Дебиторская задолженность 2020

Содержание

Долгосрочная задолженность: как дисконтировать?

Дебиторская задолженность 2020

Приказ № 379 вступил в силу 29.10.2019 г. (официально опубликован) и тем самым узаконил дисконтирование всей долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей.

До этой даты П(С)БУ 11 «Обязательства» и П(С)БУ 10 «Дебиторская задолженность» требовали по настоящей стоимости отражать только долгосрочные обязательства/дебиторскую задолженность, на которые(ую) начисляются проценты(см. как было, в табл. 1).

Хотя в отношении практически каждых процентных долгосрочных обязательств/дебиторской задолженности, если они получены/выданы под текущий рыночный процент, то настоящая их стоимость и так по сути равна номинальной (т. е. дисконт за счет начисляемых рыночных процентов в этом случае равен нулю).

Таблица 1. Что поменялось в П(С)БУ 10 и П(С)БУ 11

Что изменилиКак былоКак стало
п. 9 П(С)БУ 11Долгосрочные обязательства, на которые начисляются проценты, отражаются в балансе по их настоящей стоимостиДолгосрочные обязательства отражаются в балансе по их настоящей стоимости
п. 12 П(С)БУ 10Долгосрочная дебиторская задолженность, на которую начисляются проценты, отражается в балансе по их настоящей стоимостиДолгосрочная дебиторская задолженность отражается в балансе по ее настоящей стоимости

Теперь обновленные п. 9 П(С)БУ 11 и п. 12 П(С)БУ 10 обязывают любые долгосрочные обязательства/дебиторскую задолженность оценивать по настоящей (дисконтированной) стоимости.

Считаем, под это правило попадают только финансовые (денежные) долгосрочные обязательства/дебиторская задолженность, по которым предусматриваются будущие платежи.

Что касается неденежных долгосрочных обязательств/дебиторской задолженности, то по ним дисконтирование (оценка по настоящей стоимости) применяться не должно, поскольку эта процедура основывается на стоимости денег во времени.

Под раздачу попадают денежные беспроцентные долгосрочные обязательства/долгосрочная дебиторская задолженность.

Не дисконтируем, а отражаем по номиналу абсолютно все краткосрочные (до 1 года) задолженности

А вот беспроцентный долгосрочный заем (долгосрочную беспроцентную возвратную финпомощь) и заемщик, и заимодатель должны дисконтировать.

Так-то оно так. Но вот как определять настоящую (дисконтированную) стоимость, и, самое главное, — как вести последующий учет признанных по настоящей стоимости задолженностей, — эти вопросы Минфин оставил без внимания. Не уточнил регулятор и П(С)БУ 13 «Финансовые инструменты» в части амортизированной себестоимости обязательств/справедливой стоимости финактивов.

Какова же цель? По утверждениям регулятора, он привел П(С)БУ в соответствие с МСФО 9 «Финансовые инструменты». Как всегда, только в свою пользу.

«С когда» начинаем дисконтировать?

Несмотря на то что приказ № 379 вступил в силу 29.10.2019 г., приниматься за дисконтирование сразу с этой даты не нужно. В части дисконтирования и П(С)БУ 11, и П(С)БУ 10 говорят об оценке долгосрочных обязательств/дебиторской задолженности на дату баланса.

Причем не смотрим на дату получения беспроцентного займа. Получен он до 29 октября или после этой даты, значения не имеет. Ориентир для дисконтирования — ближайшая дата баланса (31 декабря). Так что

на 31.12.2019 г. определять по настоящей (дисконтированной) стоимости придется все беспроцентные обязательства/дебиторскую задолженность, числящиеся на эту дату как долгосрочные

Поэтому пока что еще есть время, чтобы подготовиться к дисконтированию. А тем, кто не желает возиться с дисконтированием, — избавиться на дату баланса (31.12.2019 г.) от висящих долгосрочных долгов: либо погасить, либо переклассифицировать в краткосрочные.

Старые переходящие долги

Никаких оговорок новые правила в части старых-переходящих долгов не делают. Так что повторим: дисконтировать придется в том числе и все старые долги, которые на дату баланса (на 31.12.2019 г.) будут числиться в учете предприятия как долгосрочные.

Причем такие старые переходящие долгосрочные долги дисконтируем не за весь срок долга (с учетом прошлых лет), а только за тот срок, который на дату баланса остался до погашения.

Мнения специалистов разнятся. Кто-то считает произошедшее изменением учетной политики, а кто-то — учетной оценки. Да и остается открытым вопрос: можно ли в условиях П(С)БУ рассматривать изменение безальтернативных требований стандартов изменением учетной политики предприятия.

В этом смысле можно прибегнуть к п. 14 П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах» и рассматривать ситуацию как изменение оценки.

Поэтому считаем, что можно не пересчитывать сумму дисконта за уже истекшие периоды.

Например, возвратная финпомощь была получена в 2018 году сроком на 3 года (т. е. возврат по договору будет в 2021 году). Соответственно на дату баланса 31.12.2019 г. вам придется определить настоящую стоимость этого долгосрочного обязательства, но уже исходя из оставшегося срока до погашения — 2 лет, а не всех полных 3 лет как по договору.

Старые переходящие долги попадут под дисконтирование, если с даты баланса (31.12.2019 г.) до окончательного погашения займа осталось больше года

А вот те старые долгосрочные обязательства, которые на дату баланса (31.12.2019 г.) станут текущими, т. е. будут погашены в течение 12 месяцев, начиная с даты баланса (п. 4 П(С)БУ 11) уже не дисконтируем. Ставшие краткосрочными долги нужно будет показать на дату баланса по номинальной стоимости (без дисконтирования).

Например, возвратная беспроцентная финансовая помощь получена в 2018 году сроком на 2 года (срок погашения наступает в 2020 году).

Поскольку с даты баланса до срока погашения займа будет оставаться меньше 12 месяцев, то на дату баланса (на 31.12.2019 г.) такой заем становится краткосрочным (Дт 505 — Кт 611).

Соответственно отражаем его в учете не по настоящей (дисконтированной), а по номинальной стоимости (п. 12 П(С)БУ 11).

Аналогично поступаем, если переводим только часть долгосрочной задолженности в текущую, т. е. суммы по Кт 611 всегда учитываем по номиналу — в сумме погашения.

Например, возвратная беспроцентная финансовая помощь получена в 2019 году сроком на 2 года и будет погашаться частями: первая часть (50 %) в 2020 году и вторая часть (50 %) — в 2021 году. В таком случае на дату баланса (31.12.2019 г.):

— первую часть займа (50 %), погашение которого ожидается в 2020 году, отражаем как краткосрочный (Дт 505 — Кт 611) и учитываем по номинальной стоимости (п. 12 П(С)БУ 11);

— вторая часть займа (50%), которая ожидается к погашению в 2021 году, остается в учете как долгосрочная, и только эту часть займа дисконтируем — отражаем по настоящей стоимости.

Как дисконтируем

В П(С)БУ в части дисконтирования (определения настоящей стоимости) долгосрочных обязательств/дебиторской задолженности даны только общие определения-формулировки (см. табл. 2).

Таблица 2. Определение настоящей стоимости в П(С)БУ 10 и П(С)БУ 11

П(С)БУ 11Настоящая стоимость — дисконтированная сумма будущих платежей (за вычетом суммы ожидаемого возмещения), которая, как ожидается, будет необходима для погашения обязательства в процессе обычной деятельности предприятия
П(С)БУ 10Определения настоящей стоимости нет. Сказано только, что: «определение настоящей стоимости зависит от вида задолженности и условий ее погашения»

Более подробных расшифровок, что такое настоящая (дисконтированная) сумма будущих платежей и как ее рассчитывать, в П(С)БУ 11 и П(С)БУ 10 нет. Не прописано, как определять и процентную ставку дисконтирования.

Причем новые правила оценки долгосрочных обязательств/дебиторской задолженности совершенно не стыкуются с нормами П(С)БУ 13, которое требует оценивать финактивы по справедливой стоимости, а финобязательства — по амортизированной стоимости и тоже не раскрывает методики такой оценки. Подробнее об этих нестыковках см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2019, № 66, с. 7.

Соответственно в рамках П(С)БУ 11 и П(С)БУ 10 амортизировать долгосрочные долги в течение периода от даты получения до даты погашения по методу эффективной ставки процента неправильно.

Если четко действовать по обновленным нормам П(С)БУ 11 и П(С)БУ 10, то на каждую дату баланса (в течение всего срока займа) стороны должны оценивать долгосрочные обязательства/дебиторскую задолженность по настоящей стоимости, как будет показано ниже, с применением действующей на дату баланса рыночной ставки процента и исходя из оставшегося срока до погашения. А разницу между оценками настоящей стоимости на текущую и предыдущую даты баланса списывать на расходы/доходы.

В то же время налоговики для определения настоящей стоимости будущих платежей, как правило, пользуются* следующей общепринятой формулой:

где PV — настоящая (текущая) стоимость;

FV — будущая выплата (номинал долга). То есть по сути это те платежи, которые будут уплачиваться при возврате суммы;

і — эффективная ставка процента. Какой-то единой абсолютно для всех цифры процентной ставки нет. Налоговики ориентируются на ставку рефинансирования НБУ. Некоторые плательщики — на среднегодовую учетную ставку НБУ.

Однако правильно будет применять ставку процента, наиболее близкую к условиям и виду обязательства.

То есть ориентироваться на рыночную ставку процента на аналогичный инструмент(подобный по валюте, сроку, типу, ставке процента и другим признакам) с подобным показателем кредитного рейтинга;

n — количество периодов до даты погашения. Так, если заем получен на 3 года и будет возвращаться в конце третьего года, то в общем случае n = 3.

Для тех, кто составляет промежуточную финансовую отчетность, соответственно 3 года превращаются в 12 периодов-кварталов (n = 12). При этом квартальная ставка дисконтирования будет, например, не 20 % (поскольку это годовая ставка), а 4,66 %, как

где 0,2 — годовая ставка в %, деленная на 100.

Однако зачастую займы берутся далеко не на даты баланса, а, скажем, в середине периода

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1046442.html

Порядок расчета дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность 2020

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили.

Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная.

При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск.

А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами).

При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту.

Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Читайте так же:  Как оплачивается больничный после увольнения с работы

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами).

Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами.

Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность.

Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Источник: http://finzz.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Теоретические основы учета дебиторской задолженности

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 29.03.2017 2017-03-29

Статья просмотрена: 5287 раз

Библиографическое описание:

Источник: https://koptisam.ru/poryadok-rascheta-debitorskoj-zadolzhennosti/

Кредиторская и дебиторская задолженности

Дебиторская задолженность 2020

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе отражается информация о долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

·расчеты с покупателями и заказчиками
[Сальдо дебетовое по субсчету 62 « Расчеты за товары (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ] [Сальдо дебетовое по субсчету 60 « Расчеты по авансам выданным » на начало и конец отчетного периода ]

Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

·расчеты с поставщиками и подрядчиками
[Сальдо кредитовое по субсчету 60 « Расчеты за продукцию (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ] [Сальдо кредитовое по субсчету 62 « Авансы полученные » на начало и конец отчетного периода ]
·расчеты по налогам и сборам
[Сальдо кредитовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам »] [ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ] [ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» , в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

на начало и конец отчетного периода

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных кредитов ] [Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных займов ] [Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных займов ]

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

[3]

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Читайте так же:  Лазерная сварка технология и оборудование

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно.

Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Источник: https://gorizontgel.ru/kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennosti/

Закрытие долга дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность 2020

У меня есть потребительский кредит.

На днях увидел в интернете видео, где объяснялось, что в счет оплаты кредита можно предоставлять дебиторскую задолженность. А дебиторку в свою очередь можно купить в разы дешевле на аукционах по банкротству?

Ответы юристов ( 1 )

Во-первых дебиторскую задолженность нельзя внести в счет оплаты своего кредита, так как дебиторская задолженность это не деньги, а лишь право требовать денежные средства.

Во-вторых, возможно Вы видели видео, где речь, когда дебиторская задолженность на стороне кредитора, в таком случае возможно сделать зачет требований.

В-третьих, если кредитор согласится заключить соглашение, где будет указано, что должник в счет погашения своих обязательств передает право требование к «тому-то», то такое возможно. По сути это будет договор цессии.

В-четвертых, чтобы купить на аукционах по банкротству ликвидную дебиторскую задолженность, нужно знать, что покупать. Огромное количество дебиторки реализуемой на торгах на деле невозможна к взысканию. Поэтому вряд ли банк будет приобретать такую задолженность.

«Во-вторых, возможно Вы видели видео, где речь, когда дебиторская задолженность на стороне кредитора, в таком случае возможно сделать зачет требований.»

Если я правильно понял, у меня есть кредит в альфа-банке. И у альфа-банка явно есть дебиторская зад-ть какая-то. Я например найду и выкуплю эту дебиторку у него. И мы сможем так с друг другом рассчитаться?

Банк продаст Вам задолженность и всё, это будет договор, свой кредит Вы так не закроете. Если Вы найдете у кого-то дебиторку по которой должник будет банк, купите её, тогда да расчитаться зачетом сможете.

Краткое содержание

  • Реально ли дебиторской задолженностью закрыть кредит.
  • Реально ли закрыть кредит купленной на торгах дебиторской задолженностью. Михаил.
  • Можно ли закрыть кредит дебиторской задолженностью?
  • Кредит дебиторская задолженность

1. Реально ли дебиторской задолженностью закрыть кредит.

1.1. Если кредитор согласен, то реально. Однако, маловероятно что кредитор согласится.

1.2. Приветствую, Елена. При наличии кредиторской задолженности свыше 500 тыс. руб., можно рассмотреть вариант о признании себя несостоятельным (банкротом). По результатам процедуры происходит освобождение от обязательств, долги списываются.

Будут вопросы — обращайтесь.

1.3. Здравствуйте Елена Петровна! Реально, но скорее не кредит, а исполнительное производство. Более подробно можете прочитать в моей статье «Как закрыть исполнительное производство через дебиторскую задолженность?» Подробнее >>>

2. Реально ли закрыть кредит купленной на торгах дебиторской задолженностью. Михаил.

2.1. Реально ли закрыть кредит купленной на торгах дебиторской задолженностью. Михаил
—нереально.

3. Можно ли закрыть кредит дебиторской задолженностью?

3.1. по согласию кредитора можно. Но нужно ли ему это? — большой вопрос

4. По дебиторской задолженности. Сможем ли мы с мужем закрыть его кредит дебиторкой, принадлежащей мне (ведь все таки совместно нажитое имущество). Или же нужно будет оформлять договор цессии с меня на него (вот это я даже не знаю возможно ли такое)?

4.1. Кристина, здравствуйте. Вы правы, согласно статьи 34 Семейного кодекса РФ все имущество, в т.ч. и полученные супругами деньги, являются именно общим имуществом супругов. . Ваш вопрос:

Или же нужно будет оформлять договор цессии с меня на него (вот это я даже не знаю возможно ли такое).

. При чем тут договор цессии, если Вы не являетесь кредитором своего мужа ? . Почитайте положения статей 382, 387 Гражданского кодекса Российской Федерации (кратко — ГК). . Если Вы имели ввиду возможность Кредитором вашего мужа перевести его долг на Вас, то это регулируется уже статьями 391, 392, 392.1 ГК и называется ПЕРЕВОД ДОЛГА. Это уже будет зависеть от Кредитора вашего мужа. . Знать свои права и обязанности – это хорошо. Но лучше уметь ими

пользоваться на практике с ПОЛЬЗОЙ для себя, а не наоборот.

В этом и может помочь разобраться уже конкретный юрист на основании полной информации по юридическому вопросу.

5. Можно ли закрыть ипотечный кредит дебиторской задолженостью, приобретенной на торгах!? Или банк по любому отработает квартиру!? Меня интересует буква закона в этом вопросе!

5.1. Добрый день
Буква закона не определяет данное условие. Это делается только на основе доброй воли самого банка принять в качестве оплаты дебиторку, а в реалии он заберет квартиру

6. Слышала, купив дебиторскую задолженность на торгах по банкротству можно закрыть кредит. Как правильно оформить процедуру?

6.1. Да, возможно на основании письменного соглашения с банком в силу ст.421 ГК РФ

7. Возможно ли закрыть потребительский кредит перед банком дебиторской задолженностью и может ли банк отказаться ее принять.

7.1. Здравствуйте! договаривайтесь с банком.

7.2. Брали деньгами и отдавать должны деньгами,ну если только заинтересуете банк,то можете и так договориться.

Задолженность дебиторская

Дебиторская задолженность 2020

Дебиторской задолженностью называют обязательство компаний (учреждений) согласно платежам этому предприятию.

Дебиторская задолженность — это сумма обязанностей (материальных условий), что причитается предприятию (компании, фирмы) со стороны прочих компаний (контор либо людей), представляющих их должниками, дебиторами, что отвечает равно как интернациональным, так и отечественным образцам бухгалтерского учёта.

Дебиторская задолженность – элемент используемого капитала учреждения, который заключается из:

— валютных денег;

— вещественно-производственных запасов;

— неполного изготовления;

— затрат предстоящих периодов.

Характерные отличительные черты дебиторской задолженности

  • характеризует абстрагирование денег из оборота предоставленного компании и применение их дебиторами;
  • возникает из-за невыполнения условных обещаний, чрезмерно уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных разных валютных сумм;
  • образуется, если неплательщик учреждения никак не желает либо никак не имеет возможность платить задолженность.

В данном случае, имеет возможность потребоваться адвокатская поддержка в взыскании дебиторской задолженности, в предложении какой могут помочь опытнейшие профессионалы.

  • относится к обратным активам фирмы за пределами подчиненности с времени ее закрытия.

Она предполагает внешне образ активов, определяющих:

  • сумму обязанностей, какие причитаются учреждения с адвокатских и физических лиц в следствии хозяйственных отношений с ними;
  • счета, какие причитаются к получению в взаимосвязи с поставками в кредит либо оплатой в рассрочку.

Важными критериями обеспеченья достоверного и устойчивого экономического состояния компании являются:

— уместное взимание дебиторской задолженности. В случае если она никак не погашена в определенный период, то переводится в ранг подозрительных обязанностей, согласно которым формируются запасы в основе последствий проводимой в завершении отчетного года инвентаризации (расчет 82 «Резервы согласно маловероятным долгам»),

— обособленный вес просроченной дебиторской задолженности. Если совокупная сумма просроченной дебиторской задолженности увеличивается, нее обособленный вес обязан уменьшаться.

Функции дебиторской задолженности

  • определение и применение экономических и административных целей;
  • организация обеспеченья исполнения задуманных целей;
  • мотивирование работников, участвующих в ходе управления дебиторской задолженностью;
  • анализ итогов, противоположная взаимосвязанность.

Участники дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью в торговой ассоциации реализовывают различные лица и структурные отделения:

  • Исполнительный аппарат (основной руководитель, руководитель);
  • Коммерческий филиал и отделение продаж (рыночный руководитель, клерки согласно продажам);
  • Финансовый отдел (экономический руководитель, экономический менеджер);

Виды дебиторской задолженности

  • Нормальная дебиторская задолженность — обязательство за отгруженные продукты, работы, сервисы, период оплаты каких никак не настал, однако право имущества ранее переключилось к клиенту (поставщику, исполнителю) и перечислен задаток за поставку продуктов (осуществление работ, предоставление услуг);
  • Просроченная дебиторская задолженность — обязательство за продукты, работы, сервисы, никак неуплаченные в период, определенный соглашением. Она разделяется в сомнительную и безнадежную;
  • Сомнительная дебиторская задолженность — обязательство пред налогоплательщиком, образующаяся в взаимосвязи с реализацией продуктов (исполнением работ, предложением услуг), если данная задолженность никак не погашена в сроки, введенные соглашением, никак не гарантирована задатком, поручительством, банковской залогом;
  • Безнадежная дебиторская задолженность – обязательство, что появляется, если период давности маловероятной дебиторской задолженности ранее вышел и долг представляется невозможным к взысканию. Данное обязанности, согласно которым обязательство пресечено из-за неосуществимости его выполнения, в базе действия правительственного органа, ликвидации учреждения.

Дебиторская обязательство разделяется в связи от предполагаемых сроков закрытия на краткосрочную и долговременную.

Краткосрочная дебиторская задолженность — данное обязательство потребителей (клиентов, заемщиков, подотчетных персон), какую учреждение рассчитывает ликвидировать в течение года в последствии отчетной даты.

— доминирует в совокупной сумме задолженности, обеспечение откладывания платежа в период больше года попадается весьма нечасто;

— принадлежит к быстрореализуемым активам и поэтому берется в вычисление при установлении признака(коэффициента) неотложной либо переходной ликвидности.

Долгосрочная дебиторская задолженность — данное обязательство, платежи согласно которой в соответствии с обстоятельствами соглашения предполагаются в процесс времени, превышающего 12 месяцев. Она принадлежит к медленно реализуемым активам.

Эта классификация имеет роль для многочисленных экономических расчетов.

Каждую задолженность допускается реализовать точно по соглашению цессии (уменьшение полномочия запроса). Ее можно будет сравнить к быстрореализуемым либо более быстро реализуемым средствам, однако в сумме практически получаемой выручки (как правило, никак не наиболее 50%).

Расчеты с дебиторами и заимодавцами признаются справедливыми, отражаются в совокупностях, какие следуют с бухгалтерских записей:

  • — подсчеты с потребителями и заказчиками

(Остаток дебетовое согласно субсчету 62 «Расчеты за продукты (деятельность, сервисы)» на начало и исход отчетного времени);

(Остаток дебетовое согласно субсчету 60 «Расчеты согласно авансам выданным» на начало и исход отчетного времени).

Дебиторская задолженность разделяется в 2 категории

  1. — за товары (деятельность и сервисы), период оплаты каких никак не настал. При приближении времени оплаты следует припомнить о этом клиенту;
  2. — за товары (деятельность и сервисы), никак не уплаченные в период, предустановленный договором.

  3. Данная категория разделяется в последующие подгруппы дебиторской задолженности:
  • ожидаемая в обговоренные с заказчиком сроки;

С целью стимулирования клиентов широко используют «сконто» — это бонусы с стоимости реализации:

— льгота за предоплату в объеме 5%;

— вычисление согласно показательной схеме «3/15 абсолютная 30», рядом расчете в процесс 15 суток с времени извлечения продукта предоставляется льгота 3%, рядом плате с 16-дня по 30-ый день;

— оплачивается абсолютная цена продукта, больше 30 дней;

— взыскание в объеме, подтвержденном в договоре.

В связи просроченной задолженностью используют:

— отсрочку либо рассрочку платежа в некоторых обстоятельствах (предусматриваются состоятельность, деловая репутация, навык прошлых отношений);

— подсчеты векселями;

— иногда вероятен (бартерный) обмен;

— подсчеты акциями клиента.

— обеспечение товарного кредита новому клиенту, обусловленное предоставлением обеспеченья (банковские обязательства, поручительства фирмы с надежной деловой репутацией, задатка).

Заказчиков компании допускается объединить дальнейшим способом:

  • надежные потребители, каковым имеет возможность быть предоставлена приостановка платежа в установленном ими объеме и сроках;
  • покупатели, каковым предоставляется рыночный кредит в ограниченном размере;
  • покупатели, каковым допускается предоставить рыночный кредит только лишь под соответствующее предоставление;
  • покупатели, финансирование каких сомнительно и бессмысленно.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это позиция выручки с реализации к средней сумме счетов к получению за минусом запасов в подозрительные позиции.

ОДЗ = (реализации в кредит либо прибыль) / (посредственная дебиторская задолженность).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывают согласно формуле:

КОДЗ = (Посредственная деб. задолженность * 365) / (Реализации в кредит либо Доход).

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — это раздельная цель экономического маркетинга, представляется двусоставной частью совокупной организации управления используемыми активами торговой ассоциации, средством повышения размера продаж, предоставления клиентам доходных обстоятельств оплаты поставляемых продуктов.

Цель управления — повышение выгоды фирмы за счёт успешного применения дебиторской задолженности.

От управления дебиторской задолженностью зависит оборот, эффективность используемых активов компании.

Задачами управления дебиторской задолженностью представлены

  • ограничение применимого значения дебиторской задолженности;
  • выбор обстоятельств продаж, которые обеспечивают гарантированное приток валютных денег;
  • учёт, надзор, анализ производительности дебиторской задолженности;
  • взыскание просроченного долга;
  • претензионная деятельность с недисциплинированными дебиторами;
  • уменьшение бюджетных обязанностей;
  • оценка вероятных потерь, сопряженных с дебиторской задолженностью, то есть недосмотренной выгоды с неиспользования денег, блокированных в дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью обязано содействовать расширению размера реализации продукции, экономической стабильности учреждения.

Проблемы ликвидности дебиторской задолженности: наилучший объём, оборот, характер дебиторской задолженности.

Возврат задолженности в сжатые сроки — настоящая возможность восполнения недостатка используемых средств.

Управление дебиторской задолженностью — это процедура осуществлении особых административных функций: составление плана, учреждение, мотивирование, надзор.

  • Планирование — это подготовительные экономические заключения. Для того чтобы оно осуществилось успешно, следует установить долговременную цель учреждения, сконструировать стратегию учреждения, установить политику операций, подобрать разумные операции мероприятий;
  • Организация – организация операций такого рода очередности: вся сфера операций обязана быть сгруппирована согласно избранным функциям; лицам, какие несут ответственность за собственную деятельность, обязаны быть предоставлены соответственные полномочия;
  • Мотивация — комплекс эмоциональных факторов, какими обусловливается действия Лица в целом;
  • Контроль — это деяния согласно подготовке стереотипов операций, сопоставление подлинных итогов с типовыми.

При грамотном управлении дебиторской задолженностью компании следует точное осуществление экономических выводов согласно главным проблемам:

  • учёт дебиторской задолженности в любую отчётную дату;
  • анализ состояния и факторов, в следствии каких у компании сформировалось отрицательное начало с ликвидностью дебиторской задолженности;
  • разработка точной политики и введение в практику компании прогрессивных способов управления дебиторской задолженностью;
  • контроль за нынешним состоянием дебиторской задолженности.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/9169-zadolzhennost-debitorskaya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.