Чистые активы способы увеличения

Содержание

Как увеличить «Чистые Активы»?

Чистые активы способы увеличения

Чистые Активы (ЧА) – это самая главная финансовая цифра, которую обязан знать каждый человек в любой момент времени: в 20 лет, в 40 и в 65. Это единственная цифра, ради которой мы работаем в поте лица всю жизнь.

И наша главная финансовая задача в жизни – чтобы ЧА были больше нуля и чтобы они постоянно росли. Почему? Читайте здесь: Самая важная цифра в жизни, которую мы не знаем!

Итак, я расскажу про основные способы увеличения Чистых Активов.

Все просто!

Т.к. Чистые Активы – это то, чем вы владеем, минус то, что вы должны, значит увеличивать ЧА можно увеличением того, чем мы владеем и уменьшением того, что мы должны.

“Нельзя управлять тем, что нельзя измерить!”

Перед тем, как начать что-то делать, вам нужно знать величину своих ЧА. Важно также попытаться поставить себе цель по ЧА – на год, на 10 лет, на 30 лет. Загрузите бланк “Чистые Активы” здесь и заполните его. Распишите все свои активы, потом долги и высчитайте разницу. Вот пример заполнения этого бланка: 

Избавляйтесь от долгов

Существует множество способов это сделать. Но для начала нужно перестать брать новые. Далее можно выбрать один из методов, описанных здесь. Мой любимый – это Метод Снежного Кома.

Гасите долги ускоренно

Долги пожирают ваши чистые активы, как термиты древесину. Финансово глупо платить по кредитам 15-20-30% и при этом держать сбережения под подушкой или на счете, который зарабатывает 5-7%.

Гасите долги ускоренно, быстрее срока, и не берите новых. Это высвободит гигантские деньги и увеличит ваши ЧА. При этом вы должны иметь запас на 6 месяцев жизни.

Все остальное смело направляйте на погашение долгов! 

Увеличивайте доходы

Подумайте о следующих идеях:

— Поменять работу. Можно аккуратно «прощупать» рынок, походить по интервью, понять, в рынке ли вы. Хуже не будет.

— Продавайте хлам и барахло, которое захламляет ваше жилье годами. Посмотрите, как это делаем мы с женой здесь.

— Найдите идеи дополнительного заработка. Читайте: Идеи дополнительного заработка или как зарабатывать деньги прямо сейчас! 

— Может, пора положить часть денег, которые вы храните «под подушкой», на депозитный счет, который будет зарабатывать?

— Сдавайте в аренду часть своей квартиры или вторую квартиру (если она есть), которую вы не сдавали до сих пор.

— Сдавайте свою квартиру, а сами переезжайте в съемную, более дешевую.

— Поищите идеи на сайтах фрилансеров и в интернете (freelancer.ru, fl.ru, youdo.ru и др.).

Еще больше идей здесь:
Идеи дополнительного заработка или как зарабатывать деньги прямо сейчас!
Самые высокооплачиваемые интернет и онлайн профессии настоящего и будущего
25 реальных идей пассивного дохода, которые вы можете начать сегодня, чтобы жить и не работать завтра!

Уменьшайте расходы

Другой способ «зарабатывать» больше денег, доступный абсолютно всем – это экономия на расходах. “Сэкономленный доллар – это заработанный доллар”, сказал Б. Франклин.

У меня на сайте, в разделе “экономия расходов” вы найдете сотни идей, как можно экономить деньги дома, на машине, в путешествиях, в банках, в кафе и ресторане, в магазине и пр. Найдите идеи, которые будут работать для вашей семьи. Однако, экономия бессмысленна, если вы не сберегаете сэкономленные деньги. Помните, что отложенные деньги — это активы и они увеличивают ваши ЧА.

Избавляйтесь от “токсичных” активов, которые “пожирают” деньги

Говорят, в жизни человека, который купил катер, есть два счастливых момента: первый – когда он этот катер купил, а второй – когда он его продал!

Источник: http://moneypapa.ru/kak-uvelichit-chistye-aktivy/

Как уменьшить чистые активы ООО — Юридические советы

Чистые активы способы увеличения

Отрицательные чистые активы образуются при убыточной деятельности субъекта предпринимательства на протяжении нескольких лет.

Указанное обстоятельство может привести к печальным последствиям вплоть до ликвидации организации.

Как этого избежать и какие меры необходимо предпринять в первую очередь, вы узнаете из нашей статьи.

Чистые активы: общие сведения

Руководство к действию, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала

Как поднять стоимость активов

Чистые активы: общие сведения

По итогам отчетного календарного года каждая организация подводит итоги своей деятельности.

Это необходимо не только для составления разнообразных отчетов, но и для понимания положения дел компании в текущих рыночных условиях.

Кроме этого, итоги деятельности позволяют узнать, как сложатся взаимоотношения с такими партнерами, как кредитные организации, инвесторы и другие контрагенты.

Как правило, для финансовой оценки деятельности используют значение показателя чистых активов, который отражает стоимость внеоборотных и оборотных активов за вычетом всех обязательств компании.

На практике указанный показатель может принять значение со знаком «–». Это будет свидетельствовать о неудовлетворительном положении дел, которое может возникнуть, если размер чистых активов окажется меньше уставного капитала.

Руководство к действию, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала

Как уже было отмечено выше, отрицательное значение чистых активов может привести к негативным последствиям, одним из которых будет являться ликвидация хозяйствующего субъекта вне зависимости от формы его организации.

Процедуру ликвидации инициируют налоговые органы в принудительном порядке, если величина рассматриваемых активов будет отрицательной на протяжении 2 лет. Такое право налоговикам предоставлено положениями п. 11 ст. 7 закона «О налоговых органах РФ» от 21.03.

1991 № 943-1, который регулирует их деятельность.

Учитывая изложенное, у организации в запасе есть время для исправления своего финансового положения, причем начинать действовать нужно в течение первых 6 месяцев после отчетного года, за который показатель чистых активов принял отрицательное значение. Метод может быть один из следующих:

  • увеличение суммы активов;
  • уменьшение величины капитала.

Следует отметить, что в последнем случае компания в обязательном порядке должна поставить в известность об изменениях уставного капитала своих кредиторов и налоговый орган, причем для уведомления налоговиков законодательством отведено всего 3 дня.

Если при отрицательном значении рассматриваемого показателя величина уставного капитала минимальна, возникает ситуация, близкая к ликвидации компании. Как уже было отмечено выше, инициаторами будут являться налоговики, которые подают в суд соответствующий иск.

Судебные органы, в свою очередь, будут проводить подробный анализ финансового состояния организации, что может поспособствовать его спасению. Однако такое возможно только в том случае, если компания в состоянии исполнять все возложенные на нее обязательства.

Указанное утверждение подтверждается выводами судов (например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.10.2012 № А33-20303/2011).

Как поднять стоимость активов

Для того чтобы поднять стоимость чистых активов компании, необходимо предпринять одно из следующих действий.

  1. Переоценка имеющихся активов, а именно основных средств и нематериальных активов. Смысл заключается в том, что по результатам переоценки стоимость активов может увеличиться и таким образом выведет показатель чистых активов из минуса. После проведения данной процедуры в бухгалтерском учете всю дооценку отражают на сч. 83, тем самым увеличивая добавочный капитал, который, в свою очередь, повлияет на размер чистых активов.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При принятии решения о переоценке активов организации придется проводить ее на постоянной основе, так как единичные случаи таких действий могут быть негативно расценены контролирующими органами, которые впоследствии могут наложить санкции на компанию в соответствии с НК РФ и КоАП РФ.

  1. Увеличение активов путем пополнения расчетного счета денежными средствами либо внесения дополнительного имущества для ведения компанией своей деятельности. В бухучете действия по внесению денежных средств отражаются в прочих доходах (счет 91), по внесению имущества — в доходах будущих периодов (счет 98).

***

Величина чистых активов  — это важный показатель, характеризующий финансовое состояние компании. Отрицательное значение этого показателя может послужить поводом для ликвидации организации.

Однако даже в случае подачи иска налоговиками у руководства компании есть шанс сохранить свою фирму, но только если все текущие обязательства погашаются или погашены своевременно.

Кроме того, руководство может принять одно из описанных в нашей статье решений по финансовому оздоровлению компании.

Источник: https://buhnk.ru/ahd/chto-oznachaet-otritsatelnaya-velichina-chistyh-aktivov/

Отрицательные чистые активы мсфо — Правовая помощь юриста

О сути чистых активов можно узнать из статьи «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?». Но иногда этот показатель уходит в минус. Отрицательное значение чистые активы принимают в том случае, если их суммарная оценка в некий момент оказывается ниже, чем размер уставного капитала.

Как правило, этот факт обнаруживается при составлении годового отчета. Подробнее о том, как оценивается привлекательность компании, можно узнать из статьи «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Как поступать, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала Образование у компании чистых активов с отрицательным значением влечет следующую проблему: если в течение 2 лет подряд величина таких активов продолжит оставаться в минусе, компания подлежит ликвидации.

Причем от компании при этом уже ничего зависеть не будет, и ликвидацию проведут в принудительном порядке.

* * *

Важно

Показатель стоимости чистых активов имеет большое значение в хозяйственной деятельности. Минфином утвержден новый Порядок расчета стоимости чистых активов, которым должны руководствоваться, в частности, юридические лица в организационно-правовой форме АО и ООО.

Расчет гудвила при отрицательных чистых активах

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.

1998 N 34н) говорилось, что доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов.

Отсюда вытекало, что указанные суммы в определенный момент учитывались при формировании финансового результата и формировали нераспределенную прибыль, то есть собственный капитал организации. Именно поэтому их нужно было исключать из пассивов, принимаемых к расчету.

Определение стоимости чистых активов

ПБУ прочие поступления в виде безвозмездно полученных активов признаются в бухгалтерском учете по мере их образования (выявления).

Актив приносит организации экономические выгоды, если он (п. 7.2.

1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997)):

  • используется обособленно или в сочетании с другим активом в процессе производства продукции, работ, услуг, предназначенных для продажи;
  • обменивается на другой актив;
  • используется для погашения обязательства;
  • распределяется между собственниками организации.

Следовательно, доходы (увеличение экономических выгод) возникают у организации в момент использования имущества, полученного безвозмездно.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Оборотные активы, отражаемые в разд.

II бухгалтерского баланса (запасы, НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) Стоимость в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал Порядок определения стоимости чистых активов Все активы организации Дебиторская задолженность учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций А теперь сопоставим состав пассивов: Порядок Пассивы… …участвующие в расчете стоимости ЧА …не участвующие в расчете стоимости ЧА Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ 1.

Источник: http://f-52.ru/otritsatelnye-chistye-aktivy-ooo-posledstviya/

Чистые активы — как считать

В данной статье мы постараемся ответить Вам на следующие вопросы: что такое чистые активы? кому интересна информация о них и для чего? где можно найти сведения о размерах чистых активов? как рассчитать чистые активы? что делать, если Ваши чистые активы оказались больше уставного капитала? нужно ли предоставлять сведения о своих чистых активах в соответствующие органы и каким образом?

Чистые активы — для чего нужно рассчитывать и где сообщать

Существует далеко не одно определение данному понятию. Например, чистые активы — сумма, которая останется в распоряжении компании, если она вдруг единовременно погасит все свои обязательства.

Или это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов.

То есть смысл от этого не меняется и проще говоря, чистый актив — это актив, которым организация может свободно распоряжаться, так как он не связан никаким встречным обязательством.

Источник: https://lawsymphony.com/kak-umenshit-chistye-aktivy-ooo/

Как увеличить чистые активы ООО

Чистые активы способы увеличения

Увеличение чистых активов учредителями — его способы не отличаются большим разнообразием, однако выступают довольно распространенным инструментом поддержания стабильного финансового состояния компании. Кроме того, подобным образом можно существенно улучшить структуру финансовой отчетности.

С чем связана постоянная потребность в мониторинге чистых активов

Основные подходы к пополнению объема чистых активов

Воздействие на размер уставного фонда

Добавочный капитал: денежные вклады и передача активов

С чем связана постоянная потребность в мониторинге чистых активов

Под термином «чистые активы» чаще всего понимается стоимость имущества, остающаяся после вычитания из общей стоимости активов долгосрочных, краткосрочных обязательств и неоплаченных вкладов участников компании.

Обстоятельства, требующие от компании регулярно отслеживать их объем:

  • Объем чистых активов равен сумме собственного капитала. При этом последний служит основным индикатором финансовой устойчивости фирмы для проверяющих и кредитных учреждений, а также субъектов, планирующих инвестировать в нее средства.
  • При наличии в составе собственников иностранных компаний и частных лиц и предоставлении займов иностранными кредиторами сумма собственного капитала может существенно повлиять на признание выплачиваемых процентов по ним в качестве расходов по налогу на прибыль. Здесь объем собственного капитала вместе с начисленными, но неуплаченными в казну налогами сопоставляют с размером кредитного долга. В случае если сумма заемных средств окажется больше чем в 3 раза самого собственного капитала, а для кредитных и лизинговых учреждений — больше чем в 12,5 раз, объем процентов, включаемых в затраты для целей налогового учета, придется скорректировать. Это связано с ограничением в налоговом учете сумм, связанных с обслуживанием задолженности. Проводить мониторинг объемов собственного капитала предписывается каждый квартал. В постановлении от 17.09.2013 № 3715/13 президиума ВАС РФ сообщается, что рассчитанные и принятые в расходы предельные процентные выплаты считать нарастающим итогом в следующих периодах не нужно.
  • Регулярная оценка чистых активов снижает риски падения их объема до уровня ниже минимального размера уставного фонда. Если это произойдет, то данный факт может служить основанием для инициации налоговиками судопроизводства о принудительном закрытии фирмы. Правило, предписывающее поддерживать величину чистых активов в сумме не ниже уровня уставного фонда, действует для организаций практически всех организационно-правовых форм. Акционерные компании обязаны предоставлять данные о состоянии чистых активов в регистрирующий орган ежегодно. Если фирма находится на упрощенной системе, это не является причиной для невыполнения данного требования.

Именно поэтому увеличение чистых активов становится необходимой для хозяйствующих субъектов операцией. Но при этом все способы увеличения должны осуществляться в соответствии с законодательно установленным порядком.

Основные подходы к пополнению объема чистых активов

Для наращивания суммы чистых активов доступны следующие варианты:

  • оплата непогашенной части задолженности по взносам в уставный фонд со стороны учредителей;
  • внесение дополнительных средств в уставный фонд;
  • прямая финансовая поддержка бизнеса участниками;
  • передача активов в уставный капитал общества.

Уменьшение размера чистых активов происходит чаще всего вследствие убыточности бизнеса.

На первоначальном этапе процесс увеличения чистых активов следует рассматривать с позиции устранения задолженности учредителей по взносам в уставный фонд. Данная задолженность существенно снижает размер чистых активов, так как вычитается при расчете из общей суммы активов.

Пополнение уставного капитала следует рассматривать, только если его величина равна или ниже стоимости чистых активов. Положительный эффект принесет данный метод в целях улучшения параметров финансовой отчетности и при сравнении с общей суммой кредитов для расчета предельных процентов.

Оказывая денежную или имущественную поддержку, собственник увеличивает добавочный капитал компании. Оба данных метода одинаково приемлемы, имеют сходные налоговые последствия и механизмы применения.

Воздействие на размер уставного фонда

Любые изменения уставного капитала влекут за собой корректировку устава и их фиксацию в ЕГРЮЛ. Для ООО рост уставного фонда может быть осуществлен путем осуществления новых взносов участников, акционерные фирмы выпускают дополнительный пакет акций. Пополнить уставный капитал можно не только деньгами, но и иными активами.

Какие налоговые последствия передачи имущества в уставный фонд дочерней фирмы может понести организация-соучредитель:

  • обложения НДС стоимости передаваемого имущества не происходит;
  • НДС, принятый к вычету при первоначальном приобретении переданного имущества, нужно будет восстановить;
  • счет-фактура при внесении дополнительного имущества в уставный фонд не выписывается, в книге продаж регистрируется счет-фактура, полученный ранее (при приобретении передаваемого актива);
  • восстановленный НДС в подобных случаях в качестве расходов не учитывается;
  • стоимость имущества, передаваемого в качестве вклада в уставный фонд, не уменьшает налогооблагаемую базу учредителя.

Получающее имущество юридическое лицо также должно учитывать, какое влияние окажет данный факт на его взаимоотношения с бюджетом:

  • НДС, который был восстановлен учредителем по переданному активу, можно полностью принять к вычету;
  • в качестве документа-основания для принятия к учету входящего НДС служит акт приемки-передачи имущества, который фиксируется в книге покупок у принимающей стороны;
  • если у принимающей актив стороны нет права на вычет входящего НДС (применение УСН), она не имеет права увеличивать на его сумму стоимость имущества или учесть его в составе расходов для налогового учета;
  • сумма полученного имущества не увеличивает базу обложения налогом на прибыль, так же как и восстановленный НДС.

Однако данные последствия возникают и при применении иных методов увеличения чистых активов компании.

Добавочный капитал: денежные вклады и передача активов

Пополнение добавочного фонда более предпочтительно для компании, в частности из-за отсутствия необходимости менять учредительные документы.

Кроме того, подобная процедура не оказывает никакого влияния на размер вклада участника в уставный капитал.

Пополнить добавочный капитал ООО смогут только его соучредители, для акционерных компаний возможна только прямая финансовая поддержка, сделать дополнительный вклад имущества акционеры не вправе.

Основные особенности дополнительных взносов в добавочный капитал:

  • Размер вклада в добавочный капитал компании не будет увеличивать базу по налогу на прибыль, только если учредитель, проводящий данную операцию, имеет долю в уставном фонде не менее 50%. Полученное при подобных обстоятельствах имущество не может быть передано третьим лицам в течение 12 месяцев (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При нарушении данного правила стоимость такого имущества будет признана облагаемым доходом.
  • Согласно подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не будут подпадать под налогообложение имущество или денежные средства с целью увеличения чистых активов. Если данный факт зафиксирован письменно (например, в решении собственников), то на указанные активы не распространяется запрет на передачу иным лицам в течение 1 года.
  • Указанные в предыдущем пункте положения в полной мере относятся к субъектам, применяющим упрощенные режимы расчетов с бюджетом. Полученные активы при соблюдении всех перечисленных выше условий не влияют на размер облагаемой базы.
  • Вклад в добавочный капитал рассматривается как передача имущества на безвозмездной основе.
  • Внесение денег в качестве вклада в добавочный капитал не подпадает под действие НДС, Минфин РФ изложил такую точку зрения в письме от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380. Передача прочих видов имущества в обязательном порядке облагается данным налогом, поскольку считается передачей на безвозмездной основе. Ранее принятый к вычету входной НДС у учредителя не восстанавливается (письмо Минфина РФ от 15.07.2013 № 03-07-14/27452).

Источник: http://k-p-a.ru/kak-uvelichit-chistye-aktivy-ooo/

Увеличение чистых активов

Чистые активы способы увеличения

Понятие ЧА регулирует Гражданский кодекс РФ, определяя их как критерий ликвидности для организации, независимо от ее организационно-правовой формы. Чистые активы — это в балансе отраженная разница между стоимостью всех видов имущества учреждения (основные и денежные средства, земельная собственность и т.

Чистые активы в балансе — что это такое?

д.) и величиной установленных обязательств (кредиторская задолженность организации). ЧА — это собственные капитальные средства любого предприятия, иначе говоря, то капитальное имущество, которое останется в распоряжении учреждения после погашения всех образовавшихся задолженностей перед кредиторами и реализации имущественных объектов.

Расчет стоимости чистых активов по балансу необходимо производить ежегодно в период подготовки и составления годовой бухгалтерской отчетности. Рассчитанная величина ЧА демонстрирует реальное финансовое положение предприятия на актуальную дату. Размер чистых активов в балансе — строка 3600 в разделе 3 «Отчета об изменении капитала».

Как рассчитать: формула расчета чистых активов

Исчисление ЧА регламентирует Министерство финансов РФ посредством Приказа № 84н от 28.08.2014, в котором дано понятие чистые активы — формула. Его правоприменение распространяется на следующие виды организационно-правовых форм предприятий:

  • публичные и непубличные акционерные общества;
  • ООО — общества с ограниченной ответственностью;
  • ГУП и МУП;
  • производственные и жилищные накопительные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Как считать чистые активы по балансу, определено в Приказе № 84н. Для исчисления ЧА можно использовать разницу между их стоимостью и пассивов:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП).

Расшифруем основные слагаемые данной формулы:

  • ВАО — внеоборотные (АО);
  • ОАО — оборотные АО;
  • ЗУ — долги учредителей перед учреждением по наполнению долей в УК;
  • ЗВА — задолженность от выкупа собственных ценных бумаг (акций);
  • ДО — долгосрочные обязательства;
  • КО — краткосрочные обязательства;
  • ДБП — доходность, ожидаемая в будущих периодах.

Формула чистых активов по балансу выглядит следующим образом:

Стоимость чистых активов в балансе, строка 3600, вносится после ее исчисления в «Отчет об изменении капитала», форма по ОКУД 0710003.

Все расчетные процедуры должны производиться в письменной форме и заверяться бухгалтерией, на отдельном бланке, разработанном предприятием самостоятельно и закрепленном в учетной политике.

Анализ показателя

ЧА необходимо рассчитывать для фиксирования текущего финансового состояния предприятия.

Изучая их величину, собственники делают выводы об эффективности и продуктивности функционирования бизнеса и принимают решение о дальнейшем вложении или выводе своих денежных средств.

Чистые активы в балансе, строка 3600, демонстрируют собственникам, насколько рентабельными являются их денежные вложения и собственный капитал учреждения.

ЧА крайне необходимы для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Они также учитываются при выплате дивидендов. ЧА должны быть положительными, а их показатель — превышать размер уставного капитала. Когда их величина растет, руководство может сделать вывод и о росте прибыли организации.

Отрицательные чистые активы могут наблюдаться в первый год деятельности предприятия — самый сложный период для функционирования, когда ЧА могут уменьшаться и быть существенно ниже вложенного УК.

В том случае, когда предприятие функционирует длительный период времени, а ЧА отрицательны, это говорит о том, что организация работает неэффективно, и вложения не приносят прибыли.

Увеличение чистых активов связано либо с изменением их величины (пример — переоценка ОС), либо с изменением величины обязательств. Также увеличение ЧА производится за счет дополнительных вложений учредителей, когда применяется добавочный капитал.

Наличие — нераспределенная прибыль

Cтраница 1

Наличие нераспределенной прибыли не свидетельствует о наличии свободных денежных средств. Тот факт, что фирма имеет значительную нераспределенную прибыль, не обязательно означает, что у нее найдется достаточно денежных средств для капиталовложений.  

Наличие нераспределенной прибыли в размере, необходимом для финансирования капиталовложения, свидетельствует также и о наличии достаточных для этого наличных денежных средств.  

При наличии нераспределенной прибыли отчетного периода, отражаемой в бухгалтерском балансе по строке 480, но при отсутствии средств нераспределенной прибыли прошлых лет ( строки баланса 470) и свободных остатков фондов специального назначения, текущие затраты за счет прибыли также отражаются по дебету счета 88 субсчет Затраты за счет прибыли, не перекрытые источниками финансирования и по строке 330 третьего раздела актива баланса.  

Дивидендная доходность обычно ниже полной доходности из-за наличия нераспределенной прибыли.  

В рамках таких крупных территориально-производственных комплексов, как ТЭО, целесообразно создание страхового фонда за счет нераспределенной части прибыли, остающейся в распоряжении производственных энергетических объединений и предприятий, разумеется, при наличии нераспределенной прибыли.  

В письме ГНС РФ от 27 октября 1998 г. № ШС-6-02 / 768 Методические рекомендации по отдельным вопросам налогообложения прибыли в пункте 2 подчеркивается, что изменение порядка учета использования прибыли отчетного периода, введенное Приказом Минфина РФ от 21.11.97 г., при наличии нераспределенной прибыли отчетного года не может служить основанием для непредоставления льготы.  

Увеличение доли собственных средств за счет любого из перечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.  

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, разделяется на прибыль, увеличивающую стоимость имущества, т.е. участвующую в процессе накопления, и прибыль, направляемую на потребление, не увеличивающую стоимости имущества.

Если прибыль не расходуется на потребление, то она остается на предприятии как нераспределенная прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала предприятия.

Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.  

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости ( устойчивости) организации.

Так, например, увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.  

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости ( устойчивости) предприятия. Так, например, увеличение доли собственных средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия.

При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.  

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, что может привести к его неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств ( свыше 50 %) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности.

Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, что привело к его неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств ( свыше 50 %) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности.

Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Активы предприятия и их структура изучаются как с точки зрения их участия в процессе производства, так и с точки зрения оценки их ликвидности.

К наиболее легкореализуемым активам относятся денежные средства и краткосрочные ценные бумаги; к наиболее труднореализуемым активам — основные средства и прочие внеоборотные активы.  

Страницы:      1

Чистые активы: способы увеличения

На практике встречаются ситуации, когда по данным бухгалтерской отчетности деятельность организации является убыточной. Причины появления убытков различны.

Это могут быть и объективные факторы (например, неблагоприятная ситуация на рынке, особенно в условиях кризиса), и субъективные (применение налоговых схем и пр.). Убыточность деятельности сказывается на величине чистых активов компании.

К каким последствиям это может привести? Какие существуют способы для увеличения показателя чистых активов?

В соответствии с п. 1 Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз, под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

Источник: https://printscanner.ru/uvelichenie-chistyh-aktivov/

Как увеличить чистые активы ООО?

Чистые активы способы увеличения

Чистые активы (ЧА) – один из немногих экономических показателей, порядок расчета которых регламентирован на законодательном уровне (Приказом Минфина №84н от 28.08. 14 г).

Учредители ООО имеют право увеличить ЧА: за счет прямых вкладов денежными средствами, имуществом и некоторыми другими способами.

Выгоды и проблемы, возникающие в процессе увеличения ЧА у руководства организации, ее бухгалтерской и юридической службы, рассматриваются ниже.

Чистые активы и их объем

Чистые активы – это показатель, представляющий собой разницу между активами хозяйствующего субъекта и его обязательствами. Иными словами, после продажи активов и погашения задолженностей у учредителей остается некая сумма. Это и есть ЧА.

Активы берутся в расчет без дебиторской задолженности, образованной учредителями (акционерами, участниками и пр.) по взносам (вкладам) в уставной (складочный и пр.) капитал (фонд).

Обязательства берутся в расчет без доходов будущих периодов. Такие доходы исключаются не полностью, а лишь в части:

  • связанных с госпомощью;
  • связанных с безвозмездным получением имущества.

Эти доходы экономически приравниваются к собственному капиталу.

Информацию можно наглядно представить формулой:

ЧА = (с. 1600 – ЗдтУ) – (с. 1400 + с. 1500 – ДБП), где:

Чистые активы не только должны иметь положительное значение, но и превышать величину уставного капитала. Нормальное значение ЧА свидетельствует об экономической стабильности организации.

Если равновесие нарушено, законодательство позволяет снижение уставного капитала, однако лишь до того момента, когда его величина станет минимальной.

Далее если ситуация продолжает оставаться на прежнем уровне или усугубляется, возникает угроза ликвидации организации (ст. 90-4 ГК РФ).

В подобной ситуации, а также в других случаях, когда принимается решение об увеличении ЧА, учредители могут сделать это несколькими способами.

На заметку. Метод чистых активов широко используется оценщиками стоимости баланса организации.

При расчете применяются указанные выше показатели с поправкой на рыночную стоимость обязательств и имущества.

Независимая оценка нередко проводится самими учредителями, с помощью сторонних организаций, с целью получения актуальных данных о состоянии ЧА, с возможностью их увеличения.

Способы увеличения чистых активов учредителями

Опираясь на формулу расчета ЧА, можно сделать вывод, что способов повышения их уровня у учредителей четыре:

  • увеличить уставной капитал;
  • погасить задолженности в уставной капитал;
  • оказать денежную помощь организации;
  • сделать имущественный вклад.

Увеличение уставного капитала имеет исключительный смысл лишь в случае, если его величина оказались ниже ЧА. Сложность состоит в том, что согласно ФЗ №14 от 08-02-98 г.

«Об ООО», ст. 17, такая операция подлежит нотариальной регистрации и ведет к изменениям в ЕГРЮЛ. Увеличение происходит за счет дополнительных вкладов имуществом или финансами.

Заметим, что при наличии задолженностей учредителей по вкладам в УК целесообразно, в первую очередь, погасить их.

Финансовые вложения и имущественные вклады учредителей – эффективные способы увеличения добавочного капитала и, как следствие, ЧА организации. При таком способе необходимость соблюдения указанных выше юридических формальностей отпадает.

Следует иметь в виду, что при оказании финансовой помощи необходимо в соглашении сторон указывать экономический смысл, коммерческую выгоду таких действий.

В противном случае сделка может быть признана нарушением ГК РФ, а именно п. 1(4) ст.

575, содержащего запрет на дарение между коммерческими организациями (если учредитель – юридическое лицо).

Учет операций по увеличению чистых активов

Бухгалтерские проводки при увеличении уставного капитала учредителями такие:

  • Дт 50 (или 51, 52) Кт 75-1 – если взнос финансового характера;
  • Дт 07 (07, 08, 10, 11, 41 и пр.) – Кт 75-1 – если взнос имуществом.

На дату госрегистрации делается проводка Дт 75-1 Кт 80.

Бухгалтерские проводки при погашении задолженностей учредителей в уставной капитал будут аналогичными.

В НУ такие операции не принимаются в расчет (см. НК РФ, ст. 251, п.1-3) при расчете налога на прибыль. Однако в 2018 году законодатель внес изменения, которые усложнили решение данного вопроса. Согласно НК не подлежат налогообложению такие поступления:

  • имущество, имущественные права, аналогично – неимущественные права, полученные от участников как вклад в имущество общества;
  • оказанная безвозмездно помощь от участника, чья доля в уставном капитале более половины. Недвижимое имущество, как и раньше, нельзя передавать третьим лицам на протяжении года.

Если же участник владеет долей в уставном капитале менее половины, необходимо, чтобы его возможность внесения помощи была закреплена в уставе либо в изменениях устава.

При этом если в уставе не прописано иное, то участники обязаны делать вклады пропорционально своим долям в капитале компании, т.е возможность внесения вкладов лишь одним из участников отсекается. Для подобных действий нужно предварительно изменить устав. Внесение вклада оформляется Протоколом общего собрания.

Безвозмездная помощь имуществом, само право пользования им расцениваются НК РФ как внереализационный доход (ст. 250-8). Доход определяется по рыночным ценам (письмо Минфина №03-03-07/36870 от 14-06-17 г.

). Подтверждением служат мнение независимого оценщика и оформленные документально справочные аналитические данные по аналогичному имуществу, полученные из общедоступных источников, например, интернета.

Расход на содержание имущества включается в расчет по прибыли, если учредитель отказывается возмещать эти суммы из собственных средств (НК РФ, ст. 253, 260).

Бухгалтерские проводки по увеличению ЧА за счет увеличения добавочного капитала такие:

  • Дт 01 (04, 10, 51, 50, 58) Кт 83 – внесение вклада в имущество организации.

Либо с использованием счета 75:

  • Дт 75 Кт 83 — отражена задолженность по вкладу учредителя в имущество;
  • Дт 01 (01, 04, 10, 50,51, 58) Кт 75 — внесен вклад в имущество организации.

Стоимость, по которой учитывается имущество, – рыночная, как и в случае безвозмездной передачи (ПБУ 1/08, 5/01, 6/01). Рыночная стоимость должна быть согласована участниками и отражена в документах, подтверждающих внесение вклада.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/uvelichenie-chistyh-aktivov-uchreditelyami/

Увеличение чистых активов

Понятие ЧА регулирует Гражданский кодекс РФ, определяя их как критерий ликвидности для организации, независимо от ее организационно-правовой формы. Чистые активы — это в балансе отраженная разница между стоимостью всех видов имущества учреждения (основные и денежные средства, земельная собственность и т.

Что такое чистые активы и как их рассчитать

Чистые активы – это активы предприятия за вычетом его обязательств (п. 4 П(С)БУ 19).

Основываясь на этом определении, чистые активы можно рассчитать по следующей формуле:

Чистые активы = = Активы – Обязательства = = (Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200) –

– (стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700).

В формуле расчета приведены строки из формы № 1 «Баланс» (приложение 1 к НП(С)БУ 1). Предприятия, которые заполняют Баланс по формам № 1-м или № 1-мс (приложения 1 и 2 к П(С)БУ 25 соответственно) при использовании этой формулы в значениях строк, отсутствующих в их Балансе, проставляют 0.

Заметим, что подобный принцип расчета чистых активов приведен в Методрекомендациях, одобренных решением ГКЦБФР от 17.11.04 г. № 485, далее — Методрекомендации № 485.

Этот документ разработан для АО, но вполне может применяться всеми предприятиями, поскольку они составляют Баланс по одной и той же установленной форме. При разработке Методрекомендаций № 485 использовалась старая форма Баланса, действовавшая до 2013 года.

Но если сравнить старую и новую формы Баланса и заменить старые строки на новые, то получится формула, приведенная нами выше.

Правда, есть и более простой способ расчета величины чистых активов. Что получится, если из активов предприятия вычесть его обязательства? Правильно – собственный капитал. И действительно, согласно п. 3 разд. I НП(С)БУ 1 собственный капитал – это разница между активами и обязательствами предприятия.

Как видим, определения понятий «чистые активы» из п. 4 П(С)БУ 19 и «собственный капитал» из п. 3 разд. I НП(С)БУ 1 по сути одинаковы. О том, что собственный капитал и чистые активы – это одно и то же, говорится и в определении собственного капитала, приведенном в ч.

2 ст. 14 Закона № 514 для АО. Согласно этой норме собственный капитал (стоимость чистых активов) общества – разница между совокупной стоимостью активов общества и стоимостью его обязательств перед другими лицами.

Поэтому чистые активы можно определить еще и по такой формуле:

Чистые активы = Собственный капитал (итог разд. I Пассива Баланса, стр. 1495).

Зачем нужно знать величину чистых активов

На сегодня последствия снижения величины чистых активов для АО и для ООО и ОДО отличаются. Так, требования и ограничения, связанные с чистыми активами, предъявляемые:

  • к АО – содержатся в Законе № 514 и ГК;
  • ООО и ОДО – в Законе № 2275.

Требования к АО

Требование 1. Если по окончании второго и каждого следующего финансового года стоимость чистых активов будет меньше размера уставного капитала (далее – УК), АО обязано уменьшить свой УК до уровня чистых активов, зарегистрировав уменьшение в установленном законом порядке (ч. 3 ст. 155 ГК).

Требование 2. Если чистые активы окажутся меньше установленного законодательством минимального размера УК, АО должно быть ликвидировано (ч. 3 ст. 155 ГК).

Для АО минимальный размер УК составляет 1 250 минимальных заработных плат (далее – МЗП) исходя из размера МЗП, действующего на момент создания (регистрации) АО (ч. 1 ст. 14 Закона № 514).

В законодательных актах не указано, кто именно обязан инициировать ликвидацию предприятия в этом случае. По общим правилам ГК это должна быть добровольная ликвидация (или самоликвидация) по решению участников (учредителей, собственников).

Однако государственные органы тоже могут вмешаться. Так, в соответствии с пп. 20.1.37 НК контролирующие органы (согласно п. 41.1 НК это органы ГФС) имеют право обращаться в суд по поводу прекращения юрлица.

Поэтому данное требование не стоит игнорировать.

Требование 3. АО не вправе принимать решение об увеличении УК путем публичного размещения акций, если размер собственного капитала (т. е. чистых активов) меньше размера УК (ч. 4 ст. 15 Закона № 514).

Требование 4. АО не имеет права принимать решение о выплате дивидендов и осуществлять выплату дивидендов по простым акциям в случае, если собственный капитал общества (т. е.

чистые активы) меньше суммы его УК, резервного капитала и величины превышения ликвидационной стоимости привилегированных акций над их номинальной стоимостью (п. 2 ч. 1 ст. 31 Закона № 514). Требование по дивидендам есть и в п. 2 ч. 3 ст. 158 ГК.

Согласно этой норме АО не может выплачивать дивиденды, если его чистые активы меньше суммы УК и резервного капитала.

Требование 5. Общее собрание АО не имеет права принимать решение о выкупе собственных акций, если собственный капитал (т. е. чистые активы) общества меньше, чем сумма его УК, резервного капитала и величины превышения ликвидационной стоимости привилегированных акций над их номинальной стоимостью, или станет меньше в результате такого выкупа (п. 3 ч. 1 ст. 67 Закона № 514).

Требования к ООО

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/47691-0

Обратите внимание! Сейчас для ООО уже не действуют

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-xozyajstvennye-operacii-9-stoimost-chistyx-aktivov-kak-rasschityvat

Как увеличить чистые активы ООО — Бизнес, законы, работа

Увеличение чистых активов учредителями — его способы не отличаются большим разнообразием, однако выступают довольно распространенным инструментом поддержания стабильного финансового состояния компании. Кроме того, подобным образом можно существенно улучшить структуру финансовой отчетности.

Источник: https://fhl-nn.com/kak-uvelichit-chistye-aktivy-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.