Денежный счет

Содержание

Учет денежных средств организации

Денежный счет

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

  • документирование записей по движению финансов организации;
  • соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
  • целевое использование денежных средств;
  • осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств».

Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

  • средства на банковских счетах;
  • наличность в кассе;
  • выданные подотчет денежные средства;
  • прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У.

Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности.

Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

  • 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
  • 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
  • 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей.

Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей.

Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Начальное сальдоСчет ДтСчет КтСумма, руб.Наименование операцииКонечное сальдо
35 000506218 000Оплата от покупателей53 000
53 0005051118 000Поступление с расчетного счета171 000
171 0007050118 000Выплата заработной платы сотрудникам53 000
53 000715025 000Выдача средств подотчет28 000

Проведение учета денежных средств по безналу осуществляется при помощи счета 51 ― открытых счетов в банке. Поступления формируют дебет счета, списание ― кредит. Примеры записей:

  • Дт 51 ― Кт 62 ― зачислена оплата от контрагентов;
  • Дт 68 ― Кт 51 ― оплата налогов;
  • Дт 60 ― Кт 51 ― оплата поставщикам;
  • Дт 91 ― Кт 51 ― списана комиссия за банковские услуги.

Большинство приходных расходных операций должно совершаться непременно в безналичной форме, так как законодательство ограничивает оплату наличностью. Между юридическими лицами подобные расчеты не должны превышать 100 000 рублей по одному договору.

Допускается открытие нескольких счетов в банке. Для хранения денег в валюте других государств применяют счет 52.

Учет движения денежных средств по этому счету подчиняется валютному регулированию, то есть остатки в валюте пересчитываются на рубли по факту совершения каких-либо операций.

По результатам чего образуются курсовые разницы ― положительные или отрицательные, зависящие от курса рубля на дату операции.

Учет прочих денежных средств

Помимо кассы и расчетных счетов, экономические субъекты вправе хранить денежные средства и с использованием специальных счетов в банке: аккредитивов (одна из форм безналичных расчетов, при которой банк осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента), депозитов, чековых книжек. С этими целями учет денежных средств осуществляется при помощи 55 счета.

Специальные банковские счета применяются при необходимости совершения особых операций. Например, депозиты служат для хранения денег в кредитных учреждениях под повышенные проценты, чековые документы же содержат распоряжение к выдаче денежных средств предъявителю.

Еще один счет, отражающий информацию о наличии денег, ― счет 57 «Денежные средства в пути». Используется в случаях, когда возникают некоторые временные разницы в перемещении, например:

  • Дт 57 ― Кт 50 ― деньги выданы с кассы для пополнения банковского счета;
  • Дт 51 ― Кт 57 ― поступление на счет в банке.

Учет денежных средств (кратко) ― это обобщенная информация о движении, поступлении и использовании денежных активов на предприятии. 

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-organizacii

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад — Финансы на vc.ru

Денежный счет

Валютное законодательство приводит закрытый перечень способов зачисления денежных средств на иностранные счета (вклады) валютных резидентов РФ — физических лиц. Это означает, что законны только те способы зачисления денежных средств, которые прямо упомянуты в законе, а иные способы признаются незаконными валютными операциями.

Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу как зачислить денежные средства на счет (во вклад) в иностранном банке и не нарушить при этом российское валютное законодательство.

Напомню, что валютными резидентами РФ признаются все граждане РФ и иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Общие способы зачисления денежных средств на счет (во вклад) в иностранном банке

По общему правилу валютные резиденты РФ могут переводить на свои иностранные счета (вклады) денежные средства либо со счетов (вкладов) в уполномоченных российских банках либо с других своих счетов (вкладов) в иностранных банках.

Кроме этого, с 2014 года на счет (во вклад) могут быть зачислены:

  1. Проценты на остаток средств на счетах (во вкладах).
  2. Минимальный взнос, требуемый правилами банка при открытии счета (вклада).
  3. Наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад).

  4. Денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на счета (во вклады). ФНС России в Письме от 11.11.

    2016 № ОА-4-17/21336 указывает, что конверсионные операции — это операции по обмену одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов.

  5. Налоги, которые возращены фискальными органами иностранного государства.

Зачисление на счет (во вклад) средств, полученных от нерезидентов

Кроме вышеуказанных способов, на счета могут быть зачислены денежные средства, которые валютный резидент РФ получил от нерезидентов. Это:

  1. Зарплата и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей по заключенным трудовым договорам.
  2. Денежные средств, выплачиваемые в соответствии с решениями иностранных судов (кроме решений международного коммерческого арбитража).

  3. Пенсии, стипендии, алименты и иные социальные выплаты.
  4. Страховые выплаты.
  5. Денежные средства, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных денежных средств.

    В том числе возврат ошибочно перечисленных денежных средств и возврат за ранее купленный товар.

Зачисление средств на счет (во вклад) в банках стран ОЭСР и ФАТФ

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

Также на счета, открытые в банках, расположенных на территориях этих государств, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

  1. Доходы от сдачи в аренду имущества.
  2. Накопленный процентный доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
  3. Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.

  4. Денежные средства, полученные в результате отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в специальный перечень иностранных бирж.
  5. Доходы, полученные от передачи денежных средств или ценных бумаг в доверительное управление.

  6. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства.
  7. Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимости.

    Есть два условия: (1) имущество находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и (2) иностранное государство присоединилось к автоматическому обмену финансовой информацией.

Ответственность за нарушение порядка зачисления средств на счет (во вклад)

Осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 3/4 до 100% суммы незаконной валютной операции.

Однако если воспользоваться амнистией капиталов, которая продлится до 1 марта 2019 года, то можно полностью избежать административной ответственности. Для этого физическому лицу нужно представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию на территории РФ и указать сведения о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ.

В таком случае валютные операции или зачисление денежных средств, совершенные до даты представления специальной декларации по счетам (вкладам), указанным в специальной декларации и открытым в банках, расположенных за пределами РФ, будут признаны совершенными без нарушения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Выводы

  1. По общему правилу денежные средства, которые не указаны в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», должны быть зачислены на счета (во вклады) через российские уполномоченные банки.
  2. Иностранный счет (вклад) можно пополнить наличными деньгами.

  3. На иностранный счет (вклад) можно зачислить зарплату и различные социальные платежи.
  4. На иностранный счет (вклад) нельзя зачислять вознаграждение по договору оказания услуг.

  5. Нарушение порядка зачисления денежных средств на иностранный счет (вклад) влечет административную ответственность в виде штрафа вплоть до 100% суммы операции.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/finance/54187-kak-zakonno-zachislit-denezhnye-sredstva-na-inostrannyy-schet-ili-vo-vklad

Денежные средства в балансе — это наиболее ликвидная категория активов

Денежный счет

Денежные средства — это то, ради чего все организации, занятые в области продажи товаров и услуг, осуществляют свою деятельность. Получение прибыли — вот главная цель любой хозяйствующей компании в условиях рыночных отношений. С полученных денег все участники рынка должны уплачивать налоговые сборы в пользу государства.

А для верности расчета этих сумм необходим точный учет и отчетность. В этих целях существует масса форм отчетных документов, один из которых — бухгалтерский баланс.

В данной статье рассматриваются такие вопросы, как разновидности средств в бухгалтерском балансе, денежные средства в наличной и безналичной формах, их эквиваленты, счета учета, строки в таблице, а также задачи анализа.

Несколько слов о бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс — наиважнейший документ отчетности организации. В нем отражена сводная информация обо всех активах компании, источниках их формирования, обязательствах перед другими компаниями и государственными структурами. Его еще называют Формой №1 бухгалтерской отчетности.

Представленный в виде таблицы, он разделен на две колонки — актив и пассив. В первой части содержится все имущество и вложения компании, выраженные в денежном эквиваленте, то есть активы организации.

Вторая часть содержит информацию о том, откуда на это имущество поступили средства — собственный капитал, резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства перед другими участниками хозяйственного процесса. В этой статье речь пойдет о денежных средствах в балансе.

Эта строка относится к активу баланса, а именно ко второму его разделу — оборотным активам. В этой же части находится несколько других видов имущества.

Денежные средства в балансе — это только часть актива.

В этом же столбце рядом с деньгами компании перечислены следующие виды ценностей: основные средства и активы, не обладающие материальной формой, объекты, находящиеся в процессе строительства, вложения финансов в другие организации и доходные фонды, отложенные налоговые активы, используемое в производстве сырье, материалы для обеспечения организации, выпущенная продукция, задолженность других компаний, НДС по приобретенным ценностям и прочие разновидности имущества разной степени ликвидности. Денежные средства в балансе — это, безусловно, наиболее ликвидная часть активов.

Задачи анализа денежных средств в балансе

Денежные средства в балансе — это не просто цифра. Это залог стабильной деятельности компании, ее способность отвечать по своим долгам, а также обеспечивать внутренние нужды и производственный цикл.

Для экономиста и бухгалтера проведение аналитики и структурирования денежных средств — очень важная составляющая работы.

Его полнота и достоверность необходима для ряда дальнейший действий, принятия управленческих решений, а также для внешних пользователей, таких как финансовые организации, банки, вкладчики, спонсоры и другие.

Анализ состояния счетов денежных средств подразумевает такие мероприятия, как контроль за оборачиваемостью финансовых потоков, временем обращения, определение оптимального количества ликвидных средств на счетах, прогнозирование предстоящих финансовых циклов, составление и распределение бюджетов.

Счета, по которым ведется учет активов

Все материальные блага и нематериальные активы учитываются на счетах бухгалтерского учета, специально предназначенных для каждой определенной категории средств, имущества или операций.

Кодовая нумерация счетов одинакова для всех компаний, хозяйствующих на территории РФ, и изложена в Плане счетов.

Денежные средства в активе баланса организации учитываются с применением следующего списка счетов БУ:

  • 01 — средства, относящиеся к основным — счет, на котором отражены активы, используемые в хозяйственной деятельности более 12 месяцев.
  • 04 — НМА — имущество, не имеющее материальной формы (например, патент или программное обеспечение).
  • 10 — Материалы — все, что используется в процессе производства или управленческой деятельности.
  • 43 — Изготовленная продукция — то, что уже ожидает реализации на складе.
  • 45 — Отгруженная продукция — продукция, которая была продана, но деньги за нее еще не поступили.
  • 50 — Касса — наличные средства для нужд организации и зарплаты, а также поступления от покупателей.
  • 51 — счета, используемые для расчетов, деньги организации на различные нужды.
  • 52 — деньги на валютных счетах в рублевом выражении.
  • 55 — специальные счета в финансовых структурах, например депозиты.
  • 57 — Переводы в пути — средства, которые были отправлены через специальные сервисы, но до организации еще не дошли.
  • 58 — вложения в акции, уставные капиталы других фирм и другие выгодные размещения средств.

Все эти счета являются активными, то есть по дебету отражается приход, по кредиту — расход. Также их называют инвентарными. Смысл этого названия в том, что наличие или отсутствие указанных средств можно проверить в ходе инвентаризации.

Строки в Форме №1

Если предприятие находится на УСН (она же «упрощенка»), совокупность всех денежных средств, располагающихся на счетах 51, 50, 52, 55 и 57, отражается по дебету строки 1250 в бухгалтерском балансе.

То есть в итоговую сумму на 31 декабря года входят сальдо по кассе, валютным и расчетным счетам, счетам специального назначения, а также переводы в пути.

Если деньги размещены в банке на депозитном счете и приносят компании определенный процент дохода, их отражают в качестве финансового вложения. В балансе это строки под номерами 1170 или 1240.

Если организация использует общую систему налогообложения, ее баланс имеет немного другую нумерацию строк. Тогда денежные средства предприятия в балансе будут отражены в строке 260. Краткосрочные вклады с начисляемыми процентами — в строке 250, а долгосрочные — 140.

Деньги на расчетном счете

Для того чтобы отразить процессы, связанные с поступлением и выбытием денежных средств на расчетных счетах, в организациях используется бухгалтерский счет 51.

Счет активный, может корреспондировать с несколькими другими счетами бухгалтерского плана счетов.

Так, при осуществлении операций с поступлением средств в учете отражается корреспонденция дебета счета 51 с кредитом следующих счетов плана:

  • 50 — взнос наличных из кассы на счет расчетов.
  • 62 — поступление денег за товары или услуги от покупателей.
  • 90.1 — отражение выручки.
  • 91.1 — отражение денег, которые организация получила в случае реализации материалов, средств и других активов, изначально не предполагавшихся к продаже по основному роду деятельности.
  • 66 — получение кредита на короткий срок.
  • 67 — получение долгосрочного кредита.
  • 55 — зачисление остатков специальных счетов на расчетный.
  • 76 — получение задолженности от дебитора.
  • 78 — погашение клиентом недостачи.

При расходе денег с расчетного счета используют следующую корреспонденцию, в которой 51 счет отражается по кредиту, а по дебету перечисленные коды:

  • 50 — вывод денег с расчетного счета в кассу, например для выплаты зарплат.
  • 60 — оплата товаров и услуг контрагентам и подрядчикам.
  • 68 — оплата налогов, пошлин, прочих сборов государству.
  • 91.2 — расчеты с банками по процентам кредитов.
  • 67 — оплата долгосрочных займов.
  • 66 — оплата краткосрочных займов.
  • 69 — оплата в социальные фонды по сотрудникам.
  • 58 — финансовые вложения.
  • 76 — оплата кредиторской задолженности.

Для осуществления операций компания предоставляет в банк, обслуживающий ее расчетный счет, следующие документы: объявление на взнос наличных, денежный чек о выдаче, платежное поручение или, при затребовании денег контрагентом, требование. В некоторых случаях банк осуществляет списание средств самостоятельно. Например, если поступило требование списать задолженность по налогам от соответствующей государственной службы.

Денежные средства в балансе — это не только счета в банках, но и содержимое кассы. Их тоже необходимо правильно учитывать, списывать и принимать, оформлять и отражать в аналитике БУ. Используется следующая корреспонденция счетов плана БУ при поступлении в кассу, где по дебету отражен 50 счет, а по кредиту — перечисленные ниже:

  • 51 — поступление с расчетных счетов;
  • 71 — возврат денег от подотчетных лиц;
  • 66 — краткосрочный займ;
  • 55 — поступление средств со специального счета в кассу;
  • 90.1 — оприходование выручки.

Расход из кассы оформляется следующей корреспонденцией, где пятидесятый счет отражен по кредиту, а по дебету — следующие коды:

  • 70 — выплата сотрудникам зарплаты;
  • 71 — выдача средств подотчетнику;
  • 26 — оплата хозяйственных нужд наличными;
  • 51 — объявление на взнос наличности в банк;
  • 66 — погашение краткосрочного займа из кассы.

Все операции по внесению и выводу средств из кассы оформляются документами: приходные и расходные кассовые ордера, объявление на взнос наличными, квитанция, кассовый чек.

Отчетность по денежным средствам

Помимо баланса, организация должна составлять и другие формы документов, в которых отчитывается по поступившим и выбывшим денежным средствам. Среди таких документов: приложение к балансу, отчет о прибылях и убытках, кассовая книга, отчет о движении денежных средств, книга покупок и продаж.

Все эти документы составляются бухгалтером в конце отчетного периода. В некоторых случаях есть необходимость отчета в промежуточных периодах. Если конец периода — 31 декабря текущего года, сдать отчеты необходимо не позже 15 января. Промежуточные периоды — окончание кварталов года, то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября.

Отчетность по кварталам сдается не позже половины месяца, следующего за окончанием периода.

Совокупность отчетных форм дает представление о деятельности фирмы, ее материальном положении, возможности отвечать по обязательствам.

Если организация не сдает отчетность, сдает ее не вовремя либо с ошибочными данными, она может подвергаться штрафным санкциям, внеплановым налоговым проверкам, блокированию счетов, запрету деятельности, принудительной процедуре банкротства.

В некоторых ситуациях предусмотрено наказание для руководящего состава организации — уголовное и административное.

Источник: https://FB.ru/article/370907/denejnyie-sredstva-v-balanse---eto-naibolee-likvidnaya-kategoriya-aktivov

Денежные эквиваленты в балансе: что такое, чем отличается от денежных средств

Денежный счет

Последнее обновление: 10.01.2020

Если у предприятия нет денег, оно может использовать денежные эквиваленты. Они легко продаются на рынке, имеют минимальные риски изменения цены. Главное – не просто их иметь, но и правильно отражать в балансе, на счетах учета и в учетной политике. И об этом далее.

Рассматривая вопрос о том, а что такое денежный эквивалент (ДЭ), следует отметить: такая категория в РФ существует не так давно. Первое законодательное упоминание было в 2011 году. Появилось оно в ПБУ 23/2011.

До указанного периода ДЭ включались в категорию финансовых вложений, соответственно, и отражались по счету 58 (счет именуется как «Финансовые вложения»).

С 2011 года появилось новое понятие, изменился процесс отражения таких активов в балансе, хотя счет для бухгалтерского учета до сих пор используется 58.

Что такое денежные эквиваленты?

Денежный эквивалент – это актив, который предприятие легко может преобразовать в деньги. Сумму, которую компания может получить от реализации такого актива, можно спрогнозировать. Корректировка полученного дохода может варьироваться на незначительный процент.

Как правило, это краткосрочные инвестиции, ценные бумаги и другие оборотные средства (ОС), срок использования которых не превышает 3-х месяцев. Хотя есть и исключения, когда и среднесрочная инвестиция может легко конвертироваться в деньги. Но максимальный срок погашения эквивалента денежных средств на практике не превышает 12 месяцев.

ВАЖНО: в бухгалтерском учете краткосрочными инвестициями принято считать те, срок погашения по которым не превышает 12 месяцев. По МСФО краткосрочной высоколиквидной инвестицией считается только та, которая окупается за 3 месяца.

Определение понятия денежных средств и эквивалентов

Виды и варианты денежных эквивалентов

Предприятия имеют возможность самостоятельно определить, что они относят к денежным средствам и их эквивалентам. Главное условие – в будущем риски по изменению стоимости таких категорий минимальны.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Особенности и принципы отнесения инвестиции к ДЭ обязательно должны фиксироваться в Приказе об учетной политике. В ином случае нужно руководствоваться только МСФО 7.

Стандартно к ДЭ относят следующие категории:

  1. Краткосрочные ценные бумаги. В эту категорию входят государственные ценные бумаги, векселя, акции. Принцип аналогичный – если компания может быстро их реализовать на рынке, следовательно, она может их включить в ДЭ.
  2. Депозиты до востребования. Это вклад, который компания открыла в банке. В любой момент она может снять со счета любую сумму средств без применения штрафных санкций со стороны банка. Распространённый вариант депозита до востребования – это расчетный счет компании. Особенность в том, что сальдо на конечную дату отчетного периода по такому счету всегда включается в конечное сальдо баланса.
  3. Депозитные сертификаты. В последнее время такой финансовый инструмент теряет популярность среди юридических лиц. Но при этом он может быть включён в ДЭ. Зависит все от срока погашения такого сертификата. Если он краткосрочный, то легко приравнивается к эквивалентам.

Признаки и характеристики денежных эквивалентов

Для того, чтобы юр. лицо относило актив к ДЭ, оно должно проверить его на соответствие конкретным признакам. Такие характеристики прописаны в законодательных актах – ПБУ 23/2011, МСФО 7. Но учреждение может определить такие свойства самостоятельно. Главное:

  1. Прописать их в Приказе об учетной политике.
  2. Сопоставить их с действующими законодательными основами. Не должно быть противоречий.

Далее представлен список общепринятых признаков, которые позволяют относить инвестицию к ДЭ:

  • стоимость от продажи легко определима. Риски по изменению цены минимальны;
  • краткосрочность актива со сроком погашения до 12 месяцев. Относить в указанную категорию долгосрочные вклады, ценные бумаги нельзя. Лучший вариант – ориентироваться на международные стандарты, где прописан срок в 3 мес.;
  • высоколиквидность. Предприятие может быстро продать такой актив и получить доход по первому требованию;
  • инвестиция отражается в составе финансовых вложений по сч. 58.

Если хотя бы какому-то из указанных пунктов средство не соответствует, то оно не указывается в балансе в категории «денежные эквиваленты».

Отличия денежных средств от их эквивалентов

Отличие заключается только в фактическом их наличии. Денежные средства – это то, что есть у предприятия в наличной форме. Это:

  1. Остатки денег в кассе.
  2. Остатки на расчетных счетах.
  3. Чеки.

В любой момент предприятие берет их и совершает платежи, погашает задолженность. Никаких действий более оно не предпринимает. По сути, это валюта в бумажном виде и монеты.

ДЭ – это то, что нужно конвертировать в деньги. Для этого нужно продать ценные бумаги, снять средства с депозита. Потом уже можно погашать задолженность, выполнять обязательства.

Наличные деньги и средства на расчетном счете можно использовать в любой момент, а денежные эквиваленты нужно предварительно перевести в денежную форму

Для чего нужны денежные эквиваленты?

Вопрос о ценности ДЭ риторичен. Если у компании нет проблем с деньгами, она обладает достаточной суммой для выполнения своих краткосрочных обязательств, то ей не нужны такие инвестиции. Но если средств нет или их не достаточно, то активы в денежном эквиваленте помогут быстро получить наличные средства.

Например, предприятие брало кредит на покупку оборудования. Ежемесячно оно обязано выполнять свои кредиторские обязательства перед банком. Выплата происходит ежемесячно в конце срока.

Оплачиваются платежи полностью из полученной от реализации выручки. Допустим, какой-то крупный контрагент (покупатель) не заплатил деньги вовремя. Что делать в таком случае? Нужно искать выход.

И вариант реализации ДЭ – один из лучших способов решить ситуацию.

Поэтому ДЭ необходимы компаниям для:

  • Осуществления текущих плановых платежей. Это может быть выплата заработной платы сотрудникам, оплата коммунальных услуг, обязательства по кредитным обязательствам и т.д.
  • Вложения средств в прибыльные финансовые инструменты, которые позволяют в перспективе быстро получить дополнительную маржу.
  • Покрытия чрезвычайных расходов, возникших в результате определенного события.

Вывод следующий: по сути, ДЭ – это и есть деньги, которые легко, почти без усилий, могут превратиться в свободные ресурсы, необходимые в оперативном режиме предприятию.

Преимущества и недостатки ДЭ

Если фирма имеет ДЭ, то она имеет финансовую подушку безопасности. Как только наступит решающий момент, она может продать актив и получить деньги. Например, наличие эквивалента денег в военное время позволяет при любых обстоятельствах выплачивать зарплату людям, пополнять запасы сырья и материалов; работать в штатном режиме без простоев.

Среди негативных моментов стоит выделить:

  1. Небольшую маржу доходности. Если сравнить краткосрочный депозит до востребования с долгосрочным вкладом, то прибыльность последнего в разы больше, чем доходность первой инвестиции. Компания вынуждена выбирать: максимизация прибыли или оптимизация рисков.
  2. Потерю доходности. Конвертация ДЭ в деньги приводит к потере потенциальной прибыли, которую можно получить в будущем. Пример с тем же вкладом до востребования. Если клиент банка не изымет средства со счета и «додержит» их до конца срока, то он получит одну прибыль. Если он снимет деньги сейчас, то процент будет меньше. И такая перспектива прослеживается со всеми ДЭ.

Но отсутствие таких краткосрочных инвестиций в портфеле организации не есть хорошо. Поэтому нужно правильно соотносить наличие краткосрочных и долгосрочных инвестиций (об этом далее).

Чем более ликвиден актив, тем обычно меньше его доходность, поэтому важно найти “золотую середину”

Учет денежных эквивалентов

Как уже было сказано, для учета ДЭ используется счет 58 – «Финансовые вложения». Поскольку эквивалентами признаются только краткосрочные инвестиции, то использовать нужно субсчет 58.1 – «Краткосрочные вклады». Учет ведется как по каждому виду, так и в общем по ДЭ. Для субсчета 58.1 открывается дополнительный аналитический субсчет – 58.2.1.

Поскольку счет активный, то увеличение ДЭ отражается по дебету счета. Если наблюдается снижение ДЭ, например, их реализация, то сч. 58 отражается по кредиту. Сальдо дебетовое.

Формула расчета сальдо на конец периода следующая:

Сальдо на начало периода + Обороты по дебету – Обороты по кредиту.

Кредитового сальдо по финансовым вложениям быть не может быть. Максимум предприятие может выйти в ноль.

Что не входит в денежные средства и эквиваленты?

Не все краткосрочные активы, которые обладают высокой ликвидностью, могут относиться к ДЭ. Есть исключение из правил:

  1. Запасы. Хранящееся сырье и материалы, готовая продукция, товары и т.д. не относятся к ДЭ. Это важно. Теоретически, любой запас можно быстро продать на рынке. Но нет гарантий, что цена будет прогнозированной. Предприятие не может с точностью определить доход от реализации на все имеющиеся на складе ТМЦ.
  2. Обеспечение. Если актив является залогом по договору кредитования, то он не включается в ДЭ. Все логично. Если учреждение не выполняет долговые обязательства, кредитор конфискует залог. Также есть ограничения на действия, которые может осуществлять заемщик с залоговым имуществом. Продать его без разрешения кредитора невозможно. Получить его невозможно ввиду законодательства и интересов банка.

ВАЖНО: ограничение на продажу казначейского векселя даже при кредитном обеспечении не распространяется.

Даже если запасы товара ликвидны, спрогнозировать его цену в случае ускоренной продажи сложно

Управление денежными средствами и их эквивалентами

Управление ДЭ входит в вопрос управления ликвидностью предприятия. Поэтому здесь нужно достичь следующих задач:

  1. Определить оптимальный уровень высоколиквидных активов;
  2. Поддерживать остаток таких активов на достаточном уровне;
  3. Обеспечивать отсутствие кассовых разрывов.

Все задачи достигаются общеизвестными методами управления и организации: планирование и контроль, анализ и корректировка. Ответственный на предприятии сначала планирует достаточный уровень ДЭ, потом выполняет его, достигая определенных показателей. При необходимости корректируют результат.

Управление, учет и анализ денежных средств и их эквивалентов реализуется посредством контроля трех сфер работы компании:

  1. Основная. Здесь учитывается объем выручки от реализации ГП, оплата сырья и материалов, выплата заработной платы, налогов и т.д.
  2. Финансовая. Связана с контролем долговых обязательств компании, а также с учетом ценных бумаг и облигаций.
  3. Инвестиционная. Учитываются вложения во внеоборотные средства – оборудование, технологию, ноу-хау.

Управление финансовыми потоками

Бухгалтерия, экономический отдел и другие службы сопоставляют полученные доходы и понесенные расходы. Определяют достаточность собственных наличных средств и необходимость конвертации ДЭ в наличность.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/denezhnye-yekvivalenty/

Как откладывать деньги: модель счета

Денежный счет

Чтобы стать финансово обеспеченным, необходимо понять, как откладывать деньги с зарплаты и правильно их инвестировать. Модель счёта – это система управления бюджетом, которая позволяет эффективно распределять заработанные деньги и превращать их в результативный капитал

Как откладывать деньги: модель счёта

Многие люди не знают, как откладывать деньги и сохранять их. Однако, чтобы иметь стабильную обеспеченную жизнь, именно этому надо учиться в первую очередь.

По сути, человек становится богатым не от того, какие суммы он зарабатывает, а от того, как может сохранять и приумножать свой капитал.

Если изначально понимать, сколько зарабатываешь и сколько сохраняешь, то можно не беспокоиться о финансовой стабильности в будущем.

Скачать модель счета с пояснениями в .pdfформате: модель счета

Стандартная система управления семейным бюджетом позволяет накопить необходимую сумму в качестве капитала. В дальнейшем деньги, находящиеся в капитале, можно использовать для организации источников дохода.

Если правильно управлять денежными потоками, то у любого человека и семьи появится финансовая стабильность.

Задача каждого – помочь самому себе достигнуть желаемого уровня стабильности, чтобы ни в чём никогда не знать нужды.

С этими задачами поможет справиться модель счёта. Она нужна для того, чтобы расходы не росли параллельно доходам. В большинстве случаев случается так, что чем больше человек зарабатывает, тем больше он тратит.

Происходит это из-за того, что психология людей построена таким образом, что запросы и желания всегда подстраиваются под существующий на данный момент доход.

Да, есть долгосрочные планы и мечты, но в целом, каждый начинает увеличивать свои пожелания в соответствии с повышением заработной платы.

Для того чтобы этого не происходило, была разработана модель счёта по управлению семейным бюджетом. Эта система позволит контролировать расходы и сохранять доходы, которые в последующем смогут принести ценные финансовые плоды. Рассмотрим более подробно, что именно даёт данная система, и каким образом она может помочь:

— помощь в формировании стартового капитала;

— проведение чёткой диагностики для выявления финансовых неточностей и проблем;

— управление доходом, чтобы осуществить заветную мечту;

— формирование семейного бюджета;

— создание баланса между доходом и расходом;

— обеспечение финансовой защищённости;

— устранение срочных проблем, связанных с тратой накопившихся сбережений;

— формирование системы управления деньгами;

— разработка и поддержание финансового плана;

— создание точки безубыточности бюджета;

— блокировка и предотвращение увеличения расходов параллельно доходам;

— формирование мышления предпринимателя ещё до того, как начнёт накапливаться капитал;

— защита от попадания в долговую яму;

— помощь в освобождении от долговых обязательств;

— освобождение от денежных забот и создание благоприятной атмосферы для развития творческого мышления.

Более подробно о модели счёта вам расскажет книга Саидмурода Давлатова «Я и деньги 2».

Сохранение денег

Секрет богатства не в том, чтобы больше зарабатывать, а в том, чтобы сохранять капитал. В итоге, не имеет значения, сколько зарабатывает человек, главное – от дохода сохранить какую-то часть.

Если кто-то зарабатывает в несколько раз больше и при этом тратит все свои деньги, то его финансовая защищённость находится на нулевом уровне.

И, наоборот, когда человек думает о том, как научиться откладывать деньги и сохранять накопленные средства, то перед ним открывается больше возможностей не только единовременно здесь и сейчас, но и на дальнейшую перспективу.

Почему не получается откладывать деньги? Условно всех людей можно разделить на три типа в зависимости от того, как у них получается или не получается сохранять свой капитал:

1.Люди, у которых нет возможностей, и они в принципе не могут откладывать деньги. Чаще всего это связано с большими заботами и нуждами, на которые приходится слишком много тратиться.

2.Люди, которые могут откладывать, и у них это даже сначала получается, но затем они одним махом тратят все накопленные средства. По сути, они возвращаются к той точке, где когда-то начинали свой путь, стирая полученные результаты под ноль.

3.Люди, которые регулярно откладывают необходимые суммы, а после эти деньги вкладывают, чтобы они работали на них, создавая тем самым источники пассивного дохода. Именно эта система характеризует то, как правильно откладывать деньги.

Одну их самых главных ролей играет мышление и понимание того, что и для чего делается.

Успешный человек думает: «Лучше я сохраню эти деньги, вложив куда-нибудь, а когда накопится определённая сумма, некий капитал, он мне поможет повлиять на ситуацию».

Поэтому он начинает откладывать каждый раз обозначенное количество денег. Со временем у него появляется некий капитал, с которым можно начать бизнес или выгодно вложить.

Чтобы понять важность успешного мышления, нацеленного на лучший результат, обратимся к притче «Об инструментах»:

Притча

Однажды мудрец гулял по лесу и вдруг увидел лесоруба, пилившего огромное дерево старой тупой пилой. Было заметно, что лесоруб работает уже давно и сильно устал.

«Если ты заточишь свой инструмент, дело пойдет гораздо быстрее», – посоветовал мудрец.

«Не мешай, мне некогда, мне работать надо», – ответил упрямый лесоруб.

Распределение денег по модели счёта

Общий доход должен делиться на несколько небольших сегментов, куда каждый месяц из зарплаты будет отчисляться необходимая сумма:

От 2,5 до 10% надо выделять на благотворительность

Суммы могут зависеть от вероисповедания и внутренних моральных ориентиров.

10% для родителей

Если у вас уже есть семья, то доход надо делить так: 5% родителям мужа и 5% родителям жены. Относиться к этому капиталу надо так, как будто он не ваш и вам не принадлежит изначально – это будет правильнее.

10% для будущего

Такая осторожность и предусмотрительность поможет стать финансово защищённым и оградить себя от неприятных последствий, если вдруг источник дохода перестанет быть таковым или произойдёт сильная инфляция.

10% для развлечений

Человеку просто необходимо отдыхать и испытывать удовольствие. Чем больше развлечений, тем легче жить. В данном случае деньги должны стать средством для того, чтобы делать человека счастливее.

Чрезмерная экономия, особенно на себе или на близких людях, ни к чему хорошему не приведёт. Должен быть баланс во всём, в том числе в работе и отдыхе. Важно заниматься не экономией, а управлением.

Когда мы распределили эти деньги, можно приступать к следующему этапу. Оставшуюся сумму теперь считаем, как 100% и перераспределяем следующим образом:

45% на собственный счёт

Эти деньги предназначены для повседневных расходов. Их можно тратить на покупку продуктов питания, оплату бензина или проезда в транспорте, коммунальных услуг, то есть обеспечение ежемесячных нужд.

55% на счёт компании

Эти деньги снова берём за 100% и делим на две части: 80% на капитал и 20% на мечту. Мечта в свою очередь может делиться по 50% на крупные и мелкие желания. Капитал можно тратить на инвестиции, а деньги, отложенные для мечты – на покупку единичных товаров, например, телевизор, мебель, компьютер. К более крупным покупкам можно отнести машину, квартиру, дом и тому подобное.

Скачать модель счета в .pdfформате: модель счета

Когда деньги станут продуктом системы, это будет означать, что модель счёта работает эффективно. В этом случае появятся три типа денег:

Сегодняшние деньги – средства на собственном счёте, которые стабильно тратятся на продукты питания, проезд и другие потребности.

Завтрашние деньги – для инвестиций, сюда относится капитал.

Деньги будущего – обеспечивают финансовую защищённость.

Финансовая защищённость

Когда можно считать, что обеспечена финансовая защищённость? К примеру, если расходы семьи в месяц составляют 700 рублей (далее — ₽), то 700 умножайте на 12 месяцев, полученная сумма в 8400₽ составляет годовой расход семьи. Это означает, что стабильно, ежемесячно откладывая по 10% на будущее, вы должны в итоге накопить эту сумму – 8400₽. Может быть, вы накопите за год, может быть, за два, неважно, но вы должны соблюдать регулярность.

Рассмотрим более подробно, куда откладывать деньги. Первая сумма, которая идёт в банк, это деньги для будущего. Откройте отдельный счёт и храните их на нём. Капитал тоже лучше держать в банке, пока не появится возможность инвестировать. Остальные суммы можно держать дома. То, что предназначено для развлечений, можете держать на карточке, а сумму на собственном счёте можно оставить дома.

Данная система позволит накопить стартовый капитал и быть финансово защищённым. Этот механизм должен стать неотъемлемой частью жизни, тогда можно будет крепко стоять на ногах, потому что деньги станут продуктом системы. Это первая и основная задача модели счёта.

Схема увеличения капитала

Есть несколько методов того, как можно увеличить свой капитал:

Дойдя до уровня финансовой защищенности, 10% от дохода, которые откладывались для будущего, лучше поместить в капитал, пусть он увеличивается.

Если кто-то возвращает долги, эту сумму не надо тратить. Необходимо сразу положить её на счёт капитала. Помните, что чем больше капитал, тем больше прибыль.

Если было что-то продано, например, сельскохозяйственная продукция из домашнего хозяйства, старая мебель, а может даже дача или участок земли. Откуда бы не был получен дополнительный доход, эту сумму сразу добавьте в капитал. Пусть капитал увеличивается быстрее.

Бывают непредвиденные доходы, например, была незапланированная сделка, или доход увеличился благодаря сверхурочной работе. Вот эту разницу, непредвиденный доход, также рекомендуется сразу определить в капитал.

Когда человек зарабатывает больше, чем обычно, то сумма на собственном счёте тоже увеличивается. Например, ежемесячный расход семьи составляет 700₽. Когда вы зарабатываете больше, на собственный счёт, предназначенный для повседневных расходов, также поступает больше. Например, в этом месяце вы получили доход 850₽. Тогда разницу в 150₽ нужно отложить в капитал.

Контроль расходов

Не ходите без списка необходимых покупок в магазин. Те, кто не пользуется списком, обязательно делают непредвиденные покупки. Незапланированные расходы могут составить 15% от затраченной суммы, а иногда этот показатель доходит до 50% и даже больше.

Заключение

Модель счёта позволяет понять, сколько нужно откладывать денег для того, чтобы не только чувствовать себя обеспеченным и не нуждающемся ни в чём, но и ощущать финансовую защищённость от непредвиденных ситуаций.

Скачать полную версию таблиц по модели счета можете по ссылке:

Как откладывать деньги: модель счета

от Саидмурода Давлатова – Стратегия мышления бедных и богатых людей:

https://youtu.be/2Z6j09kT2Ig

Источник: https://life4health.ru/model-scheta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.