Бюджетное планирование

Содержание

Простое бюджетное планирование

Бюджетное планирование

В современном мире динамичного бизнеса вопрос бюджетной эффективности затрагивается стабильно часто, если не сказать постоянно и ежедневно. Организация планирования – вот самый простой ответ на него.

При этом на одной чаше весов суммарной конкурентоспособности бизнеса соседствуют вопросы стратегического, организационного, процессного и других видов планирования, включая центральный вид – бюджетное планирование.

В этой статье мы детально рассмотрим практический подход и методы бюджетного планирования на предприятиях: речь пойдет не просто о теоретической базе знаний, а о роли бюджетных планов в успехе бизнеса предприятия в целом.

Основы бюджетного планирования

Бюджетное планирование необходимо не только для государства, для бюджетных учреждений или домохозяйств, поскольку субъекты бюджетного планирования – это участники экономических процессов, характерных абсолютно для любых видов деятельности, любых организаций, а бюджет, по сути – план, фиксирующий ожидаемые показатели экономической активности. Не «хотелки» в смысле «добиться бюджетной эффективности за неделю», а реальный бюджет и детальное бюджетное планирование – сколько и на что потратим, сколько и с чего заработаем. Вопрос предметный и не терпит приблизительного подхода.

В этом контексте бюджетное планирование – это такой набор действий и решений, результатом которых станет составление документа – бюджета, в котором в численном выражении будут зафиксированы цели и планы на определенный период, чаще всего, на год.

Таким образом, составление бюджета и бюджетное планирование объединяет все подразделения одной фирмы вместе, делая их совместную работу возможной, а главное, обеспечивая за счет этого результаты экономической активности. Причем не просто результаты, а результаты соответствующие планам и фактам, т.е. максимально приближенных к понятию бюджетной эффективности.

Что крайне важно в глобальном смысле – быть не просто успешной компанией, а быть стабильно прогнозируемой успешной компанией, потому это, допустим, привлекает инвесторов.

У хороших бюджетов коммерческих предприятий, конечно, есть свои основы бюджетного планирования и их организации:

  • Сквозной характер. Бюджет распространяется на все части, подразделения, направления и сегменты бизнеса;
  • Бюджет = закон. Свойство – директивность. Если бюджет подписан, его нельзя не исполнять. Часто исполнение бюджета является ключевым KPI для подразделений, которые только тратят, а не зарабатывают. Бюджет в таком случае это элемент контроля, а также основание для поощрения;
  • Формализация. Единица бюджета – обоснованный результативный показатель деятельности, выраженный в виде цифры. «Продать много» не очень хорошая цель для процесса бюджетного планирования, а «Продать на 1 млн $ в квартал» очень даже ничего;
  • Регулярность – бюджет принят и исполнен (или не исполнен) в четкий оговоренный промежуток времени, который приказом главного лица фирмы выбран в качестве бюджетного периода. Это ключевое условие результативности бюджетного планирования, потому что регулярность означает неразрывность плановой деятельности компании;
  • Новый бюджет разрабатывается на основе аналитики показателей плана и факта исполнения бюджета истекшего периода.

Рисунок 1. Признаки хорошего бюджета

Методы бюджетного планирования

На практике бюджетное планирование или бюджетирование в современном мире – это методы повышения конкурентоспособности бизнеса, на основе детализированного контроля ключевых показателей работы фирмы в разрезе финансов.

Когда мы говорим о бюджете и бюджетном планировании в целом, мы касаемся такой сложной темы, как методы структурирования универсальной технологии планирования, а также учета и непрерывного контроля средств предприятия для достижения бюджетной эффективности.

Если представить, что будущее фирмы и бюджетная эффективность напрямую зависят только от соблюдения некоторых метрик и показателей без влияния каких-то внешних факторов, тогда процесс бюджетного планирования либо делает фирму стабильно приносящей прибыль, либо отправляет ее на кладбище (в зависимости от четкости и точности структурированности бюджетного процесса).

Субъекты бюджетного планирования

Самая важная задача любого бизнесмена – делать бизнес конкурентоспособным во всех смыслах этого слова.

Поэтому в компаниях по всему миру поняли, что необходимо тратить время не на споры с конкурентами, а на создание такой универсальной системы или многорычажного механизма управления, который помог бы удерживать и развивать позиции на интересном бизнесу рынке. Одним из таких рычагов является рассматриваемый нами процесс создания бюджетных планов для достижения бюджетной эффективности.

В бюджетном планировании однозначно участвуют все подразделения компании. У каждого субъекта своя глубина детализации бюджета и взаимосвязи с другими подразделениями.

Бюджетов и соответствующих им планов исполнения этих бюджетов может быть бесчисленное множество.

По большей части это зависит от таланта финансового директора и требуемой степени детализации, определяемой стратегией финансового учета фирмы.

К примеру:

  • Бюджет доходов и расходов как детализированная смета расходов и продаж, которые должны обеспечить фирме профицит;
  • Бюджет движения денежных средств для распределения текущих денег в операционном цикле;
  • План финансирования для формирования прогнозов потребности в заемном капитале и по внутренним инвестициям;
  • Прогнозный баланс как инструмент контроля капитала;
  • Бюджет ФОТ с целями прогнозирования операционных затрат и отчислений в фонды;
  • Материальные бюджеты – планы по снабжению, сформированные на нормах производственного расхода;
  • Энергетические бюджеты по нормам потребления ресурсов для обеспечения производственных нужд;
  • Бюджет амортизации для контроля внутреннего износа, капитального ремонта и реновации производственных мощностей;
  • Налоговый бюджет.

Рисунок 2. Пример составных частей процесса бюджетного планирования

Пример ввода бюджетов в WA:Финансист

Бюджеты в «WA:Финансист» вводятся с помощью соответствующего документа «Бюджет»:

Доступны следующие возможности ускорения и облегчения ввода плановых данных:

  • Загрузка из файлов excel;
  • Настройка шаблонов заполнения;
  • Заполнение по данным графиков оплат в договорах;
  • Заполнение в одном Бюджете данных по нескольким периодам, статьям и их аналитика;
  • Настройка зависимых оборотов.

В данном кейсе более подробно рассмотрим вариант заполнения бюджетов «По данным графиков» в договорах.

В «Бюджетах» есть возможность выполнения следующего действия:

При этом автоматически подбираются и затем будут отражены в бюджете плановые данные, ранее настроенные для договоров согласно указанным отборам:

Сначала формируется план доходов/расходов:

Затем на его основании с помощью настройки «Модели распределения платежей» – график платежей:

Формируется график платежей в разрезе периодов с учетом условий оплаты по договору (аванс, предоплата):

Результатом настроек является автоматическое заполнение нескольких видов плановых документов:

  • Плановые бюджеты по финансовым данным договоров;
  • Планируемые Заявки на платеж;
  • Планируемые поступления ДС.

Для этого предусмотрено отдельное рабочее место:

Поскольку ввод плановых данных по графикам доходов и расходов и платежей в договорах является частью общего бюджетного планирования, система «WA:Финансист» позволяет подключать к «Договорам/Регистрации условий договоров» и «Контрагентам» общие возможности системы по согласованию:

Пример составных частей процесса бюджетного планирования

Конечно, есть и другие бюджеты, начиная с командировочных, до бюджетов корпоративных праздников и подарков. Все это бюджеты, и во всех бюджетах обязаны быть четкие и продуманные показатели. Понятно, что для турфирмы нужна одна степень детализации бюджетных планов, а для сталелитейного комбината – совсем другая.

Идентично для всех одно: вне зависимости от количества бюджетов и планов контроля утвержденных показателей, процесс бюджетного планирования является единственной возможностью контролировать жизнь фирмы в разрезе всех финансовых результатов. Напомним, что от качества бюджетных планов может зависеть весь суммарный результат фирмы за будущий период.

Взаимосвязанность процесса бюджетного планирования и организация планирования процесса бюджетирования

Современные динамичные системы управления стремятся к тому, чтобы процесс бюджетного планирования был основан на принципах взаимосвязанности и четкой регламентации бюджетного процесса во всех подразделениях.

То есть процесс создания бюджетных планов должен быть согласован, как горизонтально/вертикально, так и во временном диапазоне для достижения бюджетной эффективности.

К примеру, если планово-экономический отдел планирует бюджет (сверху вниз), то он учитывает и реальные данные доходного/расходного подразделения (снизу вверх). Таким образом, достигается балансировка показателей и приведение их к реальному значению.

Рисунок 3

Целесообразно производить строительство бюджетных планов таким образом, чтобы все бюджеты были взаимосвязаны. Проще говоря, бюджет низкого уровня всегда есть составная часть (или расширенная детализация) бюджетных планов более высокого уровня. Это позволяет с одной стороны связать плановые данные с реальными данными, а с другой – обеспечить дополнительный контроль исполнения.

Процесс составления бюджетных планов компании должен быть продуман и документально оформлен в виде регламента, который будет определять порядок составления бюджетов в части состава, подготовки, верификации и утверждения.

Организация бюджетного планирования должна быть структурирована так, чтобы создать полный непрерывный цикл бюджетирования, начиная с установки целевых значений каждого показателя, до анализа фактического значения (результата).

Проблемы процесса бюджетного планирования

Невозможно создать такой процесс бюджетного планирования, который стал бы идеальным или эталонным во всех его частностях для всех предприятий. Но чтобы структурировать наиболее оптимальную и рабочую модель бюджетного планирования, необходимо учесть наиболее распространенные ошибки и проблемы, а также воспринимать этот процесс как составной элемент комплексного управления компанией.

Рисунок 4. Круговорот проблем процесса бюджетного планирования

Круговорот проблем процесса бюджетного планирования

  • Затягивание сроков. Планы и бюджеты не принимаются в срок и постоянно переносятся. В итоге компания сталкивается с тем, что бюджет/план должны догонять ее реальную жизнь, что чаще всего невозможно.
  • Не идентичность показателей. Проблема многих компаний, в которых подразделения привыкли измерять свою эффективность или ставить планы на основе внутреннего представления, а не общих показателей системы планирования. Это часто приводит к тому, что предприятия упираются в стену из необходимости суммировать или вычитать друг из друга несопоставимые данные.
  • Нет единой системы документов. Это приводит к затруднениям в процессе сопоставления данных отчетности и дальнейших бюджетных планов.
  • Бесконечность согласования. Проблема всех крупных предприятий: лица, принимающие распорядительные решения, тормозят весь производственный процесс своим неисполнением бюджетных планов. Зачастую бесконечность процесса согласования бюджетных планов – это следствие низкого качества менеджерского состава или недостаточной организации самого процесса.
  • Низкое качество IT-инфраструктуры. Приводит к тому, что процессы тормозятся из-за невозможности импорта/экспорта каких-либо данных или их сопоставления между собой.
  • Несоответствие бюджетов и планов предприятия. На стратегическом уровне это несоответствие означает крах процесса бюджетного планирования, потому что верхним уровнем всего процесса и является стратегический план компании.
  • Нереальность бюджетирования. Если план и факт значительно отличаются друг от друга, значит, процесс бюджетного планирования не соответствует тому, что происходит в реальности на предприятии, имеет неправильное основание, а также не опирается на принципы «сверху вниз» и «снизу вверх».

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Заключение и выводы

Организация планирования процесса эффективного бюджетирования – это не самая сложная задача внутрикорпоративного управления. Безусловно, финансово бюджетное планирование требует большой ответственности и последовательности, которые обеспечат не только реальность будущего бюджета предприятия, но и бюджетную эффективность.

Но только такая система управления компанией, система, на основе формирования и контроля исполнения структурированных бюджетов и охватывающая все субъекты бюджетного планирования, может быть адекватна современным рыночным отношениям.

За счет бюджетного планирования на предприятиях любой формы собственности и размера достигаются желаемые результаты и решаются важные задачи бизнеса:

  • Создать и использовать систему бюджетных планов, на основе план-фактного анализа;
  • Добиться прозрачности потоков денежных средств и точности управления ими;
  • Обеспечить руководство инструментом контроля финансовых ресурсов предприятия;
  • Повысить эффективность использования денежных средств;
  • Снизить операционные риски в рамках управления свободными финансовыми ресурсами;
  • Обеспечить непрерывный контроль производственных показателей и нормативов;
  • Усилить контроль доходно-расходной деятельности компании в целом;
  • Консолидировать ресурсы внутри компании для обеспечения достижения поставленных целей;
  • Активизировать потенциал менеджмента подразделений, создав среду вовлеченности и ответственности за общий результат компании;
  • Оптимизировать процессы внутри компании.

В заключении отметим, что бюджетное планирование – наиболее правильный и простой способ избежать вопросов из серии «что же будет с бизнесом в будущем?». Как инструмент менеджмента методы бюджетного планирования дадут понимание, какую линию поведения выстраивать, и какой путь выбрать для достижения поставленной цели.

Источник: https://www.1CashFlow.ru/byudzhetnoe-planirovanie

Бюджетное планирование

Бюджетное планирование

  • 06/25/2018
  • Время чтения: 8 мин

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations в настоящее время лицензируется как Dynamics 365 Finance и Dynamics 365 Supply Chain Management. Дополнительные сведения об этих изменениях лицензионного соглашения см. в разделе Обновление лицензирования Dynamics 365.

Цель этой практической работы — обеспечить управляемое представление об обновлениях функций Microsoft Dynamics 365 Finance в области планирования бюджета.

Смысл этой практической работы — проиллюстрировать быстрый пример настройки модуля бюджетного планирования и показать, как планирование бюджета может быть выполнено используя эта конфигурация.

Это практическое занятие сфокусируется специфически на следующих бизнес-процессах или задачах:

  • Создание организационной иерархии для бюджетного планирования и настройка безопасности пользователей
  • Определение сценариев бюджетного плана, столбцов бюджетного плана, макетов и шаблонов Excel
  • Создание и активация процесс бюджетного планирования
  • Создание документа бюджетного плана посредством получения фактических данных из главной книги
  • Использование распределений для настройки данных документа бюджетного плана
  • Редактирование данных документа бюджетного плана в Excel

Необходимые условия

В этом учебнике вы получите доступ к среде Microsoft Dynamics 365 Finance, используя демонстрационные данные Contoso, и получите роль администратора в экземпляре. Не используйте частный режим браузера для этого практического занятия.

Выйдите из всех других учетных записей в браузере, если это необходимо, и войдите, используя учетные данные администратора. При входе НЕОБХОДИМО установить флажок «Оставаться в системе». В результате будет создан постоянный файл cookie, необходимый приложению Excel в данный момент.

Если войти в приложение с помощью браузера, отличного от IE, отобразится запрос на вход в приложении Excel. При щелчке «Вход» в приложении Excel откроется всплывающее окно IE, и при входе НЕОБХОДИМО установить флажок «Оставаться в системе».

Если при щелчке «Вход» в приложении Excel ничего не происходит, очистите кэш файлов cookie в IE.

Обзор сценария

Julia работает менеджером по финансам в Contoso Entertainment Systems в Германии (DEMF). По мере приближения FY2016 ей нужно приступать к настройке бюджета компании на предстоящий год. Подготовка бюджета выглядит следующим образом:

  1. Julia использует фактические суммы предыдущего года как начальную точка для создания бюджета.
  2. На основании фактических сумм предыдущего года она создает оценки на 12 месяцев в предстоящем году.
  3. Julia пересматривает бюджет с финансовым директором. По завершении она вносит необходимые корректировки в бюджетный план и завершает подготовку бюджета.

Схема конфигурации бюджетного планирования для сценария выглядит следующим образом:

Julia использует следующий шаблон Excel для подготовки бюджета:

Задача 1. Создание организационной иерархии

Поскольку весь процессе составления бюджета происходит в финансовом отделе, Julia должна создать очень простую организационную иерархию, состоящую только из финансового отдела.

1.1. Перейдите в организационным иерархиям («Администрирование организации» > «Организации» > «Организационные иерархии») и нажмите кнопку «Создать».

1.2. Введите имя для организационной иерархии в поле «Имя» и нажмите «Назначить цель».

1.3. Выберите цель бюджетного планирования, нажмите «Добавить» и назначьте новую организационную иерархию.

1.4. Повторите шаг выше для организационной цели «Безопасность». Закройте форму по завершении работы.

1.5. В форме «Организационные иерархии» нажмите «Просмотр». Щелкните «Правка» в конструкторе иерархии и создайте иерархию, нажав «Вставить».

1.6. Выберите финансовый отдел для иерархии бюджетирования.

1.7. По завершении нажмите «Опубликовать и закрыть». Выберите 1/1/2015 как дату вступления в силу для публикации иерархии.

Задача 2. Настройка безопасности пользователя

В бюджетном планировании используются специальные политики безопасности для настройки доступа к данным бюджетного плана. Julia нужно предоставить самой себе доступ к финансовым бюджетным планам.

2.1. Переключитесь на контекст юридического лица DEMF.

2.2. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Параметры» задайте для модели безопасности значение «На основе организаций безопасности».

2.3. Перейдите в раздел «Администрирование системы» > «Пользователи» > «Пользователи». Предоставьте пользователю «Администратор» (Julia Funderburk) роль «Менеджер бюджета».

2.4. Выберите роль пользователя и щелкните «Назначить организации».

2.5. Выберите «Предоставить доступ к определенным организациям». Выберите организационную иерархию, созданную на первом шаге. Выберите узел «Финансы» и нажмите кнопку «Предоставить с дочерними».

Важно! Убедитесь, что вы находитесь в контексте юридического лица DEMF при выполнении этой задачи, поскольку организационная безопасность применяется для юридического лица

Задача 3. Создание сценариев

3.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». В странице «Сценарии» обратите внимание на сценарии, которые мы будем использовать далее в этом практическом занятии: «Фактические показатели предыдущего года» и «Бюджетные».

Примечание. Вы можете создать новые сценарии для этого практического занятии при желании и использовать их.

Примечание. Поскольку Julia не использует формальный процесс утверждения для подготовки бюджета, мы пропустим настройку элементов «Workflow-процессы», «Стадии» и «Стадии workflow-процесса» в этом практическом занятии и будем использовать существующую настройку для автоматического утверждения workflow-процесса. См. приложение для этой конфигурации workflow-процесса.

Задача 4. Создание столбцов бюджетного плана

Столбцы бюджетного плана основаны либо на денежной сумме, либо на количестве и могут использоваться в макете документа бюджетного плана.

В нашем примере нам нужно создать столбец для фактических сумм предыдущего года и 12 столбцов для представления каждого месяца в бюджетном году.

Чтобы создать столбцы, нажмите кнопку «Добавить» и заполните значение или используйте информационный объект. В этом практическом занятии мы будем использовать информационный объект для заполнения значений.

4.1. В разделе «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования» откройте страницу «Столбцы». Нажмите кнопку Office в правом верхнем углу формы и выберите «Столбцы (неотфильтровано)».

4.2. Система откроет книгу Excel, которая будет использоваться для заполнения значений. Если отобразится запрос, щелкните «Разрешить изменение» и «Доверять этому приложению».

4.3. Нам потребуется больше столбцов для заполнения значений. Щелкните «Проектирование» на панели справа, чтобы добавить столбцы в сетку.

4.4. Нажмите кнопку маленького карандаша рядом с PlanColumns, чтобы просмотреть доступные столбцы для добавления в сетку.

4.5. Дважды щелкните каждое доступное поле, чтобы добавить его в область «Выбранные поля» и нажмите кнопку «Обновить».

4.6. В таблице Excel добавьте все столбцы, которые нужно создать. Используйте функцию AutoFill в Excel, чтобы быстро добавить строки. Убедитесь, что строки добавляются как часть таблицы (при использовании вертикальной прокрутки вверху сетки должны отображаться заголовки столбцов).

4.7. Вернитесь в приложение и обновите страницу. Опубликованные значения отобразятся.

Задача 5. Создайте макеты и шаблоны документов бюджетных планов

План определяет, как будут выглядеть строки документа бюджетного плана, когда пользователь открывает документ бюджетного плана. Также можно переключить макет для документа бюджетного плана, чтобы просмотреть те же данные под разными углами.

Теперь, когда Julia определила столбцы для использования с документом бюджетного плана, ей нужно создать макет документа бюджетного плана, который будет выглядеть как таблица Excel, которую она использует для создания бюджетных данных (см.

раздел «Обзор сценария» в этом практическом занятии)

5.1. В разделе «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования» откройте страницу «Макеты». Создайте новый макет для записи «Ежемесячный бюджет»:

  • Выберите набор аналитик MA+BU, чтобы включить счета ГК и бизнес-единицы в макет.
  • Перечислите все столбцы бюджетного плана, созданные на предыдущем шаге, в разделе «Элементы». Сделайте все фактические суммы за предыдущий год редактируемыми.
  • Нажмите кнопку «Описания», чтобы выбрать, в каких финансовых аналитиках должны отображаться описания в сетке.

На основании определения макета бюджетного плана можно создать шаблон Excel для использования как альтернативный способ редактирования данных бюджета.

Поскольку шаблон Excel должен соответствовать определению макета бюджетного плана, вы не сможете изменить макет бюджетного плана после создания шаблона Excel, следовательно, эту задачу следует выполнять после определения всех компонентов макета.

5.2. Для макета, созданного на шаге 5.1, нажмите кнопку «Шаблон» > «Создать». Подтвердите предупреждающее сообщение. Чтобы просмотреть шаблон, щелкните «Шаблон» > «Просмотр».

Примечание. Убедитесь, что выбрана команда «Сохранить как», и выберите место сохранения шаблона для его редактирования. Если пользователь выбирает «Открыть» в диалоговом окне без сохранения, внесенные в файл изменения не будут сохранены после закрытия файла.

5.3. < Дополнительный шаг> Измените шаблон Excel, чтобы упростить его для использования: добавьте формулы итога, поля заголовков, форматирование и т. д. Сохраните изменения и отправьте файл в макет бюджетного плана, щелкнув «Макет» > «Отправить».

Задача 6. Создание процесса бюджетного планирования

Julia нужно создать и активировать новый процесс бюджетного планирования, объединив все настройки выше, чтобы начать вводить бюджетные планы. Процесс бюджетного планирования определяет, какие организации бюджетирования, workflow-процесс, макеты и шаблоны будут использоваться для создания бюджетных планов.

6.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Процесс бюджетного планирования» и создайте новую запись.

  • Процесс бюджетного планирования — Бюджетирование DEMF в FY2016
  • Бюджетный цикл — FY2016
  • книга — DEMF
  • Структура счета по умолчанию — Manufacturing P&L
  • Организационная иерархия — выберите иерархию, созданную в начале практического занятия
  • Workflow-процесс бюджетного планирования — назначьте workflow-процесс «Автоматическое утверждение» для финансового отдела
  • В правилах и шаблонах стадии бюджетного планирования для каждой стадии бюджетного планирования workflow-процесса укажите, можно ли будет добавлять и изменять строки и какой макет должен использоваться по умолчанию

Примечание. Вы можете создать дополнительные макеты документов и назначить их как доступные на стадии workflow-процесса бюджетного планирования, нажав кнопку «Альтернативные макеты».

6.2. Выберите «Действия» > «Активировать», чтобы активировать этот workflow-процесс бюджетного планирования.

Задача 7. Создание исходных данных для бюджетного плана из главной книги

7.1. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Периодические операции» > «Создать бюджетный план на основе главной книги». Заполните параметры периодического процесса и нажмите «Создать».

7.2. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Бюджетные планы», чтобы найти бюджетный план, созданный в процессе создания.

7.3. Откройте сведения о документе, перейдя по гиперссылке номера документа. Бюджетный план отобразится как определено в макете, созданном в ходе этого практического занятия.

Задача 8. Создание бюджета на текущий год на основании фактических сумм предыдущего года

Методы распределения можно использовать в бюджетном плане для простого копирования информации для бюджетных планов из одного сценария в другой, распределения их по периодам и распределения в аналитики. Мы будем использовать распределения для создания бюджета на текущий год на основании фактических сумм предыдущего года.

8.1. Выберите все строки в сетке документа бюджетного плана и нажмите «Распределить бюджет».

8.2. Выберите метод распределения, ключ периода, исходный и целевой сценарии, затем нажмите кнопку «Распределить».

Фактические суммы за предыдущий год будут скопированы в бюджет текущего года и распределены по периодам с помощью ключа периода «Кривая продаж».

Задача 9. Корректировка документа бюджетного плана с помощью Excel и оформление документа

9.1. Нажмите кнопку «Лист», чтоб открыть содержимое документа в Excel.

9.2. После открытия книги Excel скорректируйте числа в документе бюджетного плана и нажмите кнопку «Опубликовать».

9.3. Вернитесь в документ бюджетного плана. Нажмите «Workflow-процесс» > «Отправить», чтобы автоматически утвердить документ.

По завершении workflow-процесса стадия документа бюджетного плана изменится на «Утверждено».

Конфигурация workflow-процесса автоматического утверждения

A. Бюджетирование > Настройка > Бюджетное планирование > Workflow-процессы бюджетирования. Создание нового workflow-процесса с помощью шаблона «Workflow-процессы планирования бюджета»:

Этот workflow-процесс содержит только одну задачу: «Бюджетный план перехода между стадиями».

Сохраните и активируйте workflow-процесс.

B. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Стадии» создайте 2 стадии: «Исходная» и «Отправлено».

C. Перейдите в раздел «Бюджетирование» > «Настройка» > «Бюджетное планирование» > «Конфигурация бюджетного планирования». На вкладке «Стадии workflow-процесса» свяжите workflow-процесс автоматического утверждения, созданный на шаге A, со стадиями «Исходная» и «Отправлено».

Источник: https://docs.microsoft.com/ru-ru/dynamics365/finance/budgeting/budget-plan

Бюджетное планирование организации: кратко и по сути — блог RDV IT

Бюджетное планирование

Из этой статьи вы узнаете:

  • Что представляет собой бюджетное планирование организации
  • Какие задачи позволяет выполнять бюджетное планирование организации
  • Как должен быть организован процесс бюджетного планирования организации

Любой бизнес в первую очередь заинтересован в повышении конкурентоспособности.

Для руководителей компаний важное значение имеют комплексные инструменты управления, благодаря которым не только обеспечиваются конкурентные возможности организации и ее место на рынке как в настоящем, так и в будущем, но и просчитываются тактические ходы, позволяющие мгновенно реагировать на меняющуюся ситуацию. Решить данную задачу можно, в том числе путем распределения бюджета. В статье подробнее расскажем о том, какие задачи позволяет решать бюджетное планирование, а также как правильно организовать данный процесс.

Что собой представляет бюджетное планирование организации

Бюджетное планирование состоит из краткосрочных, оперативных и тактических планов деятельности компании, и иначе называется бюджетированием.

В качестве его конечного результата выступает бюджет, определяющий цели и задачи организации на конкретный период времени (обычно на год). В состав бюджета предприятия входят планы его филиалов и подразделений.

В общем виде бюджет можно назвать сметой доходов и расходов всех структурных подразделений организации.

Отличительные особенности бюджета, рассматриваемого в качестве инструмента планирования организации, заключаются в:

  1. Сквозном характере. В состав сводного бюджета предприятия входят все сегменты деятельности, его составными частями являются операционные планы (отражающие показатели текущих хозяйственных операций), финансовые планы (т. е. величина и структура финансовых доходов и расходов), инвестиционные планы (включающие капитальное строительство и закупку основных средств).
  2. Директивности. Правом утверждения проекта бюджета на текущий период наделено высшее руководство организации. Будучи утвержденными, его показатели обязательны для исполнения всеми менеджерами и сотрудниками структурных подразделений предприятия. Выполнение бюджетных показателей ложится в основу премирования сотрудников, их аттестации, выводов руководства относительно деятельности отделов и сотрудников и т.п.
  3. Формализации (представления в виде набора цифр). В бюджете организации могут не содержаться детально просчитанные планы работы всех подразделений, руководители которых вправе самостоятельно определять способы достижения итоговых показателей. Тем не менее, в нем должен присутствовать запланированный результат деятельности подразделения в количественном выражении. При помощи формализации, используемой в процессе бюджетного планирования организации, обеспечивается как действенный контроль исполнения бюджета в текущий период, так и его оценка по завершении этапа. Для бюджета предприятия важна четкость, не допускающая двусмысленного толкования, именно поэтому используются количественные показатели деятельности.
  4. Регулярности. Для каждого бюджетного периода руководством организации утверждается собственный бюджет. Эффективность бюджетного планирования невозможна без регулярности, за счет которой достигается непрерывность плановых процессов в компании. В основе бюджетного планирования всех последующих периодов лежат итоги и анализ исполнения предыдущего бюджета.

Значение бюджетного планирования организации заключается в:

  • воплощении выработанных стратегических целей в форму определенных финансовых показателей;
  • обеспечении за счет финансовых ресурсов заложенных в производственном плане экономических пропорций развития;
  • предоставлении возможности определить жизнеспособность проекта организации в конкурентных условиях;
  • служении в качестве инструмента получения финансовой поддержки со стороны внешних инвесторов.

Помимо перечисленного, за счет введения на ряде предприятий этого метода управления приводится в порядок система нормирования, в первую очередь, сырья, которая оставалась неизменной на протяжении длительного времени и перестала отвечать качественным характеристикам современных материалов. За счет этого затраты уже на стадии планирования снижаются примерно на 10%.

То есть главная функция бюджетного планирования организации заключается в создании инструментов, позволяющих планировать, управлять и контролировать эффективность финансово-хозяйственной деятельности и ликвидности компании, в основе которых лежит систематическое прогнозирование дальнейшего развития предприятия за счет составления бюджетов.

Какие задачи позволяет решать бюджетное планирование организации

Благодаря внедрению системы бюджетного планирования организации:

  • поддерживается система планирования, контроля и управления, основанная на план-фактном анализе;
  • обеспечивается прозрачность и предсказуемость потока финансовых средств, повышается контроль руководства за их движением;
  • возрастает эффективность использования с одновременным снижением рисков управления свободными финансами;
  • усиливается контроль над производственными показателями, доходами и расходами не только компании в общем, но и ее хозяйственных подразделений;
  • консолидируется деятельность подразделений и направляется на достижение целей, стоящих перед предприятием;
  • вовлекается в процесс управления и активизируется средний менеджмент организации;
  • обеспечивается мотивация и повышается ответственность менеджмента среднего звена, которому передаются определенные управленческие задачи (принятие участия в планировании, анализ причин неисполнения плана и пр.);
  • оптимизируется документооборот.

Потенциальные сложности в процессе бюджетного планирования организации

Чаще всего в процессе бюджетного планирования организации сталкиваются со следующими сложностями:

  1. Длительностью процесса составления планов (к примеру, одна из организаций утвердила годовой бюджет к концу февраля планируемого года).
  2. Отсутствием единой системы отчетной и плановой документации в группе компаний, что может привести к суммированию зачастую несопоставимых данных.
  3. Проблемой согласования бюджетов (отсутствием инструментов и длительным сроком хождения документации между верхними и нижними уровнями, что приводит к ограничению времени, необходимого для окончательного согласования бюджетов).
  4. Существующими в организациях информационными системами, которые могут обладать множеством недостатков (к примеру, плохо настраиваемым импортом данных из других программных продуктов, ненадежно работающими системами, с повышением вероятности ошибок и длительностью их исправления) и отсутствием в организации достаточного количества сетей и компьютерной техники, что может затруднить обмен данными между структурными подразделениями, а также различными программными продуктами.
  5. Составленными оперативными бюджетами, не укладывающимися в стратегический план компании.
  6. Существенно отличающимися друг от друга плановыми и фактическими показателями, вызванными разрывом между бюджетным планированием организации и ее фактической деятельностью.

Как должен быть организован процесс бюджетного планирования

В каждой организация порядок формирования бюджета должен быть закреплен документально, этапы его подготовки, согласования и утверждения должны быть регламентированы.

В регламенте должен содержаться в полном объеме цикл процесса оперативного планирования, который с одной стороны ограничивается постановкой целевых показателей на определенный период, а с другой – анализом полученных результатов.

Бюджетное планирование организации включает в себя следующие основные формы:

  • План прибылей и убытков, который представляет собой плановую смету расходов, прогнозируемый объем продаж и определенные финансовые результаты организации.
  • Финансовый план, который заключается в обеспечении необходимых финансовых ресурсов и удовлетворения потребности в денежных средствах, гарантирует платежеспособность и финансовую устойчивость организации в рассматриваемом периоде. Помимо этого, финансовый план лежит в основе осуществления дальнейшего финансового контроля.
  • Прогнозный баланс, позволяющий оценивать имущество и структуру капитала предприятия.

Для бюджетного планирования организации особое значение имеет как содержательное (горизонтальное и вертикальное), так и временное согласование. Оптимальным является планирование в двух направлениях: «сверху вниз» и «снизу вверх».

С помощью первого определяют целевые показатели бюджетов компании, вторые помогают определиться со способами их достижения.

То есть планированием занимаются не только сотрудники планово-финансового подразделения, но и тех отделов предприятия, от которых зависят доходы и расходы.

Организовать бюджетное планирование помогает разработанная в структурных подразделениях сквозная система бюджетов, в которой объединены функциональные бюджеты, входящие в базу финансовых расчетов компании:

  • бюджет фонда оплаты труда необходим для прогнозирования отчислений во внебюджетные фонды, а также ряда налоговых платежей;
  • бюджет материальных затрат, в основе которого лежат нормы расходования сырья, комплектующих, материалов, а также объем производственных программ отделов организации;
  • бюджет энергопотребления и других административных затрат (аренда офисов, производственных помещений);
  • бюджет амортизации, в состав которого включены расходы на ремонтные работы (капитального и текущего характера) и реновацию;
  • бюджет иных расходов (в который входят командировочные, транспортные и пр.);
  • бюджет погашения кредитов и займов, который разрабатывается в соответствии с планом-графиком платежей;
  • налоговый бюджет, в который входят налоговые и обязательные бюджетные платежи, отчисления во внебюджетные фонды (этот вид бюджета планируется в отношении организации в целом).

В основе разработки бюджетов филиалов и подразделений организации лежит принцип декомпозиции, суть которого состоит в том, что бюджеты более высокого уровня детализируются на основании бюджетов более низкого уровня.

Разработка сводных бюджетов отделов выполняется, в основном, каждый месяц.

Чтобы организация и ее подразделения равномерно обеспечивались оборотными средствами, в бюджет вносятся как ежедневные плановые и фактические затраты, так и расходы, планируемые на месяц в целом.

Финансовое планирование организации невозможно без определения центров ответственности, то есть затрат и доходов.

Отделы компании, измерить выход готовой продукции в которых затруднительно, а также те, чья деятельность ориентирована на внутренних потребителей, следует относить к центрам затрат (расходов).

Отделы, которые работают на готовую продукцию, предназначенную конечным потребителям, относят к центрам прибыли (доходов).

Система текущего бюджетного планирования предполагает определение реального поступления денежных средств на предприятие, т. е. при планировании необходимо обладать данными об удельном весе поставок продукции, осуществляемых как по предоплате, так и на условиях коммерческого кредита, предполагающего отсрочку платежей.

Расчет и анализ поступлений денежных средств выполняется на основании одного из двух методов. В первом случае непосредственно определяются денежный приток (выручка, полученные авансовые платежи, ссуды и пр.) и отток (оплата счетов, выплата ссуд, заработной платы и пр.).

Второй метод в качестве точки отсчета использует чистую прибыль, корректируемую на доходы и расходы, не означающие приток и отток денежных средств. К примеру, с увеличением дебиторской задолженности возрастают доходы, но не приток денежных средств.

Под притоком понимается как рост статей обязательств, так снижение активных счетов, под оттоком – как уменьшение статей обязательств, так и рост активных статей баланса.

Разработка баланса финансовых поступлений и расходов, выполняемая в системе текущего бюджетного планирования организации, позволяет судить о синхронности поступления и расходования финансов и их взаимоувязке. Баланс состоит из доходной и расходной частей.

В состав первой входят источники прихода средств, к которым можно отнести выручку от реализации товаров, работ, услуг, поступления, получаемые при продаже в кредит, от долевого участия в деятельности прочих организаций, прибыль от акций, облигаций и других ценных бумаг, ссуды, иные поступления.

В состав расходной части входят средства, затрачиваемые на покупки товаров, расходы на выплату заработной платы, получение платных услуг, ремонтные работы и содержание оборудования, рекламу, оплату ссуд, прочие платежи.

Источник: https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/byudzhetnoe-planirovanie-organizatsii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.