансе

Долги, которые нужно погасить не позднее 12 месяцев являются текущими пассивами в балансе. Текущие пассивы в балансе – долги, которые выплачивают из имеющихся счетов настоящих средств или за счет образования иных текущих пассивов. Текущие пассивы в балансе отражаются в строке 1500. Они определяются с помощью формулы сложения строк: 1510, 1520, 1540, 1550, 1530.

Компании в текущих пассивах баланса сталкиваются с расчетами поставщикам и кредиторам. Туда же относятся краткосрочные банковские и иные ссуды. Организации сталкиваются с выплатами задолженностей по издержкам. Налоги и другие начисления относятся к тем же обязательствам.

Учтите, что текущие пассивы требуется погашать строго по графику. Удобно выполнять обязательства с временными рамками, относящимися к важному событию (например, Новый год). Правильная цель – быстрее рассчитаться с долгами.

Активы и пассивы баланса имеют близкую связь. Все активы имеют свой источник финансирования. Например, длительные активы финансируются личным капиталом или долгосрочными заемными средствами. У организаций бывает так, что длительные активы создаются за счет краткосрочных кредитов. Текущие активы создаются из средств личного капитала или из краткосрочных ссуд.

Желательно формировать текущие активы наполовину из личных средств, наполовину из заемных средств.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/vozmozhnye-kratkosrochnye-obyazatelstva-organizacii-v-balanse-stroka.html

Анализ ликвидности баланса предприятия – SPRINTinvest.RU

Краткосрочные пассивы в балансе

Высокая степень ликвидности баланса предприятия характеризует развитый финансовый интеллект руководства компании и свидетельствует о его умении перекрывать денежными поступлениями имеющиеся долги перед кредиторами.

Анализ ликвидности баланса позволяет вытащить на поверхность сведения о платежеспособности предприятия и степени его экономической устойчивости в текущий момент.

Чем выше численная оценка ликвидности баланса, тем меньше времени потребуется для погашения имеющихся денежных обязательств предприятия. Критически низкая ликвидность баланса – верный предвестник скорого банкротства предприятия.

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия подразумевает кластерное распределение его активов и пассивов.

В основе разделения активов на кластеры лежит скорость их превращения в наличные деньги, пассивов – скорость их погашения.

Чем выше показатель ликвидности актива или пассива, тем меньше времени им потребуется для перевода в денежные средства.

Сами деньги не ранжируются, так как считаются наиболее ликвидным товаром из существующих на текущий момент.

Группировка активов баланса для проведения анализа ликвидности

Чтобы провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия, нужно обозреть широкий спектр параметров, подтвержденных документально.

Согласно общепринятой практике активы и пассивы группируются в определенные кластеры. Ниже приведены примеры объединений активов, состава соответствующих групп и их признаков.

Индекс А1. Самые ликвидные активы.

До 2011 г. к ним относили денежные средства, по определению обладавшие абсолютной ликвидностью, и краткосрочные финансовые вложения — векселя, банковские депозиты и иже с ними.

Рисунок 1. Состав группы активов А1 (строки 1240 и 1250)

Начиная с 2011 г. терминология несколько изменилась. К этой группе активов стали относить денежные средства и денежные эквиваленты (в частности, электронные валюты) и финансовые вложения (без указания на их краткосрочность).

Индекс А2. Быстро реализуемые активы.

Законодательные изменения 2011 г. и здесь внесли свои коррективы.

Рисунок 2. Состав группы активов А2 (строка 1230)

Прежде к этой группе относили краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. После 2011 г. вторая составляющая этой группы «перекочевала» в стан медленно реализуемых активов.

На сегодняшний момент индексом А2 принято обозначать лишь дебиторскую задолженность (предоплату поставщикам, долги покупателей и проч.) вне зависимости от ее длительности.

Индекс А3. Медленно реализуемые активы.

Традиционно в эту группу включаются все типы запасов (к примеру, сырье и полуфабрикаты на складах, готовая продукция и материалы), НДС по приобретенным ценностям за вычетом расходов будущих периодов.

Рисунок 3. Состав группы активов А3 (сумма строк 1210, 1220, 1260 за вычетом строки 12605)

С 2011 г. сюда стали причислять прочие оборотные активы, ранее считавшиеся быстро реализуемыми активами.

Индекс А4. Трудно реализуемые активы.

Рисунок 4. Состав группы активов А4 (строка 1100)

Их основа – внеоборотные активы:

  • основные средства, включая здания и прочую недвижимость,
  • технологическое оборудование,
  • долгосрочные финансовые вложения,
  • результаты лабораторных исследований,
  • инновационные решения,
  • отложенные налоговые возвраты,
  • автомобильные и железнодорожные транспортные средства и проч.

До 2011 г. сюда включалась и долгосрочная дебиторская задолженность, имеющая нынче индекс А2.

Группировка пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

Подобно описанным выше группам активов финансисты практикуют группировку пассивов баланса по степени их ликвидности. Для каждой группы предусмотрен отдельный индекс, имеющий глубокий экономический смысл.

Индекс П1. Наиболее срочные обязательства.

Рисунок 5. Состав группы пассивов П1 (строка 1520)

Основа группы – краткосрочная задолженность (по зарплате, налогам, перед учредителями в связи с несвоевременной выплатой дивидендов и так далее).

Такую задолженность легко погасить при ближайшем поступлении оборотных средств.

Индекс П2. Краткосрочные пассивы, характеризующиеся средней срочностью погашения.

В 2011 г. в части описания этой группы пассивов специальное законодательство претерпело некоторые изменения.

Рисунок 6. Состав группы пассивов П2 (сумма строк 1510, 1540 и 1550)

Ранее сюда включались кредиты, займы, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства.

С 2011 г. к группе с индексом П2 стали относить заемные средства, оценочные и прочие обязательства.

Примером рассматриваемой группы пассивов могут служить авансовые платежи партнеров, текущие долги перед поставщиками, вызванные несвоевременным исполнением обязательств.

Индекс П3. Долгосрочные пассивы.

Рисунок 7. Состав группы пассивов П3 (строка 1400)

С 2011 г. в эту группу включается все, что должно включаться в строку 1400 баланса, — заемные средства, отложенные налоговые, оценочные и прочие обязательства.

До 2011 г. использовалась несколько иная терминология – долгосрочные обязательства, включавшие все типы кредитов и займов, а также отложенных налоговых и прочих обязательств.

Индекс П4. Постоянные пассивы.

Последний расчетный индекс включает совокупные данные о капитале и резервах предприятия, а также о разнице между доходами и расходами будущих периодов.

Рисунок 8. Состав группы пассивов П4 (сумма строк 1300 и 1530 за вычетом строки 12605)

Традиционно в эту группу включалась стоимостная оценка уставного капитала, собственных акций, выкупленных у акционеров, добавочного капитала, нераспределенной прибыли.

С 2011 г. законодатель отдельно выделил в структуре баланса статьи под оценку складочного капитала, уставного фонда, вкладов товарищей, переоценку внеоборотных активов.

Кардинального изменения смысла рассматриваемого индекса от этого не произошло.

Самое интересное – практическое использование выделенных индексов для анализа ликвидности баланса предприятия — нас ждет впереди.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Чтобы вывести общий показатель ликвидности баланса предприятия рекомендуется провести сравнение нескольких активов и пассивов.

Сопоставляется их размер, выраженный в рублях или иных денежных единицах.

Ниже представлена оценка платежеспособности, которая выводится благодаря анализу ликвидности.

Выполнение определенных неравенств дает наиболее точные суждения об организации:

  • Если А1 больше П1, предприятие имеет возможность погашения наиболее срочных обязательств при помощи активов, обладающих едва ли не абсолютной ликвидностью;
  • Если А2 больше П2, организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами активами с быстрой степенью реализации;
  • Если А3 больше П3, предприятие способно погашать займы с длительным сроком, используя медленно реализуемые активы;
  • Если А4 меньше или равно П2, значит прочие неравенства, описанные выше, соблюдены. Предприятие обладает максимальной степенью платежеспособности и может погасить все имеющиеся обязательства соответствующими средствами.

Обеспечение выполнения первых трех неравенств (и четвертого – автоматически) свидетельствует о его платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Несоблюдение четвертого условия свидетельствует о неликвидности баланса и наличии проблем с платежеспособностью предприятия.

Коэффициенты ликвидности баланса предприятия

Следующий этап подразумевает расчет относительных коэффициентов ликвидности баланса предприятия.

Мы рассмотрим шесть базовых коэффициентов, расчет которых позволит получить объективную характеристику финансового состояния предприятия.

[1]. КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ

Данный параметр позволяет оценить долю покрытия активами наиболее срочных и среднесрочных кредиторских задолженностей предприятия.

Формула расчета выглядит следующим образом:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Значение коэффициента считается приемлемым, если оно находится в пределах от единицы до двух.

Если коэффициент ниже единицы, имеющихся активов предприятия не хватит на погашение срочных и среднесрочных пассивов.

Если значение коэффициента превысит 2, предприятие будет оставаться платежеспособным, но расходование ресурсов будет, скорее всего, чрезмерным.

Показатель текущей ликвидности также позволяет оценить степень возможности уплаты задолженностей предприятия в сжатые сроки.

[2]. КОЭФФИЦИЕНТ БЫСТРОЙ ЛИКВИДНОСТИ

Параметр оценивает возможность покрытия текущих обязательств организации быстро реализуемым имуществом и высоколиквидными активами.

Формула имеет следующий вид:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Минимально допустимым считается значение коэффициента, равное 0,7.

[3]. КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ

Он демонстрирует долю покрытия обязательств, существующих на данный момент, активами с максимальной ликвидностью.

Показатель абсолютной ликвидности рассчитывается при помощи следующей формулы:

К = А1 / (П1 + П2)

Если значение показателя опускается ниже 0,2, предприятие испытывает критические сложности с погашением обязательств.

Если значение коэффициента равно 0,2, это означает, что предприятие способно сиюминутно погасить 20 % текущих обязательств.

В течение отчетного периода значение этого коэффициента может меняться в одну и в другую стороны, что будет свидетельствовать об эффективности политики предприятия, направленной на увеличение платежеспособности предприятия.

[4]. ОБЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА

Данный параметр показывает долю уплаты предприятием всех существующих обязательств.

Формула выглядит как соотношение взвешенной суммы активов и пассивов. Она имеет следующий вид:

К = (А1 + А2/2 + А3/3) / (П1 + П2/2 + П3/3)

Для положительной оценки ликвидности баланса значение должно превышать единицу.

[5]. КОЭФФИЦИЕНТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ

Показатель демонстрирует степень использования в повседневной деятельности оборотных средств, находящихся в собственности предприятия.

Формула выглядит следующим образом:

К = (П4 – А4) / (А1 + А2 + А3)

Нормативное значение начинается от 0,1 и выше.

[6]. КОЭФФИЦИЕНТ МАНЕВРЕННОСТИ КАПИТАЛА

Показатель позволяет увидеть долю собственного капитала в имеющихся запасах. Для расчета применяется формула:

К = А3 / [(А1 + А2 + А3) — (П1 + П2)]

В идеале этот показатель должен стремиться к нулю (за счет колоссального наращивания активов либо столь же впечатляющего уменьшения пассивов – долгов и обязательств — предприятия).

На практике возможно применение и других расчетных коэффициентов, рассмотрение которых мы оставим за рамками настоящей публикации.

Приведенных формул вполне достаточно, чтобы бегло оценить финансовое положение компании и спрогнозировать его развитие на ближайшее будущее.

Они также позволяют увидеть проблемы управленческого характера, связанные с неэффективным вовлечением в оборот имеющихся ресурсов и нерациональным использованием трудового потенциала предприятия.

Источник: https://sprintinvest.ru/analiz-likvidnosti-balansa-predpriyatiya

Макрос

Краткосрочные пассивы в балансе

Долгосрочные обязательства предприятия в бухгалтерском балансе представлены такими элементами как:

  • займы и кредиты организации;
  • отложенные налоговые обязательства;
  • прочие долгосрочные обязательства.

Все долгосрочные займы и кредиты, которые были предоставлены организации, учитываются на счете бухгалтерского учета 67 «Долгосрочные кредиты и займы» с аналитической разбивкой по их видам.

Долгосрочными являются займы или кредиты, срок погашения которых превышает 12 календарных месяцев.

Остатки по кредиту данного счета являются показателем в составе долгосрочных обязательств компании по займам и кредитам.

Отложенные налоговые обязательства также представляют собой долгосрочные обязательства организации. Такие обязательства появляются в организации при наличии налоговых постоянных разниц. Данные по таким разницам учитываются на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

Если в организации есть другие долгосрочные обязательства, то они учитываются в строке «Прочие долгосрочные обязательства». Например, это может быть задолженность поставщикам за товары, срок погашения которой составляет более одного календарного года.

Краткосрочные обязательства предприятия в бухгалтерском балансе

Все краткосрочные займы и кредиты, которые были предоставлены организации, учитываются на счете бухгалтерского учета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» с аналитической разбивкой по их видам.

Краткосрочными являются займы или кредиты, срок погашения которых составляет менее 12 календарных месяцев.

Остатки по кредиту данного счета являются показателем в составе краткосрочных обязательств компании по займам и кредитам.

Кредиторская задолженность организации, как правило, состоит из нескольких ее видов и учитывается на соответствующих счетах:

  • 60 – задолженность поставщикам за полученные товары или продукцию, если такая продукция на дату составления бухгалтерского баланса предприятием была получена, но не оплачена;
  • 62 – задолженность покупателям по возвратам товаров, если на дату составления бухгалтерского баланса были предъявлены такие претензии на возврат;
  • 70 – задолженность работникам предприятия по выплате заработной платы и иных выплат. Как правило, на конец отчетного периода, в организациях остается невыплаченной часть заработной платы за вторую половину последнего отчетного месяца;
  • 68 – задолженность перед бюджетом по различным налогам (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и т.д.). Как правило, организации не уплачивают большую часть налогов «на перед», поэтому на конец отчетного периода появляется такая задолженность;
  • 69 – задолженность перед внебюджетными фондами (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д.). Как правило, сумма такой задолженности пропорциональна сумме задолженности по невыплаченной заработной плате.

Также в организации может быть и прочая кредиторская задолженность, которая отражается в строке «Прочие кредиторы».

Информация о задолженности участникам по выплате доходов отражается по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в аналитическом разрезе по каждому учредителю.

Замечание 2

Если в компании на балансе есть доходы будущих периодов, то они также отражаются в одноименной строке баланса.

Текущие пассивы в балансе

» Бухгалтеру » Текущие пассивы в балансе

Вернуться назад на Пассив балансаТекущие пассивы баланса (Current Liabilities). Эта статья включает долговые обязательства, срок погашения которых наступает в течение следующего года.Текущие пассивы баланса — это обязательства, которые обычно покрываются за счет имеющихся текущих активов или за счет создания других текущих пассивов.

На практике наиболее широко распространены следующие виды текущих пассивов:— расчеты с поставщиками и кредиторами (Accounts Payable);— краткосрочные банковские и прочие ссуды (Notes Payable);— задолженность по издержкам к оплате (Accrued Expenses Payable);— налоги и прочие начисления (Federal Income Tax Payable).

Поскольку предполагается, что читатель знаком с бухгалтерским учетом, мы не будем детально рассматривать все статьи баланса, но поговорим только о том, что требует специальных знаний или, что встречается чаще, особого подхода со стороны аналитика.

В промышленных, торговых компаниях и компаниях сферы обслуживания активы и пассивы разделяют на текущие и долговременные. Такого деления, как правило, нет в электроэнергетических компаниях, банках, страховых и других финансовых компаниях.

Слово текущий означает активы и обязательства (пассивы), которые подлежат обращению в деньги или оплате деньгами в течение не более 12 месяцев или за время производственного цикла (если он длится более 12 месяцев). Например, обычно сигаретный табак перед продажей выдерживают в течение трех лет. Поэтому запасы табака относят к текущим активам.

Точно так же подлежащие выдержке вина, ликеры и коньяки, долгосрочные строительные проекты и т.п. создают текущие активы, которые не будут обращены в деньги в течение 12 месяцев, поскольку для них нужно больше времени.

Но существующая практика такова, что даже когда пассив является элементом производственного цикла, его относят к текущим только по критерию реализуемости в течение 12 месяцев. Например, обязательство по предоплате или запас материалов по долгосрочному контракту на строительство обычно будут отнесены к категории долговременных активов.

Текущие активы и продолжительность. Деление активов на текущие и длительные намечает срок, в течение которого можно ожидать, что при нормальном ходе дел этот актив будет обращен в деньги. Продолжительность есть показатель риска, до известной степени родственный показателю срока погашения. Продолжительность дебиторской задолженности может быть равна нескольким дням или месяцам. Продолжительность запасов может измеряться месяцами или даже годами.

Для основных средств и долгосрочного долга продолжительность измеряется годами и десятилетиями.

Продолжительность и риск. Рискованность активов с большой продолжительностью наглядно видна в случае облигаций, потому что чем дольше срок погашения, тем более сильные изменения цен создают данные изменения процента.

Хотя в случае зданий, сооружений и оборудования наличие такого риска не столь очевидно, но он и здесь присутствует. Как и в случае с облигациями, цены зданий, сооружений и оборудования отражают среднюю дисконтированную текущую стоимость будущих доходов. Текущие активы повышают ликвидность.

Отношение суммы текущих активов к сумме баланса можно использовать как показатель риска. Чем дольше ждать дня, когда актив опять обратится в денежную форму, тем больше вероятность, что что-либо пойдет не так.

Поэтому аналитик подойдет к анализу текущих активов, отношения суммы текущих активов к сумме баланса и коэффициента ликвидности (отношение текущих активов к текущим пассивам) с позиций оценки риска и ликвидности.

Оборотные средства
Основные средства
Нематериальные активы
Бухгалтерский баланс
Декретный отпускКомандировочные расходы

| | Вверх

Порядок формирования показателей по строкам раздела V пассива баланса

Обязательства организации (по сути — ее заемный капитал) представляют в двух разделах пассива баланса в зависимости от срока их погашения:

  • в разд. IV «Долгосрочные обязательства» – обязательства, срок погашения которых составляет более 12 месяцев после отчетной даты;

  • в разд. V «Краткосрочные обязательства» – обязательства, погасить которые необходимо в течение ближайшего года.

В разделе V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса отражаются сведения о краткосрочных заемных источниках, привлеченных организацией.

В строку 1510 «Заемные средства» заносится кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», а также часть сумм с кредита счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части, подлежащей погашению в пределах ближайших 12 месяцев после отчетной даты).

По строке 1520 «Кредиторская задолженность» организации нужно показать общую сумму всех видов краткосрочной задолженности перед другими организациями и лицами, а также перед государством и внебюджетными фондами. Для этого складывают кредитовые сальдо следующих счетов (в части краткосрочной кредиторской задолженности):

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (в части краткосрочной кредиторской задолженности по полученным авансам и предоплатам);

  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

  • 75 «Расчеты с учредителями», субсчета 2 «Расчеты по выплате доходов»;

  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Организации вправе самостоятельно определять детализацию показателей по статьям отчетности.

Поэтому в принципе организация может добавлять расшифровывающие строки для детализации показателя по стр. 1520 «Кредиторская задолженность».

Например, для обособленного представления информации о краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, перед бюджетом по уплате налогов и сборов, а также перед внебюджетными фондами, если организация признает такую информацию существенной.

Заполнять стр. 1530 «Доходы будущих периодов» пассива баланса организация должна в случаях, когда положениями по бухгалтерскому учету предусмотрено признание данного объекта учета.

Например, коммерческие организации здесь отражают сумму кредитовых сальдо счетов 98 «Доходы будущих периодов» и 86 «Целевое финансирование».

Дело в том, что в коммерческих организациях, получающих бюджетные средства, суммы целевого финансирования, направленные на приобретение внеоборотных активов или материальных запасов, учитываются в составе доходов будущих периодов. Остатки целевого финансирования также отражаются в рамках этой категории объектов учета.

Строка 1540 «Оценочные обязательства» предназначена для отражения кредитового сальдо счета 96 (за исключением сумм, включенных в состав долгосрочных обязательств).

По строке 1550 «Прочие обязательства» отражаются остальные виды краткосрочных обязательств, не попавшие в вышеперечисленные строки.

Например, суммы целевого финансирования, полученного организациями-застройщиками от инвесторов и порождающего обязательство передать им построенный объект в течение 12 месяцев после отчетной даты (в бухучете они учитываются на счете 86 «Целевое финансирование»), или суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению и уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса (предоплаты), обычно учитываемые на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Итоговая сумма стр. 1510 — 1550 отражается по стр. 1500 «Итого по разделу V», характеризующей общую величину краткосрочного заемного капитала (обязательств) организации.

Смотреть что такое «Суммарные пассивы» в других словарях:

  • Samsung Group — Тип Промышленный концерн Листинг на бирже KSE … Википедия

  • SAMSUNG — Координаты: 37°19′55″ с. ш. 122°01′47″ з. д. / 37.331944° с. ш. 122.029722° з. д. … Википедия

  • Samsung — Group 삼성그룹 Тип Промыш … Википедия

  • Samsung group — Координаты: 37°19′55″ с. ш. 122°01′47″ з. д. / 37.331944° с. ш. 122.029722° з. д. … Википедия

  • Самсунг — Координаты: 37°19′55″ с. ш. 122°01′47″ з. д. / 37.331944° с. ш. 122.029722° з. д. … Википедия

  • Валюта баланса — (total assets ) итоговая сумма актива и итоговая сумма пассива бухгалтерского баланса (обязательно равные друг другу). См. Суммарные активы, Суммарные пассивы … Экономико-математический словарь

  • С — Сальдо (balance) Cальдо внешней торговли Сальдо государственного бюджета Сальдо торгового баланса см. Сальдо внешней … Экономико-математический словарь

  • валюта баланса — Сумма (итог) по всем составляющим счетам бухгалтерского баланса. Эта сумма должна быть одинакова по активу и по пассиву баланса. валюта баланса Итоговая сумма актива и итоговая сумма пассива… … Справочник технического переводчика

  • Ликвидность — (Liquidity) Ликвидность это мобильность активов, обеспечивающая возможность бесперебойной оплаты обязательств Экономическая характеристика и коэффициент ликвидности предприятия, банка, рынка, активов и инвестиций как важный экономический… … Энциклопедия инвестора

  • Частичное банковское резервирование — Финансы Публичные финансы: Международные финансы Государственный бюджет Местный бюджет Частные финансы: Корпоративные финансы Финансы домохозяйств Финансовые рынки: Рынок денег Валютный рынок Фондовый рынок Срочный рынок Финансовые инструменты … Википедия

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/obyazatelstva-v-balanse/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.