Классификация активов и пассивов

Содержание

Что такое активы и пассивы простыми словами? Виды, классификации, особенности

Классификация активов и пассивов

После того, как вы выделите пару минут и узнаете, что такое активы и пассивы, вы сможете не только разбираться в этих понятиях, но и получите ценные рекомендации: как грамотно формировать их доли в личном, семейном бюджете, и как они создаются в организациях и в банках. Часто эти категории рассматривают вместе с дебетом как приходом и кредитом как расходом, но стоит понимать: глупо весь капитал направлять в актив или пассив.

Во всем важна грамотная золотая середина, и мой материал поможет ее найти. Американский экономист Роберт Кийосаки, как по мне, один из тех авторов, который привык говорить о сложных понятиях простым языком.

Мне крайне импонирует его мысль о том, что активы — это любые способы, методы, стратегии, инструменты, позволяющие получать прибыль без усилий, а пассивы — это все то, что требует от вас денег.

Но такой подход уж слишком условный — почему?

Что такое активы и пассивы простыми словами?

Термины активы и пассивы — это не просто специфические бухгалтерские категории, как указывает Википедия, это то, что приносит или забирает личные средства. Понятия актуальны для личного бюджета и бюджета разных организаций, банков и даже стран. В своем материале о финансовой грамотности я давала детальные советы, как разделить эти группы в планировании собственно капитала.

Понятия активы и пассивы интересуют даже школьников (и это очень хорошо), занимаясь поисками ответа это что за хрень, можно обозначить такие ключевые аспекты:

  • активы используясь в экономической деятельности, приносят прибыль;
  • пассивы — то, во что средства вложены и не происходит процесс генерации дохода;
  • часто говорят, что это доходы и расходы, но глобально это не совсем так.

Виды активов

Составляя официальный или бытовой бухгалтерский баланс, к активам стоит отнести такие направления, которые прямо связаны и с пассивами баланса:

  • банковский депозит;
  • доход от онлайн-проектов;
  • полученная арендная плата за пользование недвижимостью, или, например, авто;
  • акции;
  • ПИФы;
  • облигации;
  • дача денег в долг;
  • приобретение активов, ликвидность которых с каждым годом только увеличивается.

Среди последнего выделяют инвестиции в предметы раритета, марки, коллекции, металлы (золото), платина. К слову, впервые за 16 лет стоимость платины превысила показатель по золоту.

Я настоятельно рекомендую использовать несколько источников активов, и это правило детально описываю в советах по инвестированию для начинающих.

Классификация активов

Рассматривая, что такое активы и пассивы, в литературе по бух учету, можно встретить несколько подходов к главным классификациям. Предлагаю самые популярные из них учитывая размер ликвидности:

  • наиболее ликвидные (депозиты);
  • быстро реализуемые (продажа товара с наценкой);
  • медленно реализуемые (дивиденды из акций);
  • труднореализуемые (предметы старины).

В статье о доверительном управлении я детально говорила, как специалисты помогут сформировать и распределить категории трат и вложений между собой. Нюансы — в готовом материале. Принимая во внимание срок обращения, активы могут быть оборотными и необоротными. Это важно при рассмотрении активов и пассивов разных организации.

К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары. Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные.

Последние, разумеется, не очень часто встречаются.

Виды пассивов

Рассматривая, что это такое: активы и пассивы, предложу примеры последних:

  • Кредиты (к ним относится ипотека, потребительские кредиты, займы на расширение материальной базы производства).
  • Деньги в долг. Казалось бы, вы взяли займ у своего друга, не надо платить проценты и комиссии, но все равно деньги надо отдавать: всю сумму за раз или распределяя ее по частям.
  • Все имущество. Если бы каждому из нас надо было бы в обязательном порядке составить ликвидность баланса, то квартира, автомобиль, техника, ювелирные украшения — это пассив, ведь, как правило, сразу покупая их, они теряют в цене: нельзя продать товар после пользования на более выгодных условиях, нежели, он купленный. Плюс, в них вложены деньги, которые уже не находятся в обороте.

Пассивы — это не плохо, но планируя вложения и траты, стоит грамотно распределять финансовые доли между категориями, в том числе, и рассматривая источники пассивной прибыли, о которой детальней в моем материале: что такое инвестиции.

Классификация пассивов

Рассматривая детальней активы и пассивы коммерческого или государственного предприятия, стоит обратить внимание на классификацию пассивов. Отмечу, что пассивы складываются из собственного капитала или взятых на себя обязательств. В этом случае можно говорить о таких видах капитала, а значит, и пассивов:

  • с учетом формы собственности (государственная или частная);
  • принимая во внимание принцип формирования: акционерный, паевой, индивидуальный;
  • по характеру использования (потребляемый, реинвестируемый).

Подобные классификации и показатели в банковских документах организации крайне важны, особенно, если вы принимаете решения о прямых инвестициях, которые направлены в развитие бизнеса или производства. А детальней о таких видах вклада можно прочесть на iqmonitor.ru.

Что делать с активами и пассивами?

Составляя бухгалтерский отчет организации, или семейный бюджет, учитывайте, что приносит доход, а что нет, а иногда даже требует финансовых вливаний. Это позволит грамотно рассчитать: как потратить прибыль на обеспечение нужд, инвестирование и не выйти в убыток. Определенные данные вносятся в специальные учетные документы: левая часть отвечает за актив, правая — за пассив.

Финансовый баланс подтверждается формулой: использование пассивов направлено на увеличение активов.

Стратегическое планирование позволит не только вносить средства в пассив, но еще и вкладывать их в разные по доходности проекты. Например, венчурные инвестиции, которые с одной стороны рискованные, но с другой, достаточно эффективные. А почему я рекомендую обращать на них внимание — читайте на моем блоге.

Я уже уточняла, что активы и пассивы есть в каждой организации, том числе и ЦБ, но если вы не знаете, что с ними делать лично у себя, рекомендую внимательно и честно ответить на такие вопросы:

  1. Четкое формирование размера пассивов — необходимая сумма на покрытие потребностей.
  2. Возможно, что-то лишнее и от него можно отказаться?
  3. Расчет и прогнозирование активов.
  4. Разница между категориями.

Необходимо получать больше, чем тратить, и в случае, если категория пассивов превышает активы — это предвестник финансового краха.

Активы и пассивы в личном и семейном бюджете

Каждая семья в какой-то мере похожа на организацию, и принимая во внимание правила коммерческого банка, важно не только следить, но и наперед планировать активы и пассивы.

Одно из основных правил — деньги должны работать, приносить доход, но нельзя подавляющую часть капитала отпускать в работу.

Вовсе не обязательно быть финансовым гением, чтобы понять: желательно стремиться не столько к равномерному показателю, сколько к тому, чтобы активы превышали пассивы.

Распределение семейного или личного капитала с учетом обеспечения активов и пассивов

Вид Основные способы вложения средств Процент от общего дохода
Активы
  • ценные бумаги;
  • депозиты в банки и онлайн-проекты;
  • бизнес.
До 5%10-13%3-5%
Пассивы
  • недвижимость;
  • автомобиль;
  • земельные участки, дачи.
До 10%До 7%До 2-3%

Разумеется, что в этот финансовый отчет необходимо включить траты на содержание семьи: коммунальные расходы, покупка продуктов питания, транспорт. Низкая ликвидность пассивов со временем может измениться (недвижимость, земля упадут в цене), и если средства планомерно откладываются на покупку разных объектов, удается максимально соответствовать принципу диверсификации.

В личном бюджете активы и пассивы тесно связаны, поскольку все полученные средства используются для удовлетворения потребностей, формируют сбережения, используются как инвестиции, пользуясь услугами банка или других организаций. А если вы не решили, куда вложить деньги, предлагаю почитать мои советы в готовом обзоре, предлагающем самые популярные и эффективные способами.

Рассматривая активы и пассивы в семье, личном бюджете или в бухгалтерском учете, заметно общее направление: активы направлены на увеличение капитала, пассивы сформированы из капитала и не приносят дохода, а иногда требуют дополнительных «вливаний».

Традиционно, хочу пожелать каждому, чтобы оборотный актив приносил доход, позволяя увеличивать активы и формировать пассивы с грамотным подходом.

Источник: https://www.iqmonitor.ru/investicii/invest/aktiv-passive.html

Активы и пассивы — что это, примеры

Классификация активов и пассивов

В этой статье мы разберем два понятия из мира денег и инвестиций, как «активы» и «пассивы». Что это такое и чем отличаются? После прочтения этого материала Вы поймете, почему даже рядовые инвесторы без каких-то больших денег (с нуля) добиваются больших результатов просто следуя простой тактике накапливания активов.

1. Что такое активы и пассивы простыми словами

Активы (active) — это финансовые инструменты, которые приносят прибыль своим держателям. Как правило, чем дольше держишь, тем больше прибыль.Пассивы (passive) — это то, что не увеличивает денежное состоянии со временем, а наоборот его уменьшает.

Термины активов и пассивов появились в нашей жизни не так давно. Считается, что они пришли из бухгалтерского баланса. Известный бизнес тренер Роберт Кийосаки часто употребляет их в своих лекциях. Возможно, именно он стал первым источником распространения этих терминов в широкие массы.

Говоря простыми словами, активы приносят нам деньги, а пассивы забирают. Так: доходы можно считать активами, а расходы пассивами.

Можно выделить следующие виды активов и пассивов

  1. Материальные
  2. Нематериальные (intangible assets). Например, патенты, программы.
  3. Финансовые

Чтобы стать финансово независимым и обеспеченным, нужно сокращать свои пассивы и наращивать активы. Это главное правило для того, чтобы стать богатым.

Примечание

Активы не являются деньгами в прямом смысле этого слова. Однако, их можно назвать как «квазиденьгами», что означает «как бы деньги», поскольку их можно быстро обменять на бирже.

2. Примеры активов и пассивов в жизни

Не для кого не секрет, существуют множество вариантов хранения своих денег (куда вложить деньги). Давайте рассмотрим какие из них считаются активами, а какие пассивами.

2.1. Примеры активов для инвестора

Самыми лучшими активами считаются те, которые приносят пассивный доход (без каких-либо действий). Их еще называют «идеальными». Именно такие финансовые инструменты накапливают богатые люди. Типичными примерами являются:

  1. Акции. Является самым эффективный и лучшим способ хранения денег. Инвестиции в акции по сути являются вложениями в реальный бизнес. Компании генерируют прибыль, платят дивиденды. Это идеальный пример актива. У каждого миллиардера (миллионера) есть акции в своем инвестиционном портфеле.
  2. Облигации. Представляют из себя более сложный класс ценных бумаг. Это долговые обязательства, которые дают инвестору стабильный и предсказуемый доход. Его единственным минусом является ограниченность по прибыли, но зато они стабильны в цене.
  3. Зарплата. Большинство людей имеют только этот один источник дохода. Хотя он относится не к «идеальным» активам, поскольку зарплату платят только когда ты работаешь.
  4. Сдача недвижимости в аренду. Для большинства начинающих инвесторов вариант заработка на аренде недвижимости считается «базовым». Но это связано лишь с боязнью вложений в фондовый рынок и не понимая реальных плюсов, которые он дает. По факту, акции и облигации дают гораздо больше прибыли и возможности инвестору, чем недвижимость. Плюс к тому же из-за высокой стабильности на рынке жилья она почти не изменяется в цене. Роберт Кийосаки говорил, что лишь периодически открывается окна возможностей, когда можно купить дешевую недвижимость. Такое бывает раз в 10-20 лет.
  5. ПИФы. Паевые инвестиционные фонды популярны среди тех, кто самостоятельно не занимается инвестициями в ценные бумаги. Единственным минусом у них является довольно большие комиссии фондов, а также снятие денег происходит в течении недели, а не моментально (например, как в акциях).
  6. ETF фонды. Относительно новый класс активов, который позволяет инвестировать сразу в несколько инструментов (например, в фондовый индекс). Это удобный и доступный способ для всех. Здесь не нужны какие-то большие вложения, чтобы сразу создать диверсифицированный портфель из акций, облигаций, еврооблигаций.
  7. Золото. Драгоценные металлы приносят прибыль только за счет роста стоимости. История курса золота показывает крайне не стабильный интерес к этому активу. Поэтому отнести его к классу активов можно условно, поскольку оно не требует каких-то денег на содержание и обладает потенциалом к росту. Российскому инвестору проще всего инвестировать в золото через ETF фонд FXGD.
  8. Криптовалюты. Этот класс активов не платит дивидендов, но зато на нем можно заработать на росте курса. За последние годы криптовалюты (в частности Биткоин) показали огромный рост и их потенциал еще не исчерпан. Даже аналитики из крупнейших банков мира говорят про Bitcoin, как про очень перспективный вариант вложения.
  9. Авторские гонорары. Далеко не всем суждено стать писателями или изобретателями. Но если Вы смогли, то будете получать длительное время доход от проделанной работы.
  10. Банковские депозиты/вклады. Для обычного населения является одним из самых простых источников дохода.

2.2. Примеры пассивов для инвестора

  1. Оплата коммунальных услуг
  2. Оплата налогов и сборов
  3. Кредиты, ипотека
  4. Автомобиль. Личный транспорт относится к категории пассивов, поскольку не приносит никакого дохода. Плюс к тому же нужно платить страховку, транспортный налог, менять масло и выделять деньги на прочий ремонт.

    Исключением являются люди, которые зарабатывают деньги на перевозках.

  5. Недвижимость (квартира, дача, гараж). Если не сдавать в аренду недвижимость, то она превращается в пассив. Коммунальные платежи будут сильно снижать эффективность от роста в стоимости. А как показали последние года, жилье и вовсе может падать в цене.

  6. Употребление алкоголя, никотина
  7. Любые расходы
  8. Деньги под подушкой. Из-за инфляции денежные средства обесцениваются.

Многие спорят касательно инвестиции в недвижимость. Как Вы могли заметить, она вошла в два класса. Так все же это актив или пассив? Если Вы рассматриваете недвижимость как место своего проживания, то это безусловно пассив.

Если же как средство для заработка (перепродажа и аренда), то актив. Так что вопрос скорее в Ваших планах.

2.3. Активами на предприятие

  1. Станок
  2. Движимое и недвижимое имущество
  3. Ценные бумаги
  4. Сырье, материалы
  5. Товарно-материальные ценности
  6. Готовая продукция
  7. Дебиторская задолженность
  8. Денежные средства
  9. Склад

3.1. Виды активов

1. По оборачиваемости делятся на два класса:

А. Оборотные

  • Финансовые средства
  • Сырье, материалы, готовая продукция
  • НДС по приобретениям
  • Ценные бумаги
  • Кредиты

Б. Внеоборотные

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Вложения на длительный срок
  • Продукция, находящаяся в процессе производства

Также еще можно поделить:

2. По форме функционирования

  1. Нематериальные
  2. Финансовые
  3. Материальные

3. По праве собственности 4. По источникам формирования 5. По степени ликвидности

  1. Высоколиквидные
  2. Абсолютно ликвидные
  3. Слаболиквидные
  4. Среднеликвидные
  5. Неликвидные

3.2. Виды пассивов

А. Краткосрочными

  • Кредиторские задолженности
  • Кредитные обязательства
  • Резервы будущих расходов

Б. Долгосрочными

  • Отложенные налоговые
  • Кредитные обязательства

Смотрите также видео «Активы и пассивы — что это? Как мыслит богатый и бедный человек!»:

Источник: https://vsdelke.ru/ekonterminy/aktivy-i-passivy-primery.html

Ликвидность активов

Классификация активов и пассивов

Чем больше у предприятия оборотных и внеоборотных средств, тем более успешным считается бизнес. Но не все ресурсы способны моментально превращаться в свободные денежные средства. В целях оценки степени платежеспособности выполняется группировка активов по степени ликвидности. Что это такое? Какая существует классификация ликвидности на текущий момент и в перспективе? Ответы – ниже.

Ликвидность активов, как экономический термин

В экономике понятие ликвидности служит для обозначения скорости продажи тех или иных активов организации по наиболее выгодной цене, то есть максимально приближенной к рыночной на дату реализации.

Иными словами, это способность превращения ресурсов компании в деньги с наименьшими сопутствующими затратами.

Задача подобной оценки возникает у финансистов при необходимости определения уровня платежеспособности бизнеса.

При этом ликвидность активов предприятия анализируется через временной показатель – скорость трансформации отдельного объекта или их группы в денежные средства. Чем выше будет полученное значение, тем более ликвидным признается актив; чем ниже – тем менее ликвидным. В бухгалтерской практике активы по степени ликвидности разделяются на 4 основные группы.

Активы по степени ликвидности – группировка:

  1. Активы абсолютно ликвидные – максимально ликвидными ресурсами компании считаются денежные средства наличного и безналичного характера. К примеру, это деньги на банковских счетах фирмы и в кассе, а также финвложения краткосрочного действия, включая краткосрочные депозиты, казначейские векселя, котирующиеся ценные бумаги и т.д.

  2. Активы, реализуемые быстро, – во вторую очередь реализуются дебиторские обязательства краткосрочного типа, то есть с погашением до 12 мес., а также иные ОА (оборотные активы) с коротким сроком превращения в деньги.
  3. Активы, реализуемые медленно, – к третьей группе относят все прочие ОА из разд. II бух баланса.

    К примеру, это запасы предприятия (товары, материалы, сырье и т.д.); НДС; дебиторские обязательства долгосрочного типа (более 12 мес. срок погашения); а также прочие ОА, извлечение которых требует достаточно много времени.

  4. Активы, реализуемые трудно, – в последнюю группу наиболее сложно реализуемых активов компании входят ВОА (внеоборотные активы) из разд. I Бухбаланса. Это те ресурсы, которые участвуют в деятельности организации многократно в течение нескольких циклов производства. К примеру, это все основные средства (здания, транспорт, оборудование и др.

    ), НМА, финловжения долгосрочного характера, вложения в различные материальные ценности, поисковые активы (нематериальные и материальные) и т.д.

Активы по степени ликвидности в балансе – таблица

Ликвидность активов и пассивов легко прослеживается в балансе предприятия. В этом отчете ресурсы группируются по возрастанию – от наименее ликвидных ВОА (труднореализуемые активы А4) до абсолютно ликвидных свободных денежных средств. Рассмотрим, как располагаются активы по уровню ликвидности.

Группировка активов в балансе – по скорости трансформации ресурсов в деньгиГруппировка пассивов в балансе – по срочности погашения долгов
А1 (моментально реализуемые)Стр. 1240 + 1250П1 (долги наиболее срочного характера)Стр. 1520
А2 (реализуемые быстро)Стр. 1230П2 (пассивы краткосрочного типа)Стр. 1510 + 1550
А3 (реализуемые медленно)Стр. 1210 + 1220 + 1260П3 (пассивы долгосрочного типа)Стр. 1400 + 1530 + 1540
А4 (реализуемые трудно)Стр. 1100П4 (пассивы устойчиво-постоянного типа)Стр. 1300
ИтогоСтр. 1600ИтогоСтр. 1700

Что такое коэффициент ликвидности активов?

При анализе показателей ликвидности ресурсов рассчитываются специальные относительные показатели. Среди них коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности. В результате вычислений определяется уровень обеспеченности компании необходимыми активами.

Общепринятые формулы коэффициентов ликвидности:

К ал = Стр. 1250 ф. 1 / Стр. 1500. Оптимальное значение = 0,2 – 0,25.

К бл = Стр. 1260 ф. 1 + Стр.1240 ф. 1 + Стр.1230 ф. 1 / Стр. 1500. Оптимальное значение = 0,7-0,8.

К тл = Стр. 1200 ф. 1 / Стр. 1500 ф. 1 – (Стр. 1530 ф. 1 + Стр. 1540 + Стр. 1550 + Стр. 1430). Оптимальное значение = 1 – 2.

Источник: https://spmag.ru/articles/likvidnost-aktivov

Что такое актив и пассив: их виды на предприятии и в семейном бюджете

Классификация активов и пассивов

Здравствуйте, друзья!

При вопросе, что такое актив и пассив, у многих возникает ассоциация со скучной работой бухгалтера, который день и ночь сводит дебет с кредитом. Да, эти слова пришли именно из бухгалтерского учета, но имеют огромное значение не только для компании. Полезным разбираться в терминологии будет для всех, кто хочет научиться управлять личными финансами.

Активы и пассивы на предприятии и в семейном бюджете

В практике экономистов и инвесторов сегодня популярны две трактовки понятий активов и пассивов. Первая связана с традиционными экономическими определениями из области бухгалтерского учета.

Вторая появилась с развитием в стране темы управления личными финансами.

И здесь только ленивый не упоминает Роберта Кийосаки, известного автора книг по инвестициям, практикующего инвестора и просто очень богатого человека.

Традиционная бухгалтерская трактовка

Для предприятий, индивидуальных предпринимателей и организаций активы – это имущество, которым они владеют и используют для извлечения прибыли.

Они обладают следующими признаками:

  • имеют первоначальную стоимость в рублях, по которой учитываются на балансе предприятия;
  • способны приносить прибыль отдельно или в сочетании с другими активами;
  • могут быть материальными (основные фонды, деньги) и нематериальными (интеллектуальная собственность).

Пассивы – источники финансовых ресурсов для формирования активов, потому что не могут последние взяться из ниоткуда.

Те и другие расписаны в специальной таблице под названием бухгалтерский баланс. В правой части сведения о том, чем владеет фирма и с помощью чего она собирается получать прибыль. Это активы. В левой части – за счет чего формируются эти средства, т. е. пассивы. Обе части уравновешивают друг друга на конец отчетного периода.

Увеличение одной стороны баланса приводит к увеличению другой и наоборот. Только так возможно достичь равенства двух сторон. Разберем на примере для чайников, как это происходит.

Предприятие купило оборудование стоимостью 500 тыс. рублей. Это значит, что в строке “Основные средства” произошло увеличение на эту сумму.

Одновременно увеличилась и строка “Кредиторская задолженность” перед поставщиком оборудования на 500 тыс. рублей. Мы оплатили покупку, т. е. уменьшили строку “Денежные средства” в левой части баланса.

Одновременно уменьшилась и кредиторская задолженность в его правой части. В итоге, обе части остались равны друг другу.

Для понимания процесса введу еще два определения.

Дебиторская задолженность – это задолженность перед нашим предприятием. Например, долг покупателей. Кредиторская – задолженность нашего предприятия перед поставщиками, работниками, бюджетом и т. д. Простыми словами, дебиторка – нам должны, кредиторка – мы должны.

Современная инвестиционная трактовка

Активы – это все, чем владеет конкретный человек и что способно приносить ему доход. Они увеличивают свою стоимость со временем. Например, вложения в высоколиквидные акции, недвижимость для сдачи в аренду и др.

Пассивы – это то, что требует от владельца дополнительных расходов, не приносит доход и уменьшает свою первоначальную стоимость со временем. Например, квартира или дом для собственного проживания, автомобиль для личного пользования и др.

С точки зрения бухучета такие определения неверны. С точки зрения инвестиций – они логичны. Я нашла определения, с которыми полностью согласна. Их придерживается наш финансовый консультант, который написал много книг на тему личных финансов и инвестиций, регулярно проводит вебинары и имеет свою школу, – Владимир Савенок. Дам их с примерами в следующей части статьи.

В отличие от классической трактовки основное правило, которое должен соблюдать грамотный инвестор – активы должны превосходить пассивы. И чем больше эта разница, тем больше вы стоите, тем более финансово независимым являетесь.

С точки зрения бухучета

Согласно теории бухгалтерского учета к активам относятся:

  1. Внеоборотные: нематериальные, основные средства, финансовые вложения и др.
  2. Оборотные: запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и др.

С точки зрения ликвидности выделяют:

  • высоколиквидные (например, ценные бумаги доходных предприятий, недвижимость с хорошей инфраструктурой, депозиты и пр.);
  • среднеликвидные (например, дом или квартира в отдаленном районе);
  • низколиквидные (слитки драгметаллов, домик в глухой деревне);
  • неликвидные (имущество, которое вообще не пользуется спросом на рынке).

Виды пассивов:

  1. Капитал и резервы: уставный, добавочный и резервный капиталы, нераспределенная прибыль.
  2. Долгосрочные обязательства.
  3. Краткосрочные обязательства.

С точки зрения личного финансового плана

Инвестиционная классификация активов:

  1. Денежные средства в любой валюте на счетах в банке, наличными.
  2. Недвижимость (доходная и для личного использования).
  3. Движимое имущество.
  4. Ценные бумаги.
  5. ПИФы, ИИС.
  6. Вложения в бизнес.
  7. Вложения в программы накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования.
  8. Драгоценные металлы (в том числе и обезличенные металлические счета), предметы искусства, антиквариат.
  9. Денежные средства, отданные в долг.

Пассивы:

  1. Краткосрочные (в МФО, потребительские и автокредиты) и долгосрочные кредиты (ипотека).
  2. Займы у родственников и друзей.

Я выше упомянула о В. Савенке и его понимании, что такое активы и пассивы для инвестора. Активы – это инвестиции в объекты, которые можно продать и получить доход. Поэтому к ним относится любое движимое и недвижимое имущество. Пассивы – это наши долги (обязательства).

С точки зрения инвестора логично активы разделить на:

  • реальные (это как раз те, о которых говорит Р. Кийосаки), т. е. объекты, приносящие доход;
  • другие, не приносящие доход.

При таком подходе недвижимость может попасть и в реальные, и в другие активы. Если вы купили квартиру для собственного проживания, то запишем ее в “Другие”. Если планируете сдавать ее в аренду, то это уже реальный актив, которые приносит доход.

Естественно, что надо стремиться к тому, чтобы было как можно больше реальных активов и совсем не было пассивов. Но и без “других” не обойтись. Мы живем в квартирах и домах, ездим на автомобиле. Без этих объектов мы снижаем качество жизни, она просто становится некомфортной, в том числе и в психологическом плане.

В некоторых материалах по этой теме я встречала, что к активам относят и все текущие денежные поступления, например, зарплату. А в пассивы входят текущие расходы. Считаю, это неверно. Давайте не кидать все в одну кастрюлю. Есть доходы и расходы. Есть активы и пассивы.

Предложенная В. Савенком трактовка двух определений удобна при анализе активов и пассивов, с которого начинается составление личного финансового плана. Далее мы его рассмотрим более подробно.

Анализ активов и пассивов

Если вы до сих пор не ведете семейный бюджет, то самое время начать. Возьмите под контроль свои личные финансы. Только реальные цифры покажут вам, чего вы стоите на самом деле. Первым этапом является именно анализ активов и пассивов. Он поможет вам взглянуть на свой капитал. Разберем, как его рассчитать.

Составьте таблицу примерно по такому сценарию с собственным списком активов и пассивов

Активы
НаименованиеТекущая рыночная стоимость, руб.
Реальные
Недвижимость для сдачи в аренду
Депозит в банке
Акции ПИФ
Средства на ИИС
Другие
Квартира/дом для проживания
Земельный участок
Дача
Дом бабушки в деревне
Машина
ИТОГО
Пассивы
НаименованиеТекущая рыночная стоимость, руб.
Потребительский кредит
Ипотека
Автокредит
ИТОГО

Подсчитайте итоги по двум таблицам. Найдите разницу: Итого Активы – Итого Пассивы. Это и есть ваш капитал и ответ на вопрос, сколько вы стоите.

Если получили значительную положительную величину, то вы уверенно контролируете свои финансы. Имеете все шансы избавиться от пассивов. Если значение отрицательное или близко к 0, у вас серьезные проблемы.

Вам срочно надо погашать свои обязательства и наращивать реальные активы.

Посмотрите на состав других активов. Нет ли там объектов, от которых проще избавиться, чем содержать? Например, дом бабушки в деревне или вторая машина, на которой вы ездите пару раз в месяц. Они только вытягивают ваши деньги. Логичнее такие объекты продать и вложить средства в ликвидные активы.

Можно пойти дальше в анализе и составить таблицу, которая поможет определить ваш доход от инвестирования средств и доходность инвестиций в процентах. Это возможно сделать только для реальных активов.
НаименованиеТекущая рыночная стоимость, руб.Годовой доход, руб.Доходность инвестиций, %
Акции100 00020 00020 %
Депозит1 500 000120 0008 %

В третью колонку запишите доход от ваших вложений. Например, год назад пакет акций стоил 80 000 руб., а сейчас 100 000 руб., т. е. доход составил 20 000 руб. или 20 %.

Четвертая колонка находится: (кол. 3 / кол. 2) х 100 %.

Для подробного анализа пассивов тоже можно составить более подробную таблицу.

НаименованиеСуммаСрок погашенияПроцентная ставкаЕжемесячный платежСумма переплаты
Ипотечный кредит2 000 00010 лет10 %26 4301 171 618
Автокредит700 0003 года9,5 %22 423107 230

Бытует мнение, что выгодно взять в банке кредит для покупки квартиры и сдать ее в аренду. По представленным выше таблицам легко подсчитать, принесет ли такая инвестиция ожидаемый доход. В актив вы записываете доход от сдачи недвижимости в аренду и рассчитываете в процентах доходность. Может так получиться, что вы взяли кредит под 10 % годовых, а доходность от аренды составляет только 5 %.

Заключение

Надеюсь, я смогла вас убедить, что понятия актива и пассива не менее важны для простого человека, чем для предприятия. А анализ их необходим, если хотите научиться составлять семейный бюджет и контролировать личные финансы.

Признавайтесь, много ли нас таких, у кого пассивы равны 0? А остальным есть над чем работать. Удачи!

Источник: https://iklife.ru/finansy/chto-takoe-aktiv-i-passiv.html

Что такое активы и пассивы предприятия

Классификация активов и пассивов

Активы и пассивы предприятия – это важные экономические понятия, которые позволяют оценить эффективность и результативность деятельности компании, ее успешность и надежность. Далее мы рассмотрим, что они представляют собой с точки зрения экономики и бухучета, чем отличаются, значение и взаимосвязь между собой.

Активы – это совокупность ресурсов компании, которые используются в экономической деятельности и могут приносить прибыль. К ним относятся как имущество и денежные средства, так и ценности, не имеющие материального выражения. В качестве примера нематериального ресурса можно привести интеллектуальную собственность и, в частности, патенты.

Причем такие активы могут быть даже более ценными, чем имущество в классическом понимании: всем известно противостояние корпораций Apple и Samsung и их борьба за обладание патентами, которые способны в будущем принести миллиарды долларов прибыли.

Соответствующий раздел бухгалтерского баланса состоит из оборотных и внеоборотных активов, а также отражается общая сумма по таковым.

Пассивы предприятия – это источники, из которых формируются активы. Любой ресурс, имеющийся в распоряжении организации, должен происходить из чего-то. Раздел пассивов баланса показывает капитал и обязательства компании, которые являются источниками получения имеющегося имущества. Укрупненную структуру баланса можно изобразить в виде таблицы.

АктивПассив
  • Раздел I «Внеоборотные активы»
  • Раздел II «Оборотные активы»
  • Раздел III «Капитал и резервы»
  • Раздел IV «Долгосрочные обязательства»
  • Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Важно! В бухгалтерском балансе активы группируют по ликвидности, т.е. по возможности конвертации в деньги. Для пассивов используют группировку по срочности оплаты.

Рассмотрим подробнее каждое из понятий.

Структура активов

Раздел активов баланса отражает денежные средства, имущество и различные имущественные права. При этом они делятся на две группы:

К оборотным относятся те, которые используются менее года. Это то, что тратится в текущей экономической деятельности и приводит к формированию операционной прибыли. Например, сырье и материалы.

Поступив на баланс предприятия, они тут же отправляются в переработку на производство и превращаются в готовую продукцию. Она, в свою очередь, продается, а на расчетный счет поступают денежные средства.

Впоследствии они либо распределяются в прибыль, либо пускаются вновь на какие-либо затраты.

Виды ресурсов, которые включают в число оборотных активов, приведены в таблице ниже.

Внеоборотные активы находятся на балансе предприятия и используются в экономической деятельности более года.

Это те ценности, которые приносят выгоду в долгосрочной перспективе либо длительное время обеспечивают текущую работу компании.

Например, здания, в которых изготавливаются товары, и само оборудование, а также технологии производства. К внеоборотным видам приказом Минфина №66н отнесены следующие:

  • нематериальные активы;
  • результаты разработок, исследований;
  • материальные и нематериальные поисковые активы;
  • финансовые вложения;
  • основные средства;
  • приносящие доход вложения;
  • отложенные налоговые активы, и пр.

Структура внеоборотных активов (строка и расшифровка) приведены в таблице ниже. Группировка экономических ресурсов производится по двум разделам.

Простыми словами можно сказать, что активы – это имущество организации, деньги, продукция, товары, а также неимущественные права. Иначе говоря, это объекты, которыми владеет юридическое лицо или предприниматель, используя их для получения прибыли. Некоторые примеры:

  • станки, используемые в производстве, иные объекты, относящиеся к производственным и основным фондам;
  • сырье и прочие исходные и расходные материалы;
  • ценные бумаги (с их помощью извлекается прибыль);
  • товары и готовая продукция;
  • к рассматриваемому понятию относится и склад – место, где предприятие хранит готовую продукцию для дальнейшей реализации;
  • денежные средства.

К активам относится также дебиторская задолженность – т.е. та, которую имеют перед организацией ее контрагенты. Это деньги, которые планируется получить в будущем, и они тоже считаются экономической выгодой.

Что входит в пассивы

Как уже упоминалось в определении выше, пассивы – это источники, формирующие активы. Примеры элементов в составе пассивов:

  • уставный капитал предприятия – вклады его учредителей, из которых составляется стартовый капитал, давая основу денежным ресурсам;
  • взятые предприятием кратко- и долгосрочные займы, кредиты (долги банку и прочим кредиторам), поскольку это деньги, на которые приобретается сырье, средства производства и прочее, необходимое для жизнедеятельности предприятия;
  • добавочный капитал – финансы, образующиеся в ходе деятельности фирмы, например, при переоценке основных средств;
  • нераспределенная прибыль – чистая годовая прибыль, которую можно пустить на различные статьи расходов в дальнейшем;
  • налоговые обязательства;
  • будущие доходы;
  • резервы предприятия;
  • собственные акции компании;
  • амортизация основных средств.

Ниже приведена сводная таблица пассивов в бухгалтерском балансе. Как видно, используется их группировка по трем разделам.

Взаимосвязь активов и пассивов

Эти два раздела баланса тесно связаны друг с другом. Каждая операция в текущей деятельности предприятия отображается в его бухгалтерском учете: производится запись по дебету и кредиту. Если происходит увеличение какого-то актива, то одновременно с этим увеличивается значение пассива.

И наоборот, если становится меньше один раздел, на ту же сумму уменьшается и другой. И в конце отчетного периода сводится бухгалтерский баланс, отображающий итог всех операций: совокупное изменение активов и пассивов. Таким образом, можно сделать важный вывод: итоговые суммы по обоим разделам должны быть равны.

Это равенство обусловлено взаимосвязью понятий.

Важно! Если по итогам сведения обнаружено неравенство активов и пассивов, значит баланс ошибочен и нуждается в перерасчете.

Чаще всего ошибки случаются при неверном отражении хозяйственных операций компании – т.е. неправильно составлена бухгалтерская проводка или выбран некорректный бухгалтерский счет для таковой.

В качестве самого простого примера можно привести получение предприятием денежного кредита в банке.

В этом случае на расчетный счет компании поступает определенная сумма от банка – увеличиваются денежные средства.

В то же время получение кредита означает возникновение обязательств перед банком – поэтому в раздел пассивов «Заемные средства» вносится эта же сумма. Конкретная строка зависит уже от срока кредитования.

Рассмотрим еще один пример. Розничный магазин приобрел оптом товар для перепродажи. Активы компании (запасы товаров на складе) тем самым увеличились.

Но перед поставщиком возникла краткосрочная кредиторская задолженность на ту же сумму (плюсуется в одноименный раздел пассивов).

Далее компания перечисляет средства поставщику со своего расчетного счета, тем самым уменьшая свои денежные средства. Но одновременно уменьшается на ту же сумму и пассив – кредиторская задолженность.

По структуре активов и пассивов, а также их изменениям в краткосрочном и долгосрочном периодах можно сделать много важных выводов относительно финансового состояния предприятия и успешности его деятельности.

Существуют специальные коэффициенты, которые рассчитываются по бухгалтерскому балансу и характеризуют динамику развития и текущее состояние компании. Совокупность этих показателей анализируется специалистами, и итоговые сведения используются, например, кредиторами при принятии решения о выдаче заемных средств.

Анализ баланса необходим при покупке действующего предприятия, а также самим собственникам, чтобы оценить эффективность управления и необходимость изменений в деятельности организации.

Источник: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/predpriyatiya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.