Авансовый отчет проводки

Содержание

Проводки по авансовым отчетам сотрудников

Авансовый отчет проводки

Согласно Налоговому кодексу, средства под отчет могут быть выданы сотруднику исключительно в целях выполнения производственной деятельности организации.

Подотчетное лицо может использовать полученные деньги во время служебной командировки либо непосредственно на хозяйственные нужны. По факту понесения расходов работник предоставляет авансовый отчет по форме АО-1.

К нему обязательно прилагаются счета, квитанции и прочие документы, удостоверяющие, что сотрудник понес расходы в связи с производственной необходимостью.

Процедура выдачи средств работнику под отчет регламентируется Порядком ведения кассовых операций в РФ.

В случае если фирма отправляет сотрудника в командировку, то работник, получивший средства, может их потратить на:

  • проезд, в том числе расходы на приобретение билетов;
  • проживание (аренды квартиры, номера в гостинице и прочее);
  • расходы, связанные с проживание (так называемые «суточные»);
  • оформление визы, медицинской страховки (при командировке за границу).

Работник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться об их использовании в течение 3-х дней после совершения хозяйственной операции (окончания командировки или покупки необходимого товара).

Основные проводки по авансовым отчетам сотрудников

Для операций по расчету с подотчетными лицами используют счет 71. Выдача средств проводится по дебету 71, израсходованные средства – по кредиту 71.

Каким образом необходимо отражать операции по расчету с подотчетными лицами в учете? Рассмотрим типовые проводки на примерах.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

ВажноЗатем Дт70 Кт 94 – удержание из заработной платы сотрудника денег, выданных под авансовый отчет. Проводки основные на этом заканчиваются. Сроки сдачи отчета и ответственность Согласно законодательству, подотчетное лицо обязано предоставить в бухгалтерию оправдательные документы в течение трех дней после того, как завершено служебное задание.

Если сотрудник не сделал этого, то выданная сумма расценивается как займ работнику. Бухгалтер обязан рассчитать материальную выгоду от пользования ресурсами предприятия. Помимо этого, необходимо начислить и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы материальной выгоды, ставка в таком случае составляет 35%.

Ответственность достаточно серьезная, поэтому сроки предоставления оправдательных документов лучше не нарушать.

Как заполнить авансовый отчет? Форму обычно выдают в бухгалтерии предприятия. Можно воспользоваться и специальными сервисами в интернет.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера.

Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер.

Проводки по расходам свыше выданного аванса Дебет Кредит Название операции 71 50 Выданы денежные средства под отчет 50 71 Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу 71 50 Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного аванса Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета.
Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.

Утвержден авансовый отчет по командировке проводка

Положения, ст. 153 ТК РФ). О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок:

  • Дт (08, 20, 23 и т. д.) Кт 70 — начисление зарплаты, исчисленной по среднему заработку;
  • Дт 70 Кт 68 — удержание НДФЛ;
  • Дт (08, 20, 23 и т. д.) Кт 69 — начисление страхвзносов.

Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов:

  • Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе;
  • Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку.

Подробнее о нюансах учета командировочных читайте в статье «Порядок учета командировочных расходов в 2017 году». Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь, или в локальных актах организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.

Для командировок по России не облагаются подоходным налогом суточные в пределах 700 руб., для командировок за пределы РФ – 2500 руб.
Зачастую именно эти величины и используют организации для выплаты суточных своим работникам. О командировке за границу читайте в этой статье. На самом деле, заплатить можно и больше, только с величины суточных сверх предельных сумм придется удержать НДФЛ.

Как выдать работнику деньги в подотчет

Чтобы грамотно оформить кассовую выплату в подотчет, необходимо строго следовать Указанию 3210-У Банка России “О порядке ведения кассовых операций”. Нужно обратить внимание на следующие моменты:

  • В п. 6.3 сказано, что деньги выдаются работнику, значит, получателем может быть только человек, официально трудоустроенный на данном предприятии.
  • Выдача производится на основании заявления получателя или распоряжения руководства, на котором имеется указание о сумме аванса, и на какой срок он выдается.
  • Не позднее 3-х рабочих дней с момента окончания периода, на который давались деньги, работник обязан сдать отчет в бухгалтерию, время на дальнейшую проверку и обработку регулируется положением об учетной политике.

Если окончание срока, указанного в заявлении или распоряжении, пришлось на время болезни работника или отсутствия по другой уважительной, документально подтвержденной причине, трехдневный период отсчитывается со дня выхода на работу.

Отчет по приобретению ТМЦ

Подтверждающими документами для отчета по приобретению ТМЦ являются счета-фактуры, накладные, чеки кассовых аппаратов, товарные чеки, квитанции к приходному ордеру, документы строгой отчетности. На второй странице авансового отчета бухгалтерские проводки будут по кредиту счета 71, расписывается только корреспонденция по дебету:

ДебетКредит операции
10.171Приобретение сырья и материалов
10.371Приобретение ГСМ
10.571Приобретение запасных частей
4171Приобретение товаров

Заполнив свою часть, подотчетное лицо ставит подпись и передает отчет бухгалтеру, который должен заполнить расписку внизу первой страницы, указав, сколько документов, на скольких листах и на какую сумму он принял. Подписав и отрезав расписку, бухгалтер передает ее подотчетному лицу.

Оплата наличными по договорам оказания услуг

Выписывая расходный ордер на получение денежных средств в подотчет, нужно помнить, что законодательно не предусмотрен максимальный размер выдаваемой суммы, ограничения все-таки имеются.

В Указаниях “Об осуществлении наличных расчетов” №3073-У определена максимальная сумма расчетов наличными между юрлицами по одному договору в 100 000 руб. Если оплата производится частями, или растянута на длительный период, это не имеет значения.

Свыше 100 000 руб. наличными оплатить нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Еще нюанс: если на командировки, ТМЦ, договоров услуг можно выдать наличные, поступившие в виде выручки, то на оплату по контракту аренды помещения, выплате и возмещению займов, операций с ценными бумагами придется получить деньги с банковского счета. Подтверждающими документами по оплате договоров, являются акты выполненных работ, чеки кассовых аппаратов, квитанции к приходному ордеру. Проводки по авансовому отчету будут следующие:

ДебетКредит операции
6071Произведена оплата подрядчику за оказанные услуги

Как отчитаться за использование суточных в служебной командировке

Служебные командировки – неотъемлемая составляющая предпринимательской деятельности.

Выезды сотрудников для заключения контрактов, приемки товаров, в обособленные подразделения требуют правильного оформления и отражения в учете. Служебные поездки оформляются на основании письменного решения руководителя.

Командировочное удостоверение не обязательно, подтвердить количество дней пребывания можно приказом, проездными билетами, документами о проживании.

Размер суточных определяется в “Положении о командировках”, являющемся приложением к коллективному договору. Налоговый кодекс не ограничивает верхний предел суточных, однако надо помнить, что сумма суточных, превышающая 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. в заграничных служебных поездках облагается НДФЛ, а с 2017 г. и страховыми взносами.

В авансовом отчете по командировке проводки зависят от того, какие цели она преследовала:

ДебетКредит операции
2071Расходы на поездки, связанные с основной производственной деятельностью
4471Расходы на поездки, связанные с основной деятельностью торгового предприятия
2871Расходы на поездки, связанные с сопровождением бракованной продукции

Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет

Денежные суммы под отчет сотрудникам хозяйствующих субъектов выдаются на различные цели, перед этим они оформляют заявление, где отражают цель получения денежных средств. Заявление на выдачу денежной суммы под отчет подписывает руководитель хозяйствующего субъекта.

В заявлении указываются сумма, предназначенная для выдачи подотчетному лицу, и срок, на который денежная сумма выдается.

Обязательным условием выдачи суммы денежных средств под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта является отсутствие задолженности по предыдущим выданным под отчет суммам.

Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу. При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет.

Оформление проводок по выдаче подотчетных сумм

Оформление выдачи денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта сотруднику, являющему подотчетным лицом, оформляется в зависимости от того, как происходит выдача подотчетных сумм (безналичным способом или наличностью из кассы):

  • в случае получения денежных средств подотчетным лицом наличностью сумма оформляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 50 «Касса»;
  • при перечислении суммы, выдаваемой подотчетному лицу, на счет проводка осуществляется по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и по кредиту указывается счет 51 «Расчетные счета».

Как должен заполняться авансовый отчет

Источник: https://pozakonu.site/nalogi/provodki-po-avansovym-otchetam-sotrudnikov.html

Авансовый отчет: проводки в 1С. Авансовый отчет: бухгалтерские проводки

Авансовый отчет проводки

В хозяйственной жизни предприятия нередко возникает необходимость выдать наличные деньги сотруднику для осуществления определенных действий в интересах и по поручению работодателя с последующим отчетом. Чаще всего работники авансируются на следующие цели:

  1. Служебные командировки.
  2. Приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет.
  3. Расчет наличными деньгами по договорам на оказание возмездных услуг, заключенным от имени работодателя.

По выполнении задания работник сдает авансовый отчет бухгалтеру, который сделает необходимые проводки.

Оформление авансового отчета

Для оформления авансового отчета предусмотрена форма АО-1, код по ОКУД 0302001. На лицевой стороне подотчетным лицом заполняются:

  • наименование организации;
  • структурное подразделение;
  • фамилия и инициалы;
  • профессия;
  • назначение аванса.

Затем в левой табличке указывается остаток или перерасход по предыдущим авансовым отчетам, сумма, полученная из кассы, сумма, израсходованная на приобретение ТМЦ, и рассчитывается остаток или перерасход по текущему отчету. Нужно отметить, что по старому Порядку ведения кассовых операций запрещалось выдавать деньги в подотчет работнику при наличии остатка по ранее выданным авансам, но в действующем документе такого требования нет.

В правой таблице авансового отчета бухгалтерия заполняет проводки, отражающие выплату денег из кассы:

ДебетКредитПримечание
7150Выплачены наличные в подотчет из кассы

На обратной стороне отчета заполняются данные всех документов, подтверждающих расходы:

  • дата;
  • номер;
  • наименование;
  • сумма.

Подотчетное лицо заполняет сумму по документу, а принятую к учету должен заполнить работник бухгалтерии.

Отчет о проезде в служебную командировку

Расходы по проезду в служебную командировку подтверждаются проездными документами на все виды транспорта: самолет, поезд, автобус, теплоход или катер, кроме такси. Включаются расходы на бронирование, провоз багажа.

Также разрешено возмещать затраты работнику, отправившемуся в служебную поездку на личном транспорте. В этом случае подтверждением расходов будут чеки заправочных станций, справка о норме расхода ГСМ, ПТС, справка о расстоянии до цели поездки и обратно. Если все документы приняты и утвержден авансовый отчет, проводки аналогичны приведенным по учету суточных.

Составляем отчет о проживании в служебной командировке

Проживание в служебной командировке может оплачиваться двумя способами: по фактическим расходам и в твердой сумме.

Способ оплаты закрепляется в Положении о командировках, если выбран второй вариант, устанавливается сумма за проживание за одни сутки.

В первом случае придется предоставлять счета из гостиниц, чеки ККМ или справки, что заведение работает без кассового аппарата. Проводки по авансовому отчету аналогичны учету суточных.

Формирование по авансовому отчету проводок в 1С

В программе 1С в последней версии очень удобный алгоритм отражения авансового отчета. В момент выдачи денег из кассы сотрудник бухгалтерии формирует документ «Авансовый отчет», выбирая сотрудника из списка контрагентов и заполняя строку «Назначение аванса».

В расходном ордере по счету 71 по дебету требуется заполнить субконто «Авансовый отчет», бухгалтер выбирает созданный по сотруднику документ и закрепляет в расходном ордере.

В документе «Авансовый отчет» выбирается функция «Получение аванса» и прикрепляется расходный ордер.

Если приобретались материальные ценности, на основании предоставленной счет-фактуры создается документ «Поступление материалов по счету 71».

Этот документ аналогично привязывается к авансовому отчету, и в нем в разделе произведенных расходов можно выбрать это поступление материалов.

Таким образом, к отчету привязаны и в нем отражены и получение денег, и оприходование приобретенных ТМЦ, остается распечатать бланк, в котором отразятся бух. проводки по авансовому отчету и все данные по сотруднику: наличие задолженности или перерасхода.

Работа в программе 1С позволяет сформировать отчет по состоянию на любую дату о задолженности сотрудников, выданных авансах, распределению командировочных расходов по структурным подразделениям. Это важно для принятия управленческих решений.

Источник: https://FB.ru/article/369962/avansovyiy-otchet-provodki-v-s-avansovyiy-otchet-buhgalterskie-provodki/amp

Проводки по авансовому отчету

Авансовый отчет проводки

Деятельность любой организации зависит от его трудовых ресурсов, которые всегда готовы выполнить поставленную задачу. Для выполнения этих задач сотрудникам выделяются денежные средства, за которые они впоследствии должны будут отчитаться. Рассмотрим как отразить в проводках расчеты с подотчетными лицами по авансовому отчету.

Основные нюансы выдачи денег в подотчет

Прежде чем выделить денежные средства в подотчет, руководством предприятия составляется приказ о подотчетных лицах, где пофамильно указывается перечень этих сотрудников. Порядок выдачи денежных средств под отчет регулируется указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

Для выделения подотчетных средств сотрудник обязан предоставить согласованное подписью руководства заявление, где будет указана необходимая сумма денег, цель их выдачи и срок, на который они выделяются. Данное заявление является основанием для составления расходного кассового ордера или платежного поручения на выделение необходимой суммы денежных средств подотчетному лицу.

Полученные средства могут быть использованы только на хозяйственные нужды предприятия — покупку материалов, оплату услуг, а также на оплату командировочных расходов. Перечень расходов, которые можно включить в подотчет регламентируется действующим законодательством. Работнику аванс выдается в пределах сумм предстоящих расходов. Не допускается передача подотчетных сумм одним лицом другому.

По факту потраченных средств сотрудник в течение 3-х дней после отчетной даты указанной в заявлении, работник обязан предоставить в бухгалтерию авансовый отчет и документы, которые подтвердят понесенные им затраты (товарные чеки, квитанции, расходные накладные, акты выполненных работ). Сумму неизрасходованных средств необходимо вернуть в кассу предприятия, что оформляется приходным кассовым ордером.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае перерасхода денежных средств, при наличии документального подтверждения, сумма перерасхода возмещается сотруднику через кассу предприятия или в безналичной форме на его пластиковую карту (РКО или платежное поручение).

Выдача денег подотчет возможна при выполнении двух условий:

  1. Наличие приказа о подотчетных лицах и согласованного заявления;
  2. Полная погашенность предыдущих авансовых отчетов.

Схематически структуру авансовых операций можно отобразить так:

Отражение авансовых отчетов в бухгалтерском учете

Для учета хозяйственных операций, связанных с авансовыми отчетами, используется активно-пассивный счет 71. По дебету этого счета отображается получение денежных средств, а по кредиту фиксируется перечень расходов, которые были понесены.

Перечень типовых проводок, формируемых в бухгалтерском учете по авансовым отчетам

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
715012 500Выдача денег подотчет из кассы предприятияРКО
7151 (52)13 100Перечислены деньги в подотчет на пластиковую карту сотрудника (в национальной или инвалюте)Платежное поручение
715512 370Выдача денег на специальный банковский счетПлатежное поручение
7150-35 890Сотруднику, который отправляется в командировку, выданы проездные документы.
50 (51, 52, 55)718 320Возврат неизрасходованных подотчетных средствАвансовый отчет и ПКО, банковская выписка
08 (10, 15)71158 000Подотчетным лицом приобретено основное средство и другие материальные ценностиАвансовый отчет и акт приема
41717 800Приобретение товаров за деньги, которые были выданы в подотчетАвансовый отчет, расходная накладная
  2023252629447110 500Командировочные расходы включены в состав:-основного производства;— вспомогательного производства;— общепроизводственных затрат;— общехозяйственных затрат;— обслуживающего производства;— затрат на сбытАвансовый отчет, подтверждающие документы
19711 890Начисленная сумма НДС по авансовому отчету (10500 х 18%)Авансовый отчет и счет
7150 (51)2 500Подотчетному лицу выдана (перечислена) сумма перерасходованных средствРКО, платежное поручение
94713 260Списание денежных средств, за которые подотчетное лицо не отчиталось в указанные сроки
73943 260Начисленная сумма задолженности за не возвращенные сотрудником подотчетные средства
70733 260Удержание не возвращенной суммы из заработной платы сотрудникаЗарплатная ведомость

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansovomu-otchetu.html

Авансовый отчет проводки

Авансовый отчет проводки

========================

авансовые отчеты в бухгалтерском учете для чайников

Загрузить

========================

Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные. ЗАО правомерно в соответствии с. Подскажите пожалуйста, могут ли взыскать разницу за неиспользованные аванс в размере всей заоботной платы. Все документы лучше приложить к авансовому отчету в том порядке, в котором они перечислены в авансовом отчете на оборотной стороне. Приказ Минфина России от N 157н ред.

По истечении трех лет числящаяся в бухгалтерском учете долгосрочная дебиторская задолженность. По моему наблюдению для начинающих бухгалтеров оформление авансовых отчтов представляет значительную трудность на первых порах. Контрольные ленты, суточные сменные отчеты. Для учета движения активов между. Новые отчеты для упрощенцев МПМикро, ТЗВМП и ПМ.

В состав конфигурации Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана входит набор отчетов. Авансовый отчет применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. Бухгалтерский учет Авансовые отчеты в бухгалтерии вопросы и ответы юристов на сайте. Схема проезда по московскому шоссе самары. Авансовые платежи для организаций, отвечающих.

Синтетический и аналитический учет в бухгалтерском учете. Декларация по авансовым платежам представляется в. НДФЛ полугодие, срок этого периода еще не наступил, соответственно сведения по данным месяцам не должны были попасть в отчет. В процессе работы составителей и пользователей финансовых отчетов во всем мире. Как работать с документом Авансовый отчет в 1С Бухгалтерия 8.

Авансовый отчет в 1С 8. СПД с различными видами деятельности и системами. Принципы ведения бухгалтерского и налогового учета в программе, создание разных форм отчетов. Счет 26 в бухгалтерском учете для чайников примеры и проводки. Если срок использования форменной одежды менее или равен 12 месяцам, то в бухгалтерском учете она учитывается в составе материально.

Российской Федерации предусматривает существенное сокращение числа синтетических счетов, предназначенных для учета и контроля. Форму такого отчета налогоплательщики вправе разработать самостоятельно, соблюдая при этом требования к первичным. Предлагаем Вашему вниманию алгоритм заполнения авансового отчета.

Ситуация должен ли как отразить услуги в бухгалтерском учете ф сотрудник оформить авансовый отчет, никаких расходов не возникает. В счетефактуре на аванс в строке 5 К. ИП КУДИР и основные средства. 6 Прочие материалы Чайник, телефон, настенная карта, флешка. Излишки запасов, выявленные в результате проведенной инвентаризации, отражаются в бухгалтерском учете.

Все учетные операции по подотчетным суммам отражает 71 счет бухгалтерского учета. Для учета зависшего входного НДС, который возникает в этом случае, в Инструкции 141 предусмотрен субсчет 644 с.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Помогите пожалуйста разобраться, я совсем чайник. Авансовый отчет это первичный документ, который предназначен для подтверждения расходов, произведенных. Авансовый отчет в бюджетном учете.

Обязанности подготовка и сдача зарплатных отчетов подготавливать данные по соответствующему участку бухгалтерского учета для. 10 Учет кредитов и займов. После того как сотрудник предоставил документы, подтверждающие расходы, необходимо. Учет авансов выданных и полученных 10.

Бухгалтерский учет в ООО Ритм организован в соответствии с требованиями. Например, при проверке авансовых отчетов обнаруживается, что. Учет в разрезе источников финансирования и. Авансовый отчет форма применяется для ведения учета с подотчетными лицами.

Водитель или менеджер отчитывается по авансовому отчету, в авансовом. Как мне отразить объединение двух ОС в одно, в бухгалтерском учете, чтобы

В бухгалтерском учете делаем. Постановка ЮЛ на учет в фондах. ГСМ ведение кадрового учета составление отчетов в фонды, в т. Авансовый отчет, форма которого утверждена Приказом 562, подписывается руководством субъекта и сдается в бухгалтерскую. Утвержденный в установленном порядке авансовый отчет о произведенных расходах.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:

  • учет командировочных расходов;
  • учет расходов на проезд;
  • учет расходов на проживание;
  • выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т.д.

Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами

Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.

Продолжительность командировки 5 дней.

Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 540 руб. в сутки в т.ч. НДС.

Авансовые отчеты: работа над ошибками (Сильвестрова Т.)

Расходы на проезд в обе стороны 5 900 руб. в т.ч. НДС.

Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

Оплата суточных

За каждый день нахождения в командировке (в том числе и за время нахождения в пути) сотруднику выплачиваются суточные.

Днем начала командировки считаются полные календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда — календарные сутки (также от 0 до 24 часов включительно), в течение которых транспортное средство прибывает назад. Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства.

Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны. Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ.

Таким образом, суточные по командировке составят 5 х 700 = 3 500 руб.

Расходы на проживание в командировке

Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. С этих выплат не начисляются страховые взносы (в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС).

Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам. В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом.

Расходы на проживании в гостинице по условию задачи составят 5 х 3 540 = 17 700 руб. В том числе НДС 2 700 руб.

Транспортные расходы

Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения (кроме такси), включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

В случае утери проездных документов расходы возмещаются работнику по минимальной стоимости.

Транспортные расходы по условию задачи составляют 5 900 руб., в том числе НДС 900 руб.

Авансовый отчёт

При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом.

Бланк авансового отчета представляет собой двухстороннюю унифицированную форму № АО-1 и подлежит заполнению в одном экземпляре, как подотчетным лицом, так и работником бухгалтерии.

Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами (билетами, чеками, документами из гостиницы и т.д.) сдается в бухгалтерию.

Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов.

После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом. Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией.

Итоговый расчет по расходам на командировку приведен в таблице ниже.

Вид расходаРасходы, руб. в суткиCуткиРасходы, руб.
Суточные70053 500
Проживание в гостинице3 540517 700 в т.ч. НДС 2 700
Проезд5 900в т. ч. НДС 900
ИТОГО27 100

Проводки по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами

Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 000 руб.

Дт71 «Расчеты с подотчетными лицами» 10 000 руб.

Кт50 «Касса» 10 000 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету начислены суточные.

Дт26 «Общехозяйственные расходы» 3 500 руб.

Кт71 «Расчеты с подотчетными лицами» 3 500 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены расходы на проживание.

Дт26 «Общехозяйственные расходы» 15 000 руб.

Дт19 «НДС к возмещению по приобретенным ценностям» 2 700 руб.

Кт71 «Расчеты с подотчетными лицами» 17 700 руб.

Бухгалтерская проводка: по авансовому отчету учтены транспортные расходы.

Дт26 «Общехозяйственные расходы» 5 000 руб.

Дт19 «НДС к возмещению по приобретенным ценностям» 900 руб.

Кт71 «Расчеты с подотчетными лицами» 5 900 руб.

Произведен расчет с подотчетным лицом

Как вы уже знаете, для учета расчетов с подотчетными лицами используется бухгалтерский счет учета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом.

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
10 000
3 500
17 700
5 900
10 00027 100
17 100

Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано. Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Дт71 «Расчеты с подотчетными лицами» 17 100 руб.

Кт50 «Касса» 17 100 руб.

Если расчет произведен полностью, то остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» быть не должно.

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
10 000
3 500
17 700
5 900
17 100
27 10027 100
0

Авансовый отчет: инструкция по заполнению

Авансовый отчет: инструкция по заполнению

Вероятнее всего, каждый сотрудник бюджетного учреждения хотя бы раз, но получал денежные средства под отчет. Учреждение выдает наличные деньги из кассы на хозяйственные нужды и расходы, связанные с командировками своих сотрудников.

Для выдачи из кассы заполняется расходный кассовый ордер (форма N КО-2, утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88). После оформления документ подписывается руководителем, главным бухгалтером или уполномоченными лицами.

Учреждение может перечислить средства и безналично, например, на счет, открытый работнику в банке в рамках “зарплатного проекта“. Однако во избежание возникновения конфликтов с проверяющими организациями лучше оформить для подотчетных лиц специальные карточные счета в банке.

Подотчетное лицо при всех вариантах выдачи ему денежных средств (на хозяйственные нужды, на приобретение материальных ценностей, при направлении в служебную командировку и другие) обязано заполнить авансовый отчет об израсходованных денежных средствах.

Согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.

1993 N 40, лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения этих лиц из командировки, предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

При этом срок, на который выдаются денежные средства под отчет, определяется руководителем организации. Для бюджетных учреждений данный срок, как правило, определен правилами ведения бюджетного учета, утвержденными вышестоящим распорядителем, самим бюджетным учреждением.

Выдача наличных денег под отчет производится только лицу, находящемуся с организацией в трудовых отношениях при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет денег одним лицом другому запрещается.

Итак, работники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести по ним окончательный расчет.

Для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам, применяется авансовый отчет. Постановлением Госкомстата России от 01.08.

2001 N 55 утверждена форма авансового отчета (форма N АО-1) для учета денежных средств, выданных под отчет на административно-хозяйственные расходы.

Форма N АО-1 применяется с 1 января 2002 года юридическими лицами всех форм собственности, кроме бюджетных учреждений.

Источник: https://kvartal-sobitii.ru/avansovyj-otchet-provodki/

Проводки по авансовым отчетам – правила их создания в системе бухгалтерского учета

Авансовый отчет проводки

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Проводки по авансовым отчетам с примерами и разъяснениями

Деятельность хозяйствующего субъекта требует финансовых затрат. Для обеспечения работоспособности юрлица сотрудникам могут перечисляться финансовые средства. На основе представленных бумаг бухгалтер делает проводки по авансовому отчету.

Что такое подотчет

Руководители для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта могут потребовать от трудящихся выполнения каких-либо задач, связанных с определенными затратами.Для их решения работнику передаются подотчетные средства в следующем виде:

  • денежная наличность
  • деньги могут быть перечислены на счет в банке либо пластиковую карту
  • финансовые документы

В соответствии с законодательством страны подотчет может выдаваться работникам, состоящим в штате компании, работающим по договорам. Если соответствующее условие присутствует в учетной документации юрлица, то деньги могут выдаваться посторонним гражданам.

После растраты денег сотрудник предоставляет бухгалтеру отчет. В нем должна присутствовать информация о том, в какой сумме и для каких нужд были потрачены деньги. Бухгалтер проводит проверку документации и фиксирует операцию в системе бухгалтерского учета.

Нюансы выдачи денег в подотчет

Работники, которым хозяйствующий субъект может выдавать финансовые средства в подотчет, определяются распоряжением руководства. Правила предоставления денег регламентируются указанием ЦБ РФ № 321-У от 11.03.2014 г. У сотрудника, которому выдается под отчет, не должно иметься непогашенных авансовой отчетности.

Если работник истратил большую сумму денег, чем была выделена, то при наличии подтверждающей документации расходы будут возмещены. Деньги перечислят на банковский пластик либо выдадут в кассе наличностью.

Рекомендации по ведению авансовой отчетности

Для хозяйствующих субъектов всех форм собственности (за исключением бюджетных организаций) разработана единая форма авансового отчета № ОА-1ТЕКСТ_ССЫЛКИ. Первый блок бланка заполняется бухгалтером. Здесь обозначаются:

  • реквизиты документа (номер, дата)
  • название юрлица
  • ФИО ответственных сотрудников, получающих деньги
  • сумма выданных денег
  • сумма потраченных средств
  • номера счетов, подтверждающих перемещение денег
  • данные о возврате средств либо их перерасходе

В следующем блоке бухгалтер фиксирует данные о том, что отчет поступил на проверку. Эту часть бланка бухгалтер отрывает и передает подотчетному сотруднику.

На обороте ОА-1 информация вносится бухгалтером и подотчетным гражданином. Подотчетник вписывает реквизиты и прикладывает чеки, квитанции и прочую документацию, подтверждающую расход денег. Бухгалтер пишет авансовую сумму и счета в системе бухучета, подтверждающие перемещение денежных средств.

Срок сдачи и ответственность

Промежуток времени, в течение которого подотчетник должен отдать бухгалтеру авансовый отчет, определяется руководством до передачи денег в подотчет. Для этого на имя руководителя следует написать заявление. В его тексте необходимо обозначить:

  • основание для выдачи средств под отчет
  • денежную сумму, требующуюся к выдаче
  • период предоставления авансового отчета

На протяжении 3-х дней от даты, обозначенной в заявлении, гражданину следует отчитаться в бухгалтерию о понесенных затратах.

Иногда деньги выдаются подотчетнику на продолжительный временной промежуток (на время отпуска, больничного листа, командировки).

В этой ситуации авансовый отчет должен быть направлен в бухгалтерскую службу в течение 3 дней после выхода на работу. Далее документ проверяется и утверждается.

о правилах заполнения отчета:

Если подотчетник выезжал за пределы страны, то представить отчет необходимо на протяжении 10 дней после возврата в РФ. В случае отсутствия отчета нарушается кассовая дисциплина. Если налоговые инспекторы обнаружат этот факт, то на компанию могут быть наложены штрафные санкции.

Контроль и утверждение

Для получения денег работнику потребуется предъявить бухгалтеру заявление, подписанное руководством.

На основе представленного документа бухгалтерия формирует расходный кассовый ордер (РКО) либо платежку для передачи определенной суммы денег гражданину.

Расходовать выделенные средства дозволено только на нужды организации: покупка товаров для работы, оплата услуг, командировочных расходов и прочее. Передача суммы подотчета прочим гражданам запрещена законодательством.

Не потраченные денежные средства возвращаются бухгалтеру и оформляются приходным кассовым ордером. Форма заверяется подписями подотчетного работника, бухгалтера и главбуха после проверки. Далее ее утверждает руководство.

Отражение авансовых отчетов в бухучете

Для фиксации операций по авансовым документам в системе бухучета применяется счет 71. Дебет свидетельствует о том, что денежные средства получены, а кредит отражает понесенные затраты.

Прием авансового отчета на видео:

Перечень типовых проводок

Для фиксации операции по передаче финансовых средств и документации используются следующие проводки:

  • для выдачи средств в сумме 13 700 руб. подотчетнику из кассы: Дт 71 – Кт 50
  • перечисление средств на карточку работника в национальной либо иностранной валюте: Дт 70 – Кт 51 (52)
  • для перечисления средств на спецсчет в банке: Дт 71 – Кт 55
  • для фиксации выдачи проездной документации: Дт 70 – Кт 50-3, сумма – 4 290 руб.

Примеры проводок

В качестве примеров по операциям с документацией можно рассмотреть следующие проводки:

  • покупка подотчетником ценного объекта: Дт 08 (10, 15) – Кт 71
  • покупка вещей за деньги, выделенные в подотчет: Дт 41 – Кт 71, сумма – 3 650 руб., основание – накладная на расход
  • для начисления НДС по АО (8 400 х 20%): Дт 19 – Кт 71, сумма – 1 680 руб., основание АО и счет

Возмещение перерасхода

Если подотчетник израсходовал большую сумму, чем была выделена, то компания должна компенсировать затраты. Перерасход учитывается приходно-кассовым ордером (бланк № КО-2). Сумма возмещения соответствует сумме перерасхода. Деньги могут выдаваться из кассы фирмы.

Для фиксации перерасхода используется следующая запись: Дт 71 – Кт 50 (51).

Возврат подотчетных сумм

Выданная под отчет сумма может быть больше той, которую израсходовал гражданин. В этом случае остаток должен быть возвращен компании. При возврате неизрасходованных денег используется следующая запись: Дт 50 (51, 52, 55) – Кт 71.

Выдача расходов для командировки

Если подотчетник был направлен в командировку, то после его приезда в РФ и предоставления АО бухгалтер создает следующие записи в системе бухучета:

  • для выдачи денег командированному подотчетнику: Дт 71 – Кт 50/1, основание РКО, сумма – 35 000 руб.

Расходы на проживание

Чтобы учесть траты на проживание в гостинице, бухгалтеру потребуется создать следующие проводки:

  • для учета суточных, выплачиваемых на проживание подотчетника: Дт 20 – Кт 71, документация – АО, сумма – 5 800 руб.
  • для учета суммы, затраченной на проживание в гостинице: Дт 20 – Кт 71, документация – чеки из гостиницы, сумма – 15 000 руб.

Проводки для получения предоплаты

В некоторых случаях покупатели перечисляют деньги продавцу до приобретения товара, услуги либо работы. При этом бухгалтер обязан выделить НДС из полученных средств.

Таблица 1. Записи для фиксации в системе бухучета поступившего авансового платежа.

Описание проводки

Дт

Кт

Основание

Сумма

Для зачисления денег, перечисленных в качестве аванса

50 (51, 52)

62.2

платежка

24 550 руб.

Для начисления НДС

76

68

счет-фактура, выписка из банка

4 092 руб.

Для начисления выручки с продажи

62.1

90.1

накладная

24 550 руб.

Для фиксации НДС с продажи

90 (НДС)

68

счет-фактура

4 092 руб.

Для принятия к вычету НДС по авансовому платежу (вслед за продажей)

68

76 (авансы)

книга покупок

4 092 руб.

Подробное видео об авансовых отчетах:

Бухгалтерские записи для выданной предоплаты

Для перечисления авансового платежа покупатель в системе бухучета создает проводку: Дт 60.2 – Кт 51, основание – исходящая платежка, сумма – 24 550 руб.

Принятие к вычету НДС

Покупатель может уплачивать НДС не только после получения купленного товара, но и после перечисления предварительного платежа в счет предстоящей поставки. Для выделения НДС создаются следующие записи:

  • на НДС с суммы аванса: Дт 19 – Кт 60.2, основание – счет-фактура на платеж, сумма – 4 092 руб.
  • при вычете НДС с платежа: Дт 68 – Кт 76 (аванс), основание – книга покупок, сумма – 4 092 руб.

Проводки для бюджетников

План счетов бюджетной сферы отличается. Для фиксации авансового платежа в системе бухучета могут создаваться записи:

  • на перечисление платежа продавцу: Дт 206 00 000 – Кт 201 01 610
  • для принятия на учет товара, поступившего после уплаты авансовой суммы: Дт 302 00 000 – Кт 206 00 000

На основе авансового отчета можно проверить правомерность расходования средств подотчетником. Поэтому бухгалтеру необходимо быть внимательным и скрупулезным при проверке отчета и фиксации операций в системе бухучета.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/provodki-po-avansovym-otchetam.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.