Активы и пассивы банка

Содержание

Активы и пассивы банка: что это такое, состав и анализ

Активы и пассивы банка

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации.

Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе.

Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

  • деньги на корсчетах;
  • наличные в банковской кассе;
  • обязательные резервы;
  • валюта;
  • выданные займы;
  • ЦБ;
  • доли в УК других организаций;
  • драгметаллы и камни;
  • недвижимое имущество;
  • прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

  1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
  2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
  3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска.

С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

  • эмиссия ценных бумаг;
  • привлечение депозитов;
  • займы;
  • отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

где:

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.

Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

где

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Источник: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/aktivy-i-passivy-banka.html

Активы и пассивы банковской системы России на 1 мая 2019 года (инфографика)

Активы и пассивы банка

Процесс сокращения количества банков в России продолжается: численность кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, снизилось за апрель на 4, а с начала года – на 15 учреждений (из них банков – на 14, небанковских кредитных организаций – на 1).

И теперь, на 1 мая 2019-го, банковская система России состоит из 426-и банков и 43-х небанковских учреждений. Всего: 469 кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций. В начале года было 484, в начале 2018-го – 561, до кризиса, в начале 2014-го – 923. Наибольшее количество действующих кредитных организаций было в 2002-03 гг., рекордное – 1335.

Но несмотря на сокращение числа банков, денежный размер банковской системы растет: активы (как и пассивы) банковской системы 2-го уровня (без Центрального банка) за апрель увеличились на 16 млрд руб.

, составив на 1 мая 2019-го 92,364 трлн руб.

Правда, с начала года произошло снижение на 1,720 трлн: в конце 2018-го было зафиксирован исторически максимальный рублевый объем активов/пассивов – 94,084 трлн руб.

В долларовом эквиваленте размер банковской системы на 1 мая 2019-го – $1,428 трлн. Это на $1 млрд больше, чем было месяц назад, и на $74 млрд больше, чем было в начале года (благодаря укреплению рубля).

Структура активов и пассивов банковской системы

Активы банков – это материальные (основные средства) и нематериальные объекты (требования к контрагентам: по выданным им кредитам, по размещенным у них собственных средств, по приобретенным эмитированных ими акциям и облигациям, и участие в уставных капиталах различных коммерческих организаций), а также наличные денежные средства (рубли и иностранная валюта), драгоценные металлы и камни.

составляющая активов банковской системы России 2-го уровня – задолженность клиентов по выданным банками кредитам: на 1 мая это 69,2% всех активов.

Причем кредиты, выданные юридическим лицам – более половины всех активов банков. Велика и кредитная задолженность населения.

Еще одна значимая часть активов – обязательства по приобретенным банками ценным бумагам. А вот основных средств банков – мизерная доля.

Пассивы банковской системы – это ресурсная база банков, из которой они черпают средства для кредитования  реального сектора экономики.

Это может быть собственный капитал, но, главным образом, это капитал заемный: депозиты юридических и физических лиц, отечественной и зарубежной юрисдикции, кредиты от других банков, из-за рубежа (включая финансирование материнскими банками), рефинансирование Центральным банком.

На 1 мая 2019-го года в структуре пассивов банковской системы (без Банка России) наибольший удельный вес имеют средства населения на депозитах – более 31% всей ресурсной базы. Всего же средств клиентов в банках (всех физических и юридических лиц) – 65,6%. Когда как собственных средств (фонды, прибыль) – менее 10%.

Структурное изменение банковской системы за месяц

За апрель размер банковской системы увеличился на 16 млрд рублей в абсолютном выражении. Больше всего в ресурсной базе банков вырос объем депозитов физлиц. В активах наибольший прирост – в секторе кредитования физических лиц и во вложениях в долговые ценные бумаги.

Банковская система России 2-го уровня за апрель номинально стала больше в рублевом размере всего лишь на 0,02%. Но если учесть, что в апреле доллар ослаб на 0,16% (с 64,73 руб. до 64,63 руб.), немного снизив рублевый эквивалент инвалютной части банковской активов и пассивов, то реальный рост составил чуть больше.

Процентные изменения составляющих активов и пассивов за отчетный месяц – на диаграмме.

Структурное изменение банковской системы за период с начала года

С начала года банковская система России уменьшилась в рублевом эквиваленте на 1,72 трлн руб. в абсолютном выражении. Но депозитов населения стало, все же, больше. Также усилилось кредитование физических лиц.

В процентах, относительно начала 2019-го, банковская система на 1 мая сократилась в рублях на 1,8%. Но доллар за 4 месяца подешевел к рублю почти на 7% (с 69,47 руб. до 64,63 руб.), что сильно снизило рублевый эквивалент инвалютной части банковской активов и пассивов. Так что их сокращение – чисто из-за курсовой переоценки.

Процентные изменения составляющих активов и пассивов за период с начала года – на диаграмме.

Динамика пассивов/активов банковской системы

В целом за длительный период номинальный размер банковской системы в рублевом эквиваленте возрастает от года к году с эпизодическими всплесками и падениями от курсовой переоценки инвалютных активов/пассивов. А в конце 2018-го года банковская система достигла своего исторического рублевого максимума – 94,094 трлн руб.

В начале 00-х сумма активов/пассивов банков 2-го уровня была чуть выше 30% годового ВВП России. На отчетный момент –  84,7%. А пару раз (в моменты курсовой переоценки во время девальвации рубля) превышала 100%.

Реальная динамика пассивов/активов банковской системы

Если пересчитать активы и пассивы банков с дефляторной поправкой (используя официальный ИПЦ от Росстата), номинальный размер банковский системы, по текущей стоимости рубля, перевести в реальный, по сопоставимой покупательной способности рубля, то максимальный размер получился в конце 2014-го – начале 2015-го, когда исторически рекордный курс доллара сильно поднял рублёвый эквивалент инвалютной части активов/пассивов.

Динамика пассивов/активов банковской системы в долларовом эквиваленте

В долларовом эквиваленте сегодняшний, на 1 мая 2019-го года, размер банковской системы России 2-го уровня – $1,428 трлн – на 21,4% меньше исторически рекордного, который был зафиксирован в середине 2014-го, как раз перед самым обвалом нефтяных цен с последующей девальвацией рубля и полноценного действия санкций. И тот, рекордный, $-размер еще долго будет недостижимым: за апрель $-эквивалент увеличился лишь на $1 млрд, а до рекордного значения еще надо прибавить на $388 млрд.

Валютная структура активов банковской системы

Непосредственно в иностранной валюте активов банковской системы (без Центрального банка) на 1 мая 2019-го – $310 млрд, (за апрель их стало меньше на $7 млрд). В то время как долларовый эквивалент рублевых активов – $1,118 трлн (за апрель $-эквивалент ₽-активов вырос на $8 млрд).

Максимальный объем иностранной валюты в активах был в середине 2014-го, перед тем, как пошла сокращаться экспортная выручка с падением цен на нефть.

Наибольший удельный вес иностранной валюты в активах банковской системы России 2-го уровня получался в момент наибольшей девальвации рубля: такое было в начале 2009-го и в начале 2015-го и 2016-го гг., а низкий – в периоды ревальвации и высокого курса рубля. Сейчас он – как раз низкий, на уровне стабильных 2011-13 лет: на отчетную дату 1 мая 2019-го – 21,7%.

Источник: https://kurs.vip/news/1318-aktivy-i-passivy-bankovskoy

Пассивы банка и их структура

Активы и пассивы банка

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Замечание 1

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией.

В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Определение 1

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Состав пассивов банка и их краткая характеристика

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников. Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.

Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

  1. По источникам привлечения.

    • привлечение средств клиентов;
    • использование средств кредитных организаций и Банка России;
    • выпуск собственных долговых обязательств;
    • осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
    • использование финансовых обязательств.

    Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

    Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

    Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

    Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

    Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

    Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

    Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг.

    К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам.

    Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

  2. По характеру операций:

    • операции с клиентами;
    • межбанковские операции;
    • операции с ценными бумагами.

    В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента.

    В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк.

    Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

  3. По фиксированности срока привлечения.

    Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

  4. По степени управляемости:

    • управляемые пассивы,
    • текущие пассивы.

    Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства.

    Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца.

    К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Понятие «структура пассивов» банка

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению,
  • по способам привлечения средств,
  • по срокам привлечения,
  • по субъектам и др. направления.

Определение 2

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 2

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т.е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/passivy_banka_i_ih_struktura/

Активы и пассивы коммерческого банка

Активы и пассивы банка

Основы экономики, знание ключевых понятий и терминов, их точного значения, зачастую помогает нам разобраться в принципах работы, способах формирования источников средств коммерческих банков.

Банковские активы

При употреблении словосочетания «активы коммерческих банков» возникает ассоциация с чем-то положительным, с наличием каких-либо средств у коммерческого кредитного учреждения, которому мы, к примеру, собираемся доверить свои накопления. И уж точно если эта величина растет год от года, то это говорит о том, что банк работает эффективно, и вложенные нами деньги будут приумножены, и можно будет рассчитывать на приличный доход.

Так что же это такое – банковские активы? Это те средства, то имущество, которое имеется у банка в данный момент, на которое он может рассчитывать в настоящий момент. Различают основные виды активов коммерческих банков:

  1. Денежная наличность. Это те денежные средства, которые в данный момент находятся на счетах банка.
  2. Банковские ссуды. Это средства банка, которые он передал под проценты по договорам кредитования юридическим или физическим лицам. И пусть в настоящее время эти деньги не находятся непосредственно в банке, но зато по праву ему принадлежат и будут возвращены заемщиками по условиям кредитования с дополнительным доходом.
  3. Инвестиционный капитал. Это те средства, которые банковское учреждение вложило в уставный фонд, акции и другие ценные бумаги других организаций, как государственных, так и частных, и ждет от этого мероприятия определенной доходности.
  4. Недвижимость. Это различные здания, сооружения, земельные участки, находящиеся в собственности банка. Недвижимость переходит в собственность банка самыми разными путями. Это может быть прямое приобретение, а может быть переход в собственность банка в качестве погашения долга перед ним.

С точки зрения эффективности активов, самыми рентабельными являются ссуды и инвестиции. Пусть этих средств непосредственно нет в самом банке в данный момент, но эти средства работают, принося определенный доход.

Хотя и определенные риски у этих активов есть.

Например, крупный заемщик может не вернуть долг, и тогда банк несет потери, средства, вложенные в акции сторонних организаций, могут обесцениться, что также в свою очередь приведет к финансовым потерям.

Денежные средства обладают средней ликвидностью. Ведя расчетные счета юридических лиц, другие платежные операции, банк получает за это определенный доход. Но средства эти невелики в общей структуре доходов кредитного учреждения.

Недвижимость принято считать самым неликвидным активом. Бывали, конечно, в истории случаи, когда цены на недвижимость росли с большой скоростью, и вложения в нее могли принести небывалый доход. Но такое бывает крайне редко.

Хоть цены неуклонно растут, но необходимо учитывать, что она может резко обесцениться в кризисный период, что приведет к потерям, она требует расходов на содержание, уплаты налогов и так далее, а это дополнительные траты, отражающиеся на ликвидности этого актива.

Тем не менее, недвижимое имущество и денежная наличность банка – самые безопасные активы в плане обесценения и потерь.

Пассивы коммерческого банка

Разберем теперь, что такое пассивы коммерческих банков. С одной стороны, это прямая противоположность активам – это обязательства банка перед третьими лицами. Но не будь их, не возникло бы и активов. Таким образом, получается, что пассивы – это источники, ресурсы собственных средств кредитного учреждения. Их также принято подразделять на виды.

  1. Эмиссия ценных бумаг. Чаще всего крупные банки являются акционерными обществами, которые выпускают собственные акции. Таким образом, продавая на фондовом рынке свои ценные бумаги, банк привлекает дополнительные оборотные средства. У него возникает обязательство перед акционерами по выплате стоимости акций, если инвестор захочет продать свои акции, но с другой стороны получает дополнительные средства, которые можно пустить в оборот и добиться определенной доходности.
  2. Депозитные операции. Всем известно, что коммерческие банки посредством рекламы и других средств привлекают свободные денежные средства населения и юридических лиц. В этом случае привлеченные средства также направляются на пополнение активов для извлечения дохода.
  3. Направление прибыли, полученной от деятельности банка на образования резервов под обесценение ценных бумаг или на покрытие возможных убытков. Эта величина положительно характеризует деятельность банка. Чем больше у него резервный фонд, чем больше его рост год от года, тем стабильнее и надежнее банк. А это в свою очередь влияет на решения инвесторов о вкладе денег в данный банк.
  4. Ссуды, полученные у других коммерческих и государственных структур. Огромная часть этих обязательств направляется на кредитную деятельность банка. Ведь, как правило, это самая доходная его деятельность. А, как известно, деньги должны работать и приносить доход, а также оправдывать проценты и другие платежи, которые начисляются по занятым банком денег.

Как видно, пассивные операции направлены на формирование активов кредитных учреждений, на упрочение позиций банка в общей финансовой структуре.

Источник: https://my-koshel.ru/content/213-aktivy-i-passivy-kommercheskogo-banka

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.